CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA

PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Ingresos Anuales

Para ver en detalle los ingresos anuales, partiremos del programa de ventas anules por sabor; así
como el margen de Ganancia por canal de venta

Programa de ventas anuales por presentación

VENTAS 2016 2017 2018 2019 2020

Supermercados 317,735 365,921 415,095 465,259 516,412
Snack Fresa 35gr 10,639 12,253 13,900 15,579 17,292
Snack Mango 35gr 33,303 38,354 43,508 48,766 54,128
Snack Plátano 35gr 116,404 134,057 152,073 170,451 189,191
Snack Mix de Frutas 35 gr 157,388 181,257 205,615 230,463 255,802
Grifos / Pharmax / Tiendas 323,457 372,510 422,570 473,637 525,711
Snack Fresa 35gr 10,831 12,474 14,150 15,860 17,604
Snack Mango 35gr 33,903 39,045 44,292 49,644 55,102
Snack Plátano 35gr 118,500 136,471 154,811 173,520 192,598
Snack Mix de Frutas 35 gr 160,222 184,521 209,318 234,613 260,408
VENTAS (SIN IGV) 641,192 738,431 837,666 938,897 1,042,124
IGV 115,415 132,918 150,780 169,001 187,582
VENTAS (CON IGV) 756,607 871,348 988,445 1,107,898 1,229,706

Cuadro Nro.163
Fuente: Elaboración Propia

Margen de Ganancia por canal

Precio de Margen
Valor Valor Precio
venta al de
Canal venta al venta al venta al
público ganancia
público canal canal
sugerido por canal
Supermercados 5.6 4.75 30% 3.32 3.92
Grifos / Pharmax / Tiendas 5.6 4.75 20% 3.80 4.48

Cuadro Nro.164
Fuente: Elaboración Propia
Tenemos un precio sugerido al público de S/. 5.60 Nuevos soles, por bolsita de 35 gr., siendo
nuestro precio de venta al canal S/. 3.92.

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Programa de Ventas Anuales (Soles)

En el siguiente cuadro se aprecia el total de ingresos por ventas anuales en Nuevos Soles con
IGV y sin IGV para los 5 años del proyecto.

VENTAS 2016 2017 2018 2019 2020

Supermercados 317,735 365,921 415,095 465,259 516,412
Snack Fresa 35gr 10,639 12,253 13,900 15,579 17,292
Snack Mango 35gr 33,303 38,354 43,508 48,766 54,128
Snack Plátano 35gr 116,404 134,057 152,073 170,451 189,191
Snack Mix de Frutas 35 gr 157,388 181,257 205,615 230,463 255,802
Grifos / Pharmax / Tiendas 323,457 372,510 422,570 473,637 525,711
Snack Fresa 35gr 10,831 12,474 14,150 15,860 17,604
Snack Mango 35gr 33,903 39,045 44,292 49,644 55,102
Snack Plátano 35gr 118,500 136,471 154,811 173,520 192,598
Snack Mix de Frutas 35 gr 160,222 184,521 209,318 234,613 260,408
VENTAS (SIN IGV) 641,192 738,431 837,666 938,897 1,042,124
IGV 115,415 132,918 150,780 169,001 187,582
VENTAS (CON IGV) 756,607 871,348 988,445 1,107,898 1,229,706
Cuadro Nro.165
Fuente: Elaboración Propia

Recuperación de Capital de trabajo

En este cuadro vemos el importe que se requiere de capital de trabajo para cada año así como la
recuperación del capital al año 2020.

RECUPERACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO

Liquidación
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
Ventas 641,192 738,431 837,666 938,897 1,042,124
Capital de trabajo necesario 100,305 115,517 131,041 146,877 163,025
Inversión capital de trabajo -100,305 -15,212 -15,524 -15,836 -16,148
Recuperación de capital de trabajo 163,025

Cuadro Nro.166
Fuente: Elaboración Propia

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2
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Valor de Desecho Neto del activo fijo

VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO

Valor
Valor Depreciación Valor en Valor
Activo fijo desecho
Adquisición acumulada libros comercial
neto
PRODUCCIÓN 213,897.19 98,370.75 115,526.43 59,094.52 76,024.09
ADMINISTRATIVO 1,786.02 1,786.02 0.00 0.00 0.00
VENTAS 1,786.02 1,786.02 0.00 0.00 0.00
TOTAL 217,469.23 101,942.79 115,526.43 59,094.52 76,024.09
IGV por venta (Valor comercial) 10,637.01
VALOR Comercial con IGV 86,661.10

Cuadro Nro.167
Fuente: Elaboración Propia

Costos y Gastos anuales

Egresos Desembolsables

Presupuesto de materias primas e insumos

Pasamos a detallar el requerimiento de materia prima necesario para la producción de nuestros

snacks, para cada año, expresado en cajones de fruta y su equivalencia en Nuevos Soles.
Materia Prima (cantidades) Unidad de Compra dic-15 2016 2017 2018 2019 2020
Fresa Cajón 10kg 43 1455 1658 1872 2094 2308
Mango Cajón 22kg 34 1157 1320 1486 1663 1812
Plátano Cajón 25kg 36 1228 1401 1576 1765 1921
Bolsa de polipropileno Millar 41 159 221 248 279 302
Sticker Rollo 1000 41 159 221 248 279 302

Materia Prima (soles) Costo unitario dic-15 2016 2017 2018 2019 2020
Fresa 19.30 829.90 28,081.50 31,999.40 36,129.60 40,414.20 44,544.40
Mango 22.75 773.50 26,321.75 30,030.00 33,806.50 37,833.25 41,223.00
Plátano 24.75 891.00 30,393.00 34,674.75 39,006.00 43,683.75 47,544.75
Bolsa de polipropileno 466.86 19,141.26 74,230.74 103,176.06 115,781.28 130,253.94 140,991.72
Sticker 4.50 184.50 715.50 994.50 1,116.00 1,255.50 1,359.00
Total Compras Materia Prima (sin IGV) 21,820.16 159,742.49 200,874.71 225,839.38 253,440.64 275,662.87
IGV 3,478.64 13,490.32 18,750.70 21,041.51 23,671.70 25,623.13
Total Compras Materia Prima (con IGV) 25,298.80 173,232.81 219,625.41 246,880.89 277,112.34 301,286.00
Cuadro Nro. 168
Fuente: Elaboración Propia

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Presupuesto de Mano de Obra Directa

AÑO 2015
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN SUB- SUB- Total Planilla
SUELDO SCTR GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO CANTIDAD FAMILIAR TOTAL TOTAL ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL MENSUAL ANUAL
trabajador
Operario especialista 1 S/. 1,000 S/. 75 S/. 23 S/. 1,098 S/. 1,098 S/. 91 S/. 107 S/. 50 S/. 1,346 S/. 1,345.50
Operarios 1 S/. 850 S/. 75 S/. 19 S/. 944 S/. 944 S/. 79 S/. 92 S/. 43 S/. 1,157 S/. 1,157.47
Total 2 S/. 2,502.98

AÑO 2016
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN SUB- SUB- Total Planilla
SUELDO SCTR GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO CANTIDAD FAMILIAR TOTAL TOTAL ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL MENSUAL ANUAL
trabajador
Operario especialista 1 S/. 1,000 S/. 75 S/. 23 S/. 1,098 S/. 13,170 S/. 1,098 S/. 1,284 S/. 594 S/. 16,146 S/. 16,146.05
Operarios 3 S/. 850 S/. 75 S/. 19 S/. 944 S/. 11,330 S/. 944 S/. 1,105 S/. 511 S/. 13,890 S/. 41,668.96
Total 4 S/. 57,815.01

AÑO 2017
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN SUB- SUB- Total Planilla
SUELDO SCTR GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO CANTIDAD FAMILIAR TOTAL TOTAL ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL MENSUAL ANUAL
trabajador
Operario especialista 1 S/. 1,000 S/. 75 S/. 23 S/. 1,098 S/. 13,170 S/. 1,098 S/. 1,284 S/. 594 S/. 16,146 S/. 16,146.05
Operarios 3 S/. 850 S/. 75 S/. 19 S/. 944 S/. 11,330 S/. 944 S/. 1,105 S/. 511 S/. 13,890 S/. 41,668.96
Total 4 S/. 57,815.01

AÑO 2018
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN SUB- SUB- Total Planilla
SUELDO SCTR GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO CANTIDAD FAMILIAR TOTAL TOTAL ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL MENSUAL ANUAL
trabajador
Operario especialista 1 S/. 1,000 S/. 75 S/. 23 S/. 1,098 S/. 13,170 S/. 1,098 S/. 1,284 S/. 594 S/. 16,146 S/. 16,146.05
Operarios 3 S/. 850 S/. 75 S/. 19 S/. 944 S/. 11,330 S/. 944 S/. 1,105 S/. 511 S/. 13,890 S/. 41,668.96
Total 4 S/. 57,815.01

AÑO 2019
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN SUB- SUB- Total Planilla
SUELDO SCTR GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO CANTIDAD FAMILIAR TOTAL TOTAL ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL MENSUAL ANUAL
trabajador
Operario especialista 1 S/. 1,000 S/. 75 S/. 23 S/. 1,098 S/. 13,170 S/. 1,098 S/. 1,284 S/. 594 S/. 16,146 S/. 16,146.05
Operarios 3 S/. 850 S/. 75 S/. 19 S/. 944 S/. 11,330 S/. 944 S/. 1,105 S/. 511 S/. 13,890 S/. 41,668.96
Total 4 S/. 57,815.01

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AÑO 2020
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN SUB- SUB- Total Planilla
SUELDO SCTR GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO CANTIDAD FAMILIAR TOTAL TOTAL ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL MENSUAL ANUAL
trabajador
Operario especialista 1 S/. 1,000 S/. 75 S/. 23 S/. 1,098 S/. 13,170 S/. 1,098 S/. 1,284 S/. 594 S/. 16,146 S/. 16,146.05
Operarios 4 S/. 850 S/. 75 S/. 19 S/. 944 S/. 11,330 S/. 944 S/. 1,105 S/. 511 S/. 13,890 S/. 55,558.61
Total 5 S/. 71,704.66

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

MANO DE OBRA DIRECTA 2,503 57,815 57,815 57,815 57,815 71,705

PRESUPUESTO MANO DE 2016

OBRA DIRECTA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Sueldo de personal 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550 3,550
Asignación familiar 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SCTR 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80
Gratificaciones (Provisión) 327 327 327 327 327 327 327 327 327 327 327 327
ESSALUD (Provisión) 383 383 383 383 383 383 383 383 383 383 383 383
CTS (Provisión) 177 177 177 177 177 177 177 177 177 177 177 177

AÑOS
2015 2016 2017 2018 2019 2020
1,850 42,600 42,600 42,600 42,600 52,800
150 3,600 3,600 3,600 3,600 4,500
42 959 959 959 959 1,188
170 4,100 3,930 3,930 3,930 4,874
199 4,598 4,598 4,598 4,598 5,703
92 2,129 2,129 2,129 2,129 2,640
2,503 57,985 57,815 57,815 57,815 71,705

Cuadro Nro.168
Fuente: Elaboración Propia

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Presupuesto de Costos Indirectos

A continuación los costos indirectos de fabricación representados por: Mano de obra indirecta, materiales indirectos, y servicios entre
otros.
Material de embalaje (cantidades) Unidad de Compra dic-15 2016 2017 2018 2019 2020
Caja corrugada (40 snacks) Paquete 250 4 16 23 26 30 31
Cinta de embalaje Paquete 5 6 22 30 34 36 9
Sticker caja Millar 1 5 8 8 8 0

Material embalaje (soles) Costo unitario dic-15 2016 2017 2018 2019 2020
Caja corrugada (40 snacks) 337.50 1,350.00 5,400.00 7,762.50 8,775.00 10,125.00 10,462.50
Cinta de embalaje 25.00 150.00 550.00 750.00 850.00 900.00 1,000.00
Sticker caja 15.00 15.00 75.00 120.00 120.00 120.00 135.00
Total Compras Material Embalaje (sin IGV) 1,515.00 6,025.00 8,632.50 9,745.00 11,145.00 11,597.50
IGV 272.70 1,084.50 1,553.85 1,754.10 2,006.10 2,087.55
Total Compras Material Embalaje (con IGV) 1,787.70 7,109.50 10,186.35 11,499.10 13,151.10 13,685.05

POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACION Total Planilla
SUELDO SCTR SUB-TOTAL SUB-TOTAL GRATIFICACI Remuneració
CARGO AREA CANTIDAD FAMILIAR ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL MENSUAL ANUAL ON (JUL-DIC) n Anual por
MENSUAL
trabajador
Supervisor de Produccion PRODUCCION 1 S/. 2,000 S/. 75 S/. 45 S/. 2,120 S/. 25,440 S/. 2,120 S/. 2,480 S/. 1,148 S/. 31,189 S/. 31,189
Total 1 S/. 31,189

Cuadro Nro.169
Fuente: Elaboración Propia

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (No AÑOS

incluye IGV) 2016 2017 2018 2019 2020
MANO DE OBRA INDIRECTA
Sueldo de personal 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000
Asignación familiar 900 900 900 900 900
Gratificaciones (Provisión) 2,120 2,120 2,120 2,120 2,120
SCTR 540 540 540 540 540
ESSALUD (Provisión) 2,480 2,480 2,480 2,480 2,480
CTS (Provisión) 1,148 1,148 1,148 1,148 1,148
MATERIAL INDIRECTO
Material de embalaje 6,025 8,633 9,745 11,145 11,598
Uniformes 566 1,132 1,132 1,132 1,415
Utiles de limpieza 4,879 6,472 6,472 6,472 6,472
Utiles de oficina 120 165 165 165 165
SERVICIOS
Energía Eléctrica 13,374 14,944 16,866 18,866 20,781
Agua 6,687 7,472 8,433 9,433 10,391
Servicio de teléfonia Fija + internet Movistar 0 0 0 0 0
Alquiler local 26,040 26,040 26,040 26,040 26,040
Servicio contable Tercerizado 0 0 0 0 0
Servicio de transporte 12,203 14,054 15,943 17,869 19,834
Mantenimiento de Equipos 5,100 8,600 8,600 8,600 8,600
BIENES NO DEPRECIABLES 1,782
DEPRECIACIÓN 12,187 21,658 21,658 21,658 21,211
AMORTIZACIÓN 2,464
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 122,614 140,358 146,243 152,569 157,696
Cuadro Nro.170 Fuente: Elaboración Propia

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EGP
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
MANO DE OBRA INDIRECTA 31,189 31,189 31,189 31,189 31,189
MATERIAL INDIRECTO 11,589 16,402 17,515 18,915 19,650
SERVICIOS 63,404 71,110 75,882 80,808 85,646
BIENES NO DEPRECIABLES 1,782
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS 12,187 21,658 21,658 21,658 21,211
AMORTIZACIÓN ACTIVOS INTANGIBLES 2,464 0 0 0 0
TOTAL CIF 122,614 140,358 146,243 152,569 157,696

FLUJO DE CAJA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
MANO DE OBRA INDIRECTA 31,189 31,189 31,189 31,189 31,189
MATERIAL INDIRECTO 11,589 16,402 17,515 18,915 19,650
SERVICIOS 63,404 71,110 75,882 80,808 85,646
TOTAL CIF (SIN IGV) 106,182 118,700 124,585 130,911 136,485
IGV 13,499 15,752 16,811 17,950 18,953
TOTAL CIF (CON IGV) 119,681 134,453 141,397 148,861 155,438
Cuadro Nro.171
Fuente: Elaboración Propia

Presupuesto de Gastos de Administración

Los gastos de administración están representados en el siguiente cuadro. Dichos gastos están sustentados por las remuneraciones
del Administrador.
POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACIÓN Total Planilla
SUELDO SCTR SUB-TOTAL SUB-TOTAL GRATIFICACIÓN Remuneración
CARGO AREA CANTIDAD FAMILIAR ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL MENSUAL ANUAL (JUL-DIC) Anual por
MENSUAL
trabajador
Administrador ADMINISTRATIVA 1 S/. 3,800 S/. 75 S/. - S/. 3,875 S/. 46,500 S/. 3,875 S/. 4,534 S/. 2,099 S/. 57,008 S/. 57,008
Total 1 S/. 57,008

Cuadro Nro.172
Fuente: Elaboración Propia

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PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS 2015

(No incluye IGV) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
PERSONAL
Sueldo de personal 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800
Asignación familiar 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75
Gratificaciones (Provision) 323 323 323 323 323 323 323 323 323 323 323 323
SCTR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ESSALUD (Provision) 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378
CTS (Provision) 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175
MATERIALES
Útiles de limpieza 45 45 45 65 45 45 77 45 45 65 45 45
Útiles de oficina 0 0 126 63 126 0 208 0 126 63 126 0
SERVICIOS
Energía Eléctrica 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Agua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Servicio de teléfonia Fija + internet Movistar 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
Alquiler local 465 465 465 465 465 465 465 465 465 465 465 465
Servicio contable Tercerizado 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Servicio de transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de Equipos 0 0 0 0 0 170 0 0 0 0 0 170
BIENES NO DEPRECIABLES 2,349
DEPRECIACION 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37
AMORTIZACION 517 517 517 517 517 517 517 517 517 517 517 517
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,853 6,505 6,630 6,587 6,630 6,675 6,744 6,505 6,630 6,587 6,630 6,675

Cuadro Nro.173
Fuente: Elaboración Propia

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PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑOS

(No incluye IGV) 2016 2017 2018 2019 2020
PERSONAL
Sueldo de personal 45,600 45,600 45,600 45,600 45,600
Asignación familiar 900 900 900 900 900
Gratificaciones (Provision) 3,875 3,875 3,875 3,875 3,875
SCTR 0 0 0 0 0
ESSALUD (Provision) 4,534 4,534 4,534 4,534 4,534
CTS (Provision) 2,099 2,099 2,099 2,099 2,099
MATERIALES
Útiles de limpieza 610 809 809 809 809
Útiles de oficina 837 1,156 1,156 1,156 1,156
SERVICIOS
Energía Eléctrica 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Agua 600 600 600 600 600
Servicio de teléfonia Fija + internet Movistar 478 478 478 478 478
Alquiler local 5,580 5,580 5,580 5,580 5,580
Servicio contable Tercerizado 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Servicio de transporte 0 0 0 0 0
Mantenimiento de Equipos 340 340 340 340 340
BIENES NO DEPRECIABLES 2,349
DEPRECIACION 447 447 447 447 0
AMORTIZACION 6,204
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 81,651 73,617 73,617 73,617 73,170

Cuadro Nro.174
Fuente: Elaboración Propia

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PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

EGP
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2016 2017 2018 2019 2020
PERSONAL 57,008 57,008 57,008 57,008 57,008
MATERIALES DE OFICINA Y LIMPIEZA 1,447 1,965 1,965 1,965 1,965
SERVICIOS 14,198 14,198 14,198 14,198 14,198
BIENES NO DEPRECIABLES 2,349
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 447 447 447 447 0
AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 6,204 0 0 0 0
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 81,651 73,617 73,617 73,617 73,170

FLUJO DE CAJA
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2016 2017 2018 2019 2020
PERSONAL 57,008 57,008 57,008 57,008 57,008
MATERIALES DE OFICINA Y LIMPIEZA 1,447 1,965 1,965 1,965 1,965
SERVICIOS 14,198 14,198 14,198 14,198 14,198
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (SIN IGV) 72,652 73,170 73,170 73,170 73,170
IGV 1,736 1,829 1,829 1,829 1,829
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (CON IGV) 74,388 74,999 74,999 74,999 74,999

Cuadro Nro.175
Fuente: Elaboración Propia

Presupuesto de Gastos de Ventas

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POR TRABAJADOR
Total Gasto
ASIGNACION Total Planilla
SUELDO SCTR SUB-TOTAL SUB-TOTAL GRATIFICACI Remuneració
CARGO AREA CANTIDAD FAMILIAR ESSALUD CTS Anual
MENSUAL MENSUAL MENSUAL ANUAL ON (JUL-DIC) n Anual por
MENSUAL
trabajador
Vendedor VENTAS 1 S/. 2,000 S/. 75 S/. - S/. 2,075 S/. 24,900 S/. 2,075 S/. 2,428 S/. 1,124 S/. 30,527 S/. 30,527
Total 1 S/. 30,527

Cuadro Nro.176
Fuente: Elaboración Propia
PRESUPUESTO GASTOS VENTAS 2015
(No incluye IGV) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
PERSONAL
Sueldo de personal 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Asignación familiar 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75
Gratificaciones (Provisión) 173 173 173 173 173 173 173 173 173 173 173 173
SCTR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ESSALUD (Provisión) 202 202 202 202 202 202 202 202 202 202 202 202
CTS (Provisión) 94 94 94 94 94 94 94 94 94 94 94 94
MATERIALES
Útiles de limpieza 45 45 45 65 45 45 77 45 45 65 45 45
Útiles de oficina 0 0 36 18 36 0 59 0 36 18 36 0
SERVICIOS
Energía Eléctrica 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Agua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Servicio de teléfonia Fija + internet Movistar 159 159 159 159 159 159 159 159 159 159 159 159
Alquiler local 465 465 465 465 465 465 465 465 465 465 465 465
Servicio contable Tercerizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Servicio de transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de Equipos 0 0 0 0 0 100 0 0 0 0 0 100
PROMOCION Y PUBLICIDAD 2,500 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100
RESPONSABILIDAD SOCIAL 2,542
BIENES NO DEPRECIABLES 300
DEPRECIACIÓN 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37
AMORTIZACION 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS VENTAS 6,350 5,650 5,686 5,688 5,686 5,750 5,742 5,650 5,686 5,688 5,686 8,293

Cuadro Nro.177
Fuente: Elaboración Propia

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EGP
GASTOS DE VENTAS 2016 2017 2018 2019 2020
PERSONAL 30,527 30,527 30,527 30,527 30,527
MATERIALES DE OFICINA Y LIMPIEZA 849 1,139 1,139 1,139 1,139
SERVICIOS 9,490 9,490 9,490 9,490 9,490
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 25,600 17,200 17,200 14,400 14,400
RESPONSABILIDAD SOCIAL 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542
BIENES NO DEPRECIABLES 300
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 447 447 447 447 0
AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 1,803 0 0 0 0
TOTAL GASTOS DE VENTAS 71,558 61,345 61,345 58,545 58,099

Cuadro Nro.178
Fuente: Elaboración Propia

FLUJO DE CAJA
GASTOS DE VENTAS 2016 2017 2018 2019 2020
PERSONAL 30,527 30,527 30,527 30,527 30,527
MATERIALES DE OFICINA Y LIMPIEZA 849 1,139 1,139 1,139 1,139
SERVICIOS 9,490 9,490 9,490 9,490 9,490
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 25,600 17,200 17,200 14,400 14,400
RESPONSABILIDAD SOCIAL 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542
TOTAL GASTOS DE VENTAS (SIN IGV) 69,008 60,899 60,899 58,099 58,099
IGV 6,469 5,009 5,009 4,505 4,505
TOTAL GASTOS DE VENTAS (CON IGV) 75,478 65,908 65,908 62,604 62,604
Cuadro Nro.179
Fuente: Elaboración Propia

Egresos no Desembolsables

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Depreciación

Este cuadro muestra la depreciación anual de los activos fijos tangibles a lo largo de los 5 años de nuestro proyecto. Se procede a
depreciar los activos cuyo costo es mayor a ¼ de una Unidad Impositiva Tributaria (S/. 3,850.00).

EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 2016 2017 2018 2018 2019

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS 13,079.78 22,550.63 22,550.63 22,550.63 21,211.12
Producción (CIF) 12,186.77 21,657.62 21,657.62 21,657.62 21,211.12
Gastos Administrativos 446.51 446.51 446.51 446.51 0.00
Gastos Ventas 446.51 446.51 446.51 446.51 0.00
AMORTIZACIÓN ACTIVOS INTANGIBLES 10,471.40 0.00 0.00 0.00 0.00
Producción (CIF) 2,463.88 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Administrativos 6,204.04 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Ventas 1,803.48 0.00 0.00 0.00 0.00
BIENES NO DEPRECIABLES 4,430.41 0.00 0.00 0.00 0.00
Producción (CIF) 1,781.79 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Administrativos 2,348.82 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Ventas 299.80 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 27,981.59 22,550.63 22,550.63 22,550.63 21,211.12
Cuadro Nro.180
Fuente: Elaboración Propia

Amortización de Intangibles

Los activos intangibles suman un total de $10,471.40 que corresponden a los gastos incurridos en la constitución de la empresa,

14
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PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

gastos pre-operativos, marketing pre-operativo, software, recursos humanos, garantía de fábrica y espacio para stands.
Los activos intangibles se amortizarán durante la vida útil del proyecto.
ACTIVOS INTANGIBLES AMORTIZACION DE INTANGIBLES
Costo
Total Valor Total Precio
Descripción Cant. unitario IGV 18 % Amortización Producción Adminstrativo Ventas
Venta de Venta
S/.
Año 1 % Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total
CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA 1,454.01 229.41 1,683.43
Certificado de Búsqueda 1 5.00 5.00 0.00 5.00 5.0 0% 0.00 100% 5.00 0% 0.00
Reserva de Nombre 1 18.00 18.00 0.00 18.00 18.0 0% 0.00 100% 18.00 0% 0.00
Elaboración de Minuta de Constitución y
1 822.03 822.03 147.97 970.00 822.0 0% 0.00 100% 822.03 0% 0.00
derechos notariales
Inscripción en Registros Públicos 1 121.00 121.00 0.00 121.00 121.0 0% 0.00 100% 121.00 0% 0.00
Copia literal de partida electronica 1 8.00 8.00 0.00 8.00 8.0 0% 0.00 100% 8.00 0% 0.00
Legalización de 3 copias 1 13.50 13.50 2.43 15.93 13.5 0% 0.00 100% 13.50 0% 0.00
Apertura de cuenta corriente 1 27.50 27.50 0.00 27.50 27.5 0% 0.00 100% 27.50 0% 0.00
Escritura de constancia SAC 1 100.00 100.00 18.00 118.00 100.0 0% 0.00 100% 100.00 0% 0.00
Obtención de RUC 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0 0% 0.00 100% 0.00 0% 0.00
Impresión de Comprobantes de pago
autocopiativos (Facturas, boletas de venta y 1 250.00 250.00 45.00 295.00 250.0 0% 0.00 100% 250.00 0% 0.00
guías de remisión)
Legalización de Libros Contables 1 88.98 88.98 16.02 105.00 89.0 0% 0.00 100% 88.98 0% 0.00
MARCAS Y PATENTES 804.44 0.00 804.44
Busqueda de fonética y figurativa(3 clases) 1 69.45 69.45 0.00 69.45 69.5 0% 0.00 80% 55.56 20% 13.89
Registro de marca 1 534.99 534.99 0.00 534.99 535.0 0% 0.00 80% 427.99 20% 107.00
Anuncio Diario Peruano 1 200.00 200.00 0.00 200.00 200.0 0% 0.00 80% 160.00 20% 40.00
LICENCIAS 5,925.33 479.60 6,404.93
Trámite de licencia de funcionamiento 1 960.00 960.00 0.00 960.00 960.0 30% 288.00 50% 480.00 20% 192.00
Trámite de INDECI 1 160.00 160.00 0.00 160.00 160.0 30% 48.00 50% 80.00 20% 32.00
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP 1 2,604.43 2,604.43 468.80 3,073.23 2604.4 30% 781.33 50% 1,302.22 20% 520.89
Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas de
1 2,140.90 2,140.90 0.00 2,140.90 2140.9 30% 642.27 50% 1,070.45 20% 428.18
Consumo Humano
Planos 1 60.00 60.00 10.80 70.80 60.0 30% 18.00 50% 30.00 20% 12.00
SOFTWARE 2,607.60 469.37 3,076.96
Diseño pagina Web 1 1,270.00 1,270.00 228.60 1,498.60 1270.0 30% 381.00 50% 635.00 20% 254.00
Costo de dominio 1 400.00 400.00 72.00 472.00 400.0 30% 120.00 50% 200.00 20% 80.00
Windows Office 3 159.99 479.97 86.39 566.36 160.0 30% 48.00 50% 80.00 20% 32.00
Antivirus 3 152.54 457.63 82.37 540.00 457.6 30% 137.29 50% 228.81 20% 91.53
TOTAL INVERSIÓN INTANGIBLE 10,791.38 1,178.38 11,969.76 10,471.40 2,463.88 6,204.04 1,803.48

Cuadro Nro.181 Elaboración de LFP S.A.C.

Gasto por activos fijos no depreciables

15
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PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

BIENES NO DEPRECIABLES PRODUCCIÓN

Costo Total Costo Total Costo
Descripción Unidad Cantidad IGV 18 %
unitario S/. (sin IGV) (con IGV)
Pistola lotizadora Unidad 1 S/. 288.05 288.05 51.85 339.90
Sillas de oficina Unidad 1 S/. 139.90 139.90 25.18 165.08
Sillas para el personal Unidad 5 S/. 59.90 299.50 53.91 353.41
Dispensador de agua Unidad 1 S/. 449.00 449.00 80.82 529.82
Microondas Unidad 1 S/. 299.00 299.00 53.82 352.82
Escritorio Unidad 1 S/. 159.90 159.90 28.78 188.68
Pizarra Acrílica Unidad 1 S/. 56.35 56.35 10.14 66.49
Basureros Unidad 2 S/. 15.00 30.00 5.40 35.40
Dispensador Jabón líquido de 1 litro Unidad 1 S/. 41.53 41.53 7.48 49.01
Dispensador de papel toalla Unidad 1 S/. 18.56 18.56 3.34 21.90
TOTAL PRODUCCION 1,781.79 320.72 2,102.51
BIENES NO DEPRECIABLES VENTAS
Sillas de oficina Unidad 1 S/. 139.90 139.90 25.18 165.08
Escritorio Administrativos Unidad 1 S/. 159.90 159.90 28.78 188.68
TOTAL VENTAS 299.80 53.96 353.76
BIENES NO DEPRECIABLES ADMINISTRACION
Sillas de oficina Unidad 3 S/. 118.56 355.68 64.02 419.70
Impresora Unidad 1 S/. 401.70 401.70 72.31 474.01
Refrigeradora Unidad 1 S/. 592.37 592.37 106.63 699.00
Dispensador de agua Unidad 1 S/. 422.88 422.88 76.12 499.00
Escritorio Gerencia Unidad 1 S/. 576.19 576.19 103.71 679.90
TOTAL ADMINISTRACIÓN 2,348.82 422.79 2,771.61

TOTAL BIENES Y ENSERES 4,430.41 797.47 5,227.88

Cuadro Nro.182 Fuente: Elaboración Propia

Costo de producción unitario y costo total unitario

16
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Se calcula a partir de los costos de insumos, materiales, mano de obra directa y el CIF de la siguiente manera:

“Costo unitario de producción = Costo de producción / volumen de producción anual”

El Material Directo, incluye la materia prima del inventario Inicial y la MOD contempla la MOD del año 0.
COSTO PRODUCCION UNITARIO PROMEDIO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Unidades 180,841 208,266 236,254 264,805 293,919

COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAL DIRECTO S/. 181,563 S/. 200,875 S/. 225,839 S/. 253,441 S/. 275,663
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 60,318 S/. 57,815 S/. 57,815 S/. 57,815 S/. 71,705
CIF S/. 122,614 S/. 140,358 S/. 146,243 S/. 152,569 S/. 157,696
TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 364,495 S/. 399,048 S/. 429,897 S/. 463,825 S/. 505,063

COSTOS PRODUCCION UNITARIO PROMEDIO S/. 2.02 S/. 1.92 S/. 1.82 S/. 1.75 S/. 1.72

COSTO TOTAL UNITARIO PROMEDIO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 4

Unidades 180,841 208,266 236,254 264,805 293,919

COSTOS TOTALES
MATERIAL DIRECTO S/. 181,563 S/. 200,875 S/. 225,839 S/. 253,441 S/. 275,663
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 60,318 S/. 57,815 S/. 57,815 S/. 57,815 S/. 71,705
CIF S/. 122,614 S/. 140,358 S/. 146,243 S/. 152,569 S/. 157,696
GASTOS ADMINISTRACION S/. 81,651 S/. 73,617 S/. 73,617 S/. 73,617 S/. 73,170
GASTOS VENTAS S/. 71,558 S/. 61,345 S/. 61,345 S/. 58,545 S/. 58,099
TOTAL COSTOS S/. 517,705 S/. 534,010 S/. 564,859 S/. 595,986 S/. 636,332

COSTO TOTAL UNITARIO PROMEDIO S/. 2.86 S/. 2.56 S/. 2.39 S/. 2.25 S/. 2.16

Cuadro Nro.183
Fuente: Elaboración Propia

Costo de producción unitario por sabor

Costo de producción unitario – Fresa

17
JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Snack Fresa 35 gr

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Unidades 6,056 6,974 7,911 8,867 9,842

COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAL DIRECTO S/. 7,458 S/. 8,589 S/. 9,743 S/. 10,920 S/. 12,121
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 2,020 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 2,401
CIF S/. 4,106 S/. 4,700 S/. 4,897 S/. 5,109 S/. 5,280
TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 13,583 S/. 15,224 S/. 16,576 S/. 17,965 S/. 19,802

COSTO PRODUCCION UNITARIO S/. 2.24 S/. 2.18 S/. 2.10 S/. 2.03 S/. 2.01

COSTO TOTAL UNITARIO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 4

Unidades 6,056 6,974 7,911 8,867 9,842

COSTOS TOTALES
MATERIA PRIMA S/. 7,458 S/. 8,589 S/. 9,743 S/. 10,920 S/. 12,121
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 2,020 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 2,401
CIF S/. 4,106 S/. 4,700 S/. 4,897 S/. 5,109 S/. 5,280
GASTOS ADMINISTRACION S/. 2,734 S/. 2,465 S/. 2,465 S/. 2,465 S/. 2,450
GASTOS VENTAS S/. 2,396 S/. 2,054 S/. 2,054 S/. 1,960 S/. 1,945
TOTAL COSTOS S/. 18,713 S/. 19,744 S/. 21,095 S/. 22,390 S/. 24,198

COSTO TOTAL UNITARIO S/. 3.09 S/. 2.83 S/. 2.67 S/. 2.53 S/. 2.46

Cuadro Nro.184 Fuente: Elaboración Propia

Costo de producción unitario – Mango

18
JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Snack Mango 35 gr

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Unidades 18,955 21,829 24,763 27,755 30,807

COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAL DIRECTO S/. 18,917 S/. 21,786 S/. 24,714 S/. 27,701 S/. 30,746
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 6,322 S/. 6,060 S/. 6,060 S/. 6,060 S/. 7,516
CIF S/. 12,852 S/. 14,712 S/. 15,328 S/. 15,991 S/. 16,529
TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 38,091 S/. 42,558 S/. 46,102 S/. 49,752 S/. 54,791

COSTO PRODUCCION UNITARIO S/. 2.01 S/. 1.95 S/. 1.86 S/. 1.79 S/. 1.78

COSTO TOTAL UNITARIO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 4

Unidades 18,955 21,829 24,763 27,755 30,807

COSTOS TOTALES
MATERIA PRIMA S/. 18,917 S/. 21,786 S/. 24,714 S/. 27,701 S/. 30,746
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 6,322 S/. 6,060 S/. 6,060 S/. 6,060 S/. 7,516
CIF S/. 12,852 S/. 14,712 S/. 15,328 S/. 15,991 S/. 16,529
GASTOS ADMINISTRACION S/. 8,558 S/. 7,716 S/. 7,716 S/. 7,716 S/. 7,669
GASTOS VENTAS S/. 7,500 S/. 6,430 S/. 6,430 S/. 6,136 S/. 6,090
TOTAL COSTOS S/. 54,150 S/. 56,704 S/. 60,248 S/. 63,605 S/. 68,550

COSTO TOTAL UNITARIO S/. 2.86 S/. 2.60 S/. 2.43 S/. 2.29 S/. 2.23
Cuadro Nro.185 Fuente: Elaboración Propia

Fuente: Elaboración Propia

19
JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Costo de producción unitario – Plátano

Snack Plátano 35 gr

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Unidades 66,252 76,300 86,553 97,013 107,679

COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAL DIRECTO S/. 51,953 S/. 59,832 S/. 67,872 S/. 76,074 S/. 84,438
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 22,098 S/. 21,181 S/. 21,181 S/. 21,181 S/. 26,269
CIF S/. 44,921 S/. 51,421 S/. 53,577 S/. 55,895 S/. 57,773
TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 118,971 S/. 132,434 S/. 142,630 S/. 153,150 S/. 168,481

COSTO PRODUCCION UNITARIO S/. 1.80 S/. 1.74 S/. 1.65 S/. 1.58 S/. 1.56

COSTO TOTAL UNITARIO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 4

Unidades 66,252 76,300 86,553 97,013 107,679

COSTOS TOTALES
MATERIA PRIMA S/. 51,953 S/. 59,832 S/. 67,872 S/. 76,074 S/. 84,438
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 22,098 S/. 21,181 S/. 21,181 S/. 21,181 S/. 26,269
CIF S/. 44,921 S/. 51,421 S/. 53,577 S/. 55,895 S/. 57,773
GASTOS ADMINISTRACION S/. 29,913 S/. 26,970 S/. 26,970 S/. 26,970 S/. 26,806
GASTOS VENTAS S/. 26,216 S/. 22,474 S/. 22,474 S/. 21,448 S/. 21,285
TOTAL COSTOS S/. 175,101 S/. 181,878 S/. 192,074 S/. 201,568 S/. 216,572

COSTO TOTAL UNITARIO S/. 2.64 S/. 2.38 S/. 2.22 S/. 2.08 S/. 2.01
Cuadro Nro.185 Fuente: Elaboración Propia
Costo de producción unitario – Mix Frutas

20
JESSIKA VASQUEZ
 Snack Mix Frutas 35 gr

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Unidades 89,578 CPEL103,163
CARRERAS UNIVERSITARIAS
117,027PARA 131,170 145,591
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAL DIRECTO S/. 103,235 S/. 110,668 S/. 123,510 S/. 138,745 S/. 148,357
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 29,878 S/. 28,638 S/. 28,638 S/. 28,638 S/. 35,518
CIF S/. 60,736 S/. 69,525 S/. 72,441 S/. 75,574 S/. 78,114
TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 193,849 S/. 208,832 S/. 224,589 S/. 242,958 S/. 261,990

COSTO PRODUCCION UNITARIO S/. 2.16 S/. 2.02 S/. 1.92 S/. 1.85 S/. 1.80

COSTO TOTAL UNITARIO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 4

Unidades 89,578 103,163 117,027 131,170 145,591

COSTOS TOTALES
MATERIA PRIMA S/. 103,235 S/. 110,668 S/. 123,510 S/. 138,745 S/. 148,357
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 29,878 S/. 28,638 S/. 28,638 S/. 28,638 S/. 35,518
CIF S/. 60,736 S/. 69,525 S/. 72,441 S/. 75,574 S/. 78,114
GASTOS ADMINISTRACION S/. 40,445 S/. 36,466 S/. 36,466 S/. 36,466 S/. 36,244
GASTOS VENTAS S/. 35,446 S/. 30,387 S/. 30,387 S/. 29,000 S/. 28,779
TOTAL COSTOS S/. 269,741 S/. 275,685 S/. 291,442 S/. 308,423 S/. 327,013

COSTO TOTAL UNITARIO S/. 3.01 S/. 2.67 S/. 2.49 S/. 2.35 S/. 2.25

Cuadro Nro.186 Fuente: Elaboración Propia

21
JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Resumen de costos total unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Snack Fresa 35 gr S/. 3.09 S/. 2.83 S/. 2.67 S/. 2.53 S/. 2.46
Materia prima S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Snack Mango 35 gr S/. 2.86 S/. 2.60 S/. 2.43 S/. 2.29 S/. 2.23
Materia prima S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Snack Plátano 35gr S/. 2.64 S/. 2.38 S/. 2.22 S/. 2.08 S/. 2.01
Materia prima S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Snack Mix Frutas 35gr S/. 3.01 S/. 2.75 S/. 2.59 S/. 2.45 S/. 2.38
Materia prima S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20

Cuadro Nro.187 Fuente: Elaboración Propia

22
JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Resumen de costo produccion unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Snack Fresa 35 gr S/. 2.24 S/. 2.18 S/. 2.10 S/. 2.03 S/. 2.01
Materia prima S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54

Snack Mango 35 gr S/. 2.01 S/. 1.95 S/. 1.86 S/. 1.79 S/. 1.78
Materia prima S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54

Snack Plátano 35gr S/. 1.80 S/. 1.74 S/. 1.65 S/. 1.58 S/. 1.56
Materia prima S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54

Snack Mix Frutas 35gr S/. 2.16 S/. 2.10 S/. 2.02 S/. 1.95 S/. 1.93
Materia prima S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF S/. 0.68 S/. 0.67 S/. 0.62 S/. 0.58 S/. 0.54

Cuadro Nro.188 Fuente: Elaboración Propia

MARGEN UNITARIO SUPERMERCADOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Snack Fresa 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 3.09 S/. 2.83 S/. 2.67 S/. 2.53 S/. 2.46
Marge unitario S/. 0.71 S/. 0.97 S/. 1.13 S/. 1.27 S/. 1.34
Margen % 19% 25% 30% 33% 35%
Snack Mango 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 2.86 S/. 2.60 S/. 2.43 S/. 2.29 S/. 2.23
Marge unitario S/. 0.94 S/. 1.20 S/. 1.36 S/. 1.51 S/. 1.57
Margen % 25% 32% 36% 40% 41%
Snack Plátano 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 2.64 S/. 2.38 S/. 2.22 S/. 2.08 S/. 2.01
Marge unitario S/. 1.15 S/. 1.41 S/. 1.58 S/. 1.72 S/. 1.79
Margen % 30% 37% 42% 45% 47%
Snack Mix Frutas 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 3.01 S/. 2.75 S/. 2.59 S/. 2.45 S/. 2.38
Marge unitario S/. 0.79 S/. 1.04 S/. 1.21 S/. 1.35 S/. 1.42
Margen % 21% 28% 32% 36% 37%

Cuadro Nro.189 Fuente: Elaboración Propia

JESSIKA VASQUEZ
23
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

MARGEN UNITARIO GRIFOS/PHARMAX Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Snack Fresa 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 3.09 S/. 2.83 S/. 2.67 S/. 2.53 S/. 2.46
Marge unitario S/. 0.71 S/. 0.97 S/. 1.13 S/. 1.27 S/. 1.34
Margen % 19% 25% 30% 33% 35%
Snack Mango 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 2.86 S/. 2.60 S/. 2.43 S/. 2.29 S/. 2.23
Marge unitario S/. 0.94 S/. 1.20 S/. 1.36 S/. 1.51 S/. 1.57
Margen % 25% 32% 36% 40% 41%
Snack Plátano 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 2.64 S/. 2.38 S/. 2.22 S/. 2.08 S/. 2.01
Marge unitario S/. 1.15 S/. 1.41 S/. 1.58 S/. 1.72 S/. 1.79
Margen % 30% 37% 42% 45% 47%
Snack Mix Frutas 35gr
Valor venta S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
Costo unitario S/. 3.01 S/. 2.75 S/. 2.59 S/. 2.45 S/. 2.38
Marge unitario S/. 0.79 S/. 1.04 S/. 1.21 S/. 1.35 S/. 1.42
Margen % 21% 28% 32% 36% 37%

Cuadro Nro.190 Fuente: Elaboración Propia

JESSIKA VASQUEZ
24
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Costos fijos y variables unitarios

En el siguiente cuadro se relacionan todos los costos variables unitarios, costos que guardan dependencia con el volumen de la
producción.

Costos variables unitarios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Snack Fresa 35 gr S/. 1.78 S/. 1.73 S/. 1.70 S/. 1.67 S/. 1.69
Materia prima S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF variable S/. 0.21 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22

Snack Mango 35 gr S/. 1.55 S/. 1.50 S/. 1.46 S/. 1.44 S/. 1.46
Materia prima S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF variable S/. 0.21 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22

Snack Plátano 35gr S/. 1.33 S/. 1.28 S/. 1.25 S/. 1.22 S/. 1.25
Materia prima S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78 S/. 0.78
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF variable S/. 0.21 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22

Snack Mix Frutas 35gr S/. 1.70 S/. 1.65 S/. 1.62 S/. 1.59 S/. 1.61
Materia prima S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15 S/. 1.15
Mano de obra directa S/. 0.33 S/. 0.28 S/. 0.24 S/. 0.22 S/. 0.24
CIF variable S/. 0.21 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22 S/. 0.22

Cuadro Nro. 191

Fuente: Elaboración Propia

Se relaciona los costos fijos unitarios, los cuales se deben pagar indistintamente si la empresa produce mayor o menor cantidad de
snacks, como los Gastos Administrativos, los CIF y GV.

25
JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Costos fijos unitarios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Snack Fresa 35 gr S/. 1.31 S/. 1.10 S/. 0.97 S/. 0.85 S/. 0.77

CIF fijo S/. 0.46 S/. 0.45 S/. 0.40 S/. 0.36 S/. 0.32
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Snack Mango 35 gr S/. 1.31 S/. 1.10 S/. 0.97 S/. 0.85 S/. 0.77

CIF fijo S/. 0.46 S/. 0.45 S/. 0.40 S/. 0.36 S/. 0.32
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Snack Plátano 35gr S/. 1.31 S/. 1.10 S/. 0.97 S/. 0.85 S/. 0.77

CIF fijo S/. 0.46 S/. 0.45 S/. 0.40 S/. 0.36 S/. 0.32
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Snack Mix Frutas 35gr S/. 1.31 S/. 1.10 S/. 0.97 S/. 0.85 S/. 0.77

CIF fijo S/. 0.46 S/. 0.45 S/. 0.40 S/. 0.36 S/. 0.32
Gastos administrativos S/. 0.45 S/. 0.35 S/. 0.31 S/. 0.28 S/. 0.25
Gastos de ventas S/. 0.40 S/. 0.29 S/. 0.26 S/. 0.22 S/. 0.20
Cuadro Nro. 192
Fuente: Elaboración Propia.

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JESSIKA VASQUEZ
 CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

JESSIKA VASQUEZ 27