Au

AUDITORIA
ACTIVIDAD   A.A.3
NOMBRE DEL ALUMNO
JESUS ALBERTO BERLANGA GARZA
MATERIA
LIC. ADMINISTRACION
MATRICULA: P000003595
NOMBRE DEL PROFESOR
ADAN FLORES
04/11/2021

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Todos los Derechos Reservados 2016
 Manual práctico para realizar una

Primera Auditoria
Instrucciones: En el transcurso de las siguientes actividades, contenidas en la materia de Auditoría,
elaborarás una auditoría externa financiera. Los datos recabados únicamente serán utilizados con fines

escolares. Los anexos contenidos en este ejercicio se integrarán en un Portafolio Final de Evidencias,
por lo que se te pide analizar correctamente la información presentada. Para el desarrollo del portafolio de
evidencias, se te recomienda recaudes evidencia digital.

Anexo 1.
Permisos

Ejercicio 1. Selecciona una empresa local en la que deberás realizar una visita (puede ser el lugar donde
laboras, es importante que pidas permiso detallando que realizarás un trabajo de investigación para el
desarrollo de la materia de Auditoria, en donde la información recabada, se utilizara únicamente con fines
escolares.) o bien, crea una empresa ficticia (puedes recaudar información de empresas que encuentres en
internet

Anexo 2.
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 Conociendo al cliente

Ejercicio 2. Una vez recibida la autorización, realiza la integración de los siguientes conceptos básicos que
servirán para conocer a la empresa.

1. Razón social. Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.

2. Giro. fabricación y distribución de productos de pan

3. Misión. es llevar alimentos deliciosos y nutritivos en las manos de todos

4. Visión. consiste en transformar la industria de la panificación y expandir

su liderazgo global para servir mejor a los consumidores.

Historia. es una empresa que se fundó en la Ciudad de México en diciembre de

1945, pocos meses después de terminar la Segunda Guerra Mundial. En sus

inicios, contó con 34 colaboradores, elaboraba 14 productos y disponía tan solo de

10 camiones. Bimbo inicia de este modo su actividad en España el 21 de febrero

de 1965, fecha en que salió al mercado el primer pan de molde, producido en su

fábrica de Granollers (Barcelona), tal y como informan desde la propia web

de Bimbo.  Posteriormente y con el objetivo de aumentar su competitividad, en

1971 Bimbo se asoció con la compañía norteamericana de panificación Campbell

Taggart Inc., la segunda de su sector en Estados Unidos. El nombre de la

Empresa surgió al combinar los nombres de los personajes infantiles: Dumbo y

Bambi, estas eran las películas que más miraban su hija.

5. Valores.
Los valores de Bimbo son los siguientes:

 Buen trato a sus trabajadores.

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 Enfoque de comunidad.
 Visión Global.
 Diversidad.
 Eficacia. 
 Rentabilidad.
 Integridad.
 Liderazgo.
 Trascendencia.

6. Objetivos generales.
identificar y atraer clientes, introducir nuevos productos, aumentar número de
usuarios, estimular un nuevo uso de marcas entre los consumidores, llevar
más clientes a minoristas
 Lograr un creciente volumen y participación de nuestras marcas.

 Estar cerca de nuestros consumidores y clientes, ellos son nuestra razón de

ser.

 Buscar que nuestro personal se desarrolle y realice plenamente.

 Orientados permanentemente a aprender.

 Asegurar nuestra operación en un adecuado ambiente de control

7. Organigrama.

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 8. Portafolio de productos.

 Pan Doble Fibra.

 Pan Linaza.
 Pan Cero Cero.
 Pan Integral Bimbo.
 Vital Manzana.
 Vital Arándano.
 Pan Cero Cero Multigrano.
 Pan Bimbo Artesano
Y MUCHISMOS MAS
9. Perfil del cliente.
Que es un perfil de Consumidor Esto implica la descripción de los
consumidores que realmente accederán a nuestro producto y servicio pues
la realidad es que nunca un producto va para todo tipo de cliente.
Analizando este perfil podremos ver como cuales son nuestros clientes que
serán fieles a nuestro producto y de la misma forma nos indicara como
poder mejorar el mismo para lograr una mayor satisfacción

10. Competencia y posicionamiento en el mercado

Docenas de empresas multinacionales de mercados emergentes están saliendo
de la oscuridad para enfrentarse cara a cara con las grandes corporaciones del
mundo sin prestar mucha atención al tipo de elaboración de estrategias que
normalmente se enseña en las escuelas de negocios. Estas empresas logran el
éxito ejecutando primero y revisando después, persiguiendo un crecimiento

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precipitado y abrazando mercados volátiles, libres de reglas complicadas o
calcificadas sobre qué mercados concentrarse y cómo expandirse. Mauro F.
Guillén de la Escuela Wharton y Esteban García-Canal de la Universidad de
Oviedo en España dicen que la propensión de estas empresas a hacer planes
sobre la marcha puede ser la razón por la que no reciben el tipo de respeto que
muestran GE, IBM y P&G en el mundo desarrollado.
En este informe, los autores observan de cerca tres compañías para entender
cómo su mentalidad alimenta su éxito: La mexicana Bimbo, la panificadora número
uno del mundo; la india Ocimum Biosolutions, una empresa de investigación y
desarrollo por contrato; y la egipcia Orascom, un conglomerado que opera en
muchas de las regiones más turbulentas del mundo.

Anexo 3.
Planeación técnica y administrativa de la auditoria

A continuación, realiza una planeación técnica y administrativa de la auditoria,

desarrollando los siguientes puntos.

1. Objetivos del auditor

Se deben establecer, implementar y mantener uno o varios procedimientos
de auditoría que traten sobre: Las responsabilidades y los requisitos para
planificar y realizar las auditorías

2. Función y oportunidad de la planeación

Planear una auditoria implica establecerla estrategia general de auditoria y

desarrollar un plan de trabajo. La planeación adecuada de una auditoria tiene
los siguientes beneficios: El auditor a dedica la atención apropiada en las
áreas importantes de la auditoria, que identifique y resuelva problemas
potenciales, de manera oportuna. Ayudar al auditor a organizar y
administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoria, de modo que se
desempeñe de manera efectiva y eficiente
3. Periodo a revisar Al iniciar el período de revisión de los estados financieros al
cierre del ejercicio, se debe revisar si el enfoque planteado inicialmente para la
realización del trabajo tuvo cambios significativos en aspectos que pudieran
impactar significativamente nuestra conclusión
4. Condiciones de trabajo
Evidencia suficiente que respalde los datos económicos. La responsabilidad de la
auditoria incluye asegurarse de que no existen distorsiones importantes en los
datos como consecuencia de ciertas inclinaciones naturales, ignorancia o error

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humano.  normas para la medición y recapitulación de datos económicos que sean
aceptables para el usuario y de aplicación práctica para el ente que elabora tales
datos.
4.1. Objetivos del servicio al cliente
La auditoria del servicio es uno de los elementos básicos en una estrategia
de servicio al cliente en una empresa orientada a la competitividad.

Se define como el conjunto de estrategias diseñadas de manera ordenada y

consecuente para que el cliente evalúe la calidad y los niveles de satisfacción del
servicio recibido dentro del ciclo del servicio y de acuerdo con modelos de
excelencia ya definidos.

4.2. Objetivos y estrategias

Los auditores tenemos la responsabilidad de enfocarnos en los riesgos

emergentes, buscar continuamente datos e informaciones sobre los cambios que
surgen en el negocio, para hacer esto debemos usar tecnología de punto y
análisis integrado, con el fin de que nuestro trabajo este orientado a los riesgos
estratégicos, para de esta forma contribuir a que los controles puedan adaptarse a
los cambios en el ambiente de negocio. La Norma 2120. A1, establece que la
actividad de Auditoría Interna debe evaluar las exposiciones a los riesgos
relacionadas con el gobierno de la organización, las operaciones y los sistemas de
información en relación a la consecución de los objetivos estratégicos de la
organización.
El Consejo para la práctica 2120-3: Cobertura de riesgos por parte de Auditoría
Interna para alcanzar los objetivos estratégicos, nos ayuda a lograr este objetivo a
través de tener presente las siguientes consideraciones:
Para permitir que Auditoría Interna se centre en los riesgos críticos de la
organización, la estrategia de ésta debería ser un elemento fundamental en el
desarrollo de un plan de auditoría basado en riesgos. Esto permitirá que Auditoría
Interna se encuentre alineada con las prioridades estratégicas de la organización y
contribuirá a que sus recursos sean asignados a las áreas de mayor importancia.
Cuando se desarrolla el plan de auditoría, Auditoría Interna debe aprovechar el
trabajo 

4.2.1. Controles para mitigar riesgos

En diferentes jurisdicciones, los reguladores exigen que las empresas y las
infraestructuras de los diferentes sectores (por ejemplo, el sector financiero)
demuestren una mayor capacidad de recuperación, a la vez que están
considerando enfoques regulatorios que son significativamente diferentes de los
utilizados para abordar el capital, la liquidez y otros riesgos financieros. La
capacidad de las empresas para resistir un evento adverso y continuar

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proporcionando bienes y servicios, está ahora a la vanguardia en la regulación.
Uno de los temas que preocupa a la alta dirección y por supuesto a los auditores
(internos y externos) es comprender, prevenir y recuperarse de eventos extremos
pero posibles. Hay factores clave que las empresas deben tener en cuenta al
formalizar y gestionar la capacidad de recuperación de sus servicios comerciales
críticos. Cuando las empresas operan en diferentes jurisdicciones y/o contratan
con terceros algunos de sus servicios, corren mayores riesgos operativos, pues
deben enfrentar diversas estructuras de gobierno, procesos organizacionales,
sistemas de TI, problemas culturales y obligaciones regulatorias, factores que
pueden complicar los esfuerzos para desarrollar la capacidad de recuperación
operativa.
Los componentes clave de la capacidad de recuperación operativa, que incluyen
la definición de servicios comerciales críticos y el impacto económico, requieren
que las empresas tengan una comprensión completa de todos los servicios
comerciales, funciones y relaciones con terceros. Para lograr mejores estándares
de resistencia operativa, las empresas, independientemente de su tamaño,
deberían:

 Comprender y priorizar la criticidad de las líneas de negocios o servicios

que brindan a terceros interesados.
 Determinar la tolerancia al impacto de la organización para cada línea de
negocio.
 Evaluar cómo una interrupción prolongada afectará a los terceros
interesados de la organización.
 Considerar los efectos de las interrupciones del negocio no solo en las
partes interesadas de la empresa, sino también en el sector al que
pertenecen.
 Contar con planes de contingencia y de continuidad del negocio,
apropiadamente documentados, divulgados y probados.

La interdependencia con proveedores externos crea vulnerabilidades adicionales.

Por ejemplo, algunas empresas dependen de otras, en diferentes aspectos de las
operaciones comerciales habituales. Por tal razón deben tener procesos
establecidos para garantizar que la capacidad de recuperación operacional incluya
a los proveedores

4.2.2. Realizar un recorrido, identificando las áreas.

La gerencia del departamento de auditoría debe desarrollar un plan que describa
qué y cuándo auditar cada área seleccionada. En sentido amplio, el plan de
auditoría describe cómo llevará a cabo sus responsabilidades el departamento de
auditoría interna. El propósito del plan es proyectar el programa de trabajo,
presupuestos, necesidades de recursos y de capacitación. Las Normas
Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna exigen que se

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realice una evaluación de riesgos con el fin de seleccionar las auditorías que serán
incluidas en el plan.
El proceso de análisis de riesgos implica:

 Identificación de actividades auditables (por ejemplo, programas, procesos,

cuentas, divisiones de negocio, contratos o transacciones).
 Identificar factores de riesgo (complejidad del proceso, tamaño del
programa, calidad del sistema de control interno, requerimientos
gerenciales y normativa legal aplicable).
 Determinar impacto o magnitud de la exposición u otro tipo de amenazas.
 Estimar probabilidad de ocurrencia del riesgo.
 Identificar riesgos críticos.

Es importante tener presente que existen áreas que serán incluidas en el plan por
algún requerimiento de la alta dirección o de la junta y en muchas unidades de
auditoría interna de entidades gubernamentales o de instituciones financieras
podrían estar sujetas a leyes que estipulan revisiones periódicas de operaciones
específicas.

4.2.3. Información interna

Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las
organizaciones de mantener el control para hacer más eficaz su
funcionamiento. A través de la auditoría se revisa el sistema de control
interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los
activos del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e
incrementar la eficiencia y eficacia operativa.
4.2.3.1. Estatutos
Un Estatuto proporciona a la organización un plan de cómo debe
funcionar la auditoría interna y ayuda al cuerpo de gobierno a
señalar claramente el valor que se le asigna a la independencia de
la auditoría interna. Idealmente establece líneas jerárquicas para
el director ejecutivo de Auditoría (DEA) que apoyan esa
independencia mediante la presentación de reportes funcionales a
los órganos de gobierno (o a aquellos encargados del gobierno) y
administrativos a la gerencia ejecutiva. También proporciona a la
actividad, la autoridad necesaria para cumplir con sus tareas, por
ejemplo, acceso irrestricto a registros, personal y propiedades
físicas relevantes para realizar su trabajo.
4.2.3.2. Manuales de procedimientos
El objetivo del manual tiene por objetivo ser una herramienta de consulta
permanente para todo el personal operativo de la Unidad de Auditoría
Interna, y está dirigido a orientar las actividades de los auditores a fin de

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 mejorar y unificar las prácticas y procedimientos utilizados en la
ejecución de auditorías

4.2.3.3. Políticas
Las políticas de una compañía por objeto orientar la acción, por la cual
sirven para formular, interpretar y suplir las normas concretas. La
importancia de éstas en la administración es decisiva, ya que son
indispensables para lograr una adecuada delegación de autoridad, la
cual es muy importante, pues la administración consiste en hacer a
través de otros
4.2.4. Información externa
La auditoría externa es una práctica común en empresas e
instituciones, donde profesionales auditores procedentes del exterior
evalúan que una entidad (pública o privada) funcione correctamente en
relación a los procesos que asume y su marco normativo. Se realiza
generalmente a través de un contador público bien sea privado o sin
fines de lucro, sus resultados determinan entre otras cosas la fiabilidad
financiera de una empresa.
4.2.4.1. Información en la web referente a la empresa

4.3. Técnicas para Aplicarse en la Planeación de la Auditoria

4.4. la planeación se compone de dos partes: la administrativa y la técnica
ambas son importantes, en este trabajo se analizarán las diferencias entre
ellas, así también como se compone cada una de las técnicas y cuáles
son los procedimientos que se utilizan para una entidad especifica general

4.4.1. Estudio y Evaluación de la Organización

Dentro de nuestra Auditoría, la evaluación de los procesos es vital en la creación y
protección de valor en nuestros clientes, debido a que dentro de esta evaluación
realizamos un recorrido por los procesos que administran:

Las transacciones significativas (Ventas, Compras, etc.)

5. Los riesgos de negocio

6. Los riesgos de fraude

6.1.1. Estudio y Evaluación de Sistemas y Procedimientos

6.1.2. Por ejemplo, el auditor puede darse cuenta de las características
fundamentales de un saldo, por la simple lectura de la redacción de
los asientos contables, evaluando la importancia relativa de los cargos
y abonos anotados. En esta forma semejante, el auditor podrá
observar la existencia de operaciones extraordinarias, mediante la
comparación de los estados de resultados del ejercicio anterior y del

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 actual. Esta técnica sirve de orientación para la aplicación antes de
cualquier otra. El estudio general, deberá aplicarse

6.1.3. Estudio y Evaluación del Control Interno

El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con
la norma de ejecución del trabajo que requiere que: "El auditor debe efectuar un
estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que te sirva de base
para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los
procedimientos de auditoria ".El conocimiento y evaluación del control interno
deben permitir al auditor establecer una relación específica entre la calidad del
control interno de la entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas
de auditoria. Por otra parte, el auditor deberá comunicar las debilidades o
desviaciones al control interno del cliente que son definidas en este boletín como
"situaciones a informar".

6.2. Propuesta de Servicios y Honorarios Profesionales

El tema de los honorarios profesionales de los auditores se aborda en dos
artículos, el 24 para los encargos NO EIP y el 41 para los
correspondientes a las EIP.  El primero establece que: deberán ser fijados
con carácter previo al inicio de los trabajos, han de carecer de cualquier
carácter contingente y ser comunicados anualmente al ICAC;
prescripciones que ya figuraban en la anterior regulación.

7. Programa de Auditoria

Un programa de auditoría es la documentación que recoge la información

relacionada con la planificación de diferentes auditorías en un periodo de
tiempo determinado. Junto a esto, también incluirá los detalles de cada una de
ellas, como son el tipo, departamentos involucrados u objetivos de las mismas.
7.1. Planeación de actividades a realizar

El marco, para la ejecución del plan de auditoría y monitoreo basado en el

riesgo, debe:

Establecer el propósito y el objetivo de la auditoría o el seguimiento.

Identificar el alcance de los objetivos, asegurando que sean medibles y precisos.

Considerar si se puede necesitar asesoría legal para establecer el enfoque de la

actividad.

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Llevar a cabo una discusión inicial con el área de negocios auditada, para obtener
información relacionada con las características de la auditoría, el tiempo necesario
y el proceso por el que se auditará.

Desarrollar un formato para la presentación de informes apropiado.

8. Realizar la auditoría o el monitoreo, según corresponda.

9. Identificar hallazgos preliminares y presentar observaciones.

Anexo 4.
Planeación técnica y administrativa de la auditoria

Ejercicio 4. Deberás de calcular los honorarios que percibirás por tus servicios.
Para ello, sigue los siguientes puntos para realizar el cálculo.

1. Calculo de honorarios
2. El sueldo medio para el puesto de Auditor/a interno en México es de
$ 12,994.49 al mes
2.1. No. de personas a realizar la auditoria
1 o por lo mucho 2
2.2. Percepción económica recibida por hora
$ 59.54 mx
2.3. Material a utilizar
es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor,
y los Procedimientos es la combinación que se hace de esas
herramientas para un estudio en particular.
2.4. Otros conceptos de cobro
Trasporte

2.5. Prestaciones recibidas durante la estancia

Comida

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 2.6. Traslados
De la oficina a la empresa

2. Fija una cantidad por el pago de los servicios.

$ 13,500 mx

ESTA INFORMACION RECAUDADA ES CON FINES ESCOLARES

REFERENCIAS
Orta Pérez, M. (2012). Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Madrid, ES:
Difusora Larousse - Ediciones Pirámide, 2012. Recuperado
de: http://mieducem.mx (E-libro).
 
Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Artículo
https://drive.google.com/file/d/1Zo4C3Nq6KAVFqDT8y7x3yzUs37b_tg4h/view?
usp=sharing
 
 introducción a la auditoría de estados financieros
Gómez Morfín, J.
Capítulo III
Biblioteca Virtual E-Libro

NOTA ACLARATORIA. El cálculo anterior NO DEBERÁ, en ningún momento, ser

aplicado a la empresa, y el alumno(a) NO PODRA recibir ninguna remuneración
económica en el desarrollo del proyecto final; debido a que el cálculo de los
honorarios es únicamente con fines escolares.

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