Caso Práctico 1 de Contabilidad Empresarial

La empresa “Total Artefactos S.A.C.” identificada con RUC 20359615789 dedicada a la compra
y venta de artículos de línea blanca reinicia sus actividades económicas con fecha 02/01/2019
y cuenta con el siguiente Inventario y Balance:

Efectivo y equivalente de efectivo 55,123

Cuentas por cobrar comerciales terceros 78,200
Cuentas por cobrar diversas terceros 4,320
Mercaderías 63,228
Propiedad, planta y equipo 72,556
Depreciación y amortiz. acumulados (11,400)
Remuneraciones por pagar (23,422)
Cuentas por pagar comerciales terceros (15,891)
Capital (123,000)
Reserva Legal (12,512)
Resultados acumulados (87,202)

A continuación, sus operaciones durante el mes de Enero:

1.- Día 03: Se compra al crédito televisores y lavadoras por un importe total de S/ 225,000.
2.- Día 05: Se paga afp de Dic-2018 por un importe de S/ 1,725.
3.- Día 07: Se recibe un préstamo del BCP por S/ 300,000 para pagarse en 24 cuotas.
4.- Día 10: Se recibe nuevos aportes de accionistas según detalle: a) Mercaderías S/ 70,500; b)
Edificio de 2 pisos para uso de las nuevas oficinas de la empresa S/ 110,000; c) Efectivo S/
50,000.
5.- Día 12: Se compra al contado, equipos de sonido y laptops por un valor de S/ 130,000.
6.- Día 13: Se recibe el informe de un perito valuador en la que se indica que el local actual de
la empresa tiene un mayor valor en el mercado por lo que se debe reconocer un excedente de
revaluación de S/ 35,000.
7.- Día 15: Se vende al contado lavadoras, hornos microondas y otros por un valor S/ 150,000.
Esta operación genera una utilidad bruta del 40%.
8.- Día 17: Se reciben los recibos de servicios públicos de teléfono, electricidad y agua por un
total de S/ 11,500.
9.- Día 19: Se realiza el pago a cuenta de IR 3ra categoría y demás tributos de Dic-2018 por S/
10,560.
10.- Día 20: Se contrata y paga un seguro contra incendio para el local principal donde
actualmente funciona la empresa por un valor de S/ 12,000 para coberturar todo el 2019.
11.- Día 21: Los accionistas de la empresa tomaron la decisión de capitalizar S/ 40,000 de los
resultados acumulados a 2018.
12.- Día 22: Se compra al contado y con boleta de venta útiles de oficina y otros menores por
S/ 1,200.
13.- Día 23: Se realiza una venta de televisores, equipos de sonido y otros por un precio de S/
250,000. En el acto se recibe un adelanto del 20% y saldo a cancelarse en 30 días.
14.- Día 24: Los dueños de la empresa en acuerdo de directorio decidieron distribuir
dividendos por un importe de S/ 35,000 que corresponden a los resultados acumulados a
2018.
15.- Día 25: Se recibe la factura del abogado por honorarios del mes ascendente a S/ 2,242.
16.- Día 27: Se recibe la factura una empresa publicitaria por la campaña realizada en el
presente mes para impulsar las ventas por S/ 7,000.
17.- Día 28: Se recepciona el recibo de honorarios del contador por S/ 2,500 correspondiente a
sus servicios del presente mes, el mismo que está afecto a los impuestos de ley.
18.- Día 29: La depreciación del mes asciende a S/ 8,500.
19.- Día 30: Se amortiza la deuda contraída el día 03 por S/ 150,000
20.- Día 31: El departamento de RRHH remite la información mensual indicando que el importe
de la planilla de remuneraciones asciende a S/ 85,600 con una retención de impuestos de S/
2,300. Además, se conoce que el importe neto se cancela el mismo día.

Información adicional:

Se conoce que los gastos comunes se distribuyen de este modo: GA 38% y GV 62%.