UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROGRAMA DE TITULACION

CASO PRACTICO N°02

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PROFESOR: LEONCIO JAVIER MELGAREJO

ALUMNO:……………………………………………………………………………… FECHA:…………………..

Elabore el balance constructivo luego de registrar directamente en el Diario, señalando el registro o

formato del área correspondiente.
PLIEGO PRESUPUESTARIO: 510-UNMSM.

A) BALANCE GENERAL AL 01-01-2021

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja 100,000= Chs. pendientes de cancelación-CUT. 50,000=
Caja Chica 10,000= Proveedores por pagar 60,000=
Cta. Cte. BN 140,000= Hacienda Nacional 300,000=
Bienes de Funcionamiento 5,000= Hacienda Naciona Adicional 90.000=
Edificios y Consts. 235,000=
910308 50,000= 910408 50,000=
B) Según RR. Xx se has aprobado el siguiente PIA:
GASTOS INGRESOS
GASTOS CORRIENTES FUENTES DE FINANCIAMIENTO
01 Gastos Personal y C.S. 100’000, R.O 100’000,
02 Bienes y servicios 50’000, RDR. 50,000,
GASTOS DE CAPITAL
04 Obras 200’000, RO. 200’000,
TOTAL 350’000, 350,000,
C) En relación del presupuesto de financiamiento del Tesoro Publico se ha recibido la RD.010203
DTP, asignando la Sub Cta. Cte. 111213 entregando la chequera.
OPERACIONES:

1.-Al 31-3-21, Según informe de Tesorería, se ha captado vía banco de la nación por examen de
admisión 2021-1 S/2’000, de los cuales se ha transferido a |la cta. CUT S/10,000= por obligaciones
fiscales, Así mismo el Bco. informa haber recibido una transferencia del Ministerio de Educación 10,000=
para bonos académicos.

2.-En mérito de la buena Pro del proceso de AMC. Según el PAAC, se ha emitido orden compra de bienes
(01.04.2021) de funcionamiento por 500,000. De los cuales el proveedor según fact. XX, 05-04-21) ha
atendido en un 50% de los cuales según PECOSAs distribuye en un 50% a las oficinas administrativas y
un 10% transfiere a la Universidad Cayetano para ejecución de investigaciones según convenio. Asi
mismo gira cheque a su cuenta Corriente propia para pagar al proveedor.

3.-El Bco. Nación informa haber cancelado todos los cheques pendientes a la fecha.

4.- según arqueo de caja chica se ha establecido un faltante de 5,000= de los cuales se les responsable
al cajero con el cobro respectivo en un 50% y el saldo se considera como perdida irrecuperable