AUDITORIA I

TAREA PRACTICA NO. 5

Actividad de la unidad: 
Bienvenidos (as) a nuestra sexta semana de trabajo practico, en esta ocasión
debatiremos sobre LA EVIDENCIA EN AUDITORIA, para esto se sugiere
realizar las siguientes actividades.
 
PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

7-29 (OBJETIVOS 7-3, 7-4) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A

LA CREDIBILIDAD DE LA EVIDENCIA. ELIJA LA MEJOR RESPUESTA.
PAGINA 185

A. ¿CUÁL DE LOS SIGUIENTES TIPOS DE EVIDENCIAS DOCUMENTALES

DEBERÍA CONSIDERAR EL AUDITOR COMO MÁS CONFIABLE?
JUSTIFICAR
(1) Una factura de ventas emitida por el cliente y avalada por un recibo de
entrega de un transportista externo.
(2) Confirmación de un saldo de cuentas por pagar enviado y devuelto
directamente al auditor.
(3) Un cheque emitido por la compañía y que tiene el endoso del
beneficiario, que se incluye con los estados de cuenta bancarios
enviados por correo directamente al auditor.
(4) Una cédula de auditoría preparada por el contralor del cliente y revisado por
el tesorero del mismo.

La evidencia documental creada y conservada por el cliente: el cheque pagado

es el más confiable de evidencia documental generada. Lleva el nombre del
beneficiario y un sello que indica el pago efectuado por el banco.

B. EL TIPO MÁS CONFIABLE DE EVIDENCIAS DE AUDITORÍA

DOCUMENTALES QUE PUEDE OBTENER UN AUDITOR ES: JUSTIFICAR
(1) El examen físico por parte del auditor.
(2) Los cálculos que hace el auditor a partir de los registros de la compañía.
(3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes.
(4) Documentos externos.

La evidencia documental es un tipo de evidencia que abarca varios registros

que dan soporte al negocio de la empresa y al sistema de información contable:
cheques, facturas, contratos y minutas de las juntas. En parte su contabilidad
depende de si fue preparada dentro de la empresa o fuera de ella, algunos
documentos creados en la compañía como cheques se envían fuera de ella
para que sean endosados y procesados, gracias a esta revisión crítica de
externos, se consideran más confiables que otros documentos elaborados por
el personal del cliente.
7-29 (OBJETIVOS 7-3, 7-4) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A
LA CREDIBILIDAD DE LA EVIDENCIA. ELIJA LA MEJOR RESPUESTA.
PAGINA 185

D. ¿CUÁL DE LAS SIGUIENTES ES LA DOCUMENTACIÓN MENOS

CREÍBLE PARA AVALAR LA OPINIÓN DEL AUDITOR? JUSTIFICAR
(1) Cédulas de detalles de los conteos de inventario físico que realizó el cliente.
(2) Anotaciones de inferencias obtenidas de las razones y tendencias.
(3) Anotaciones de las conclusiones de los valuadores documentadas en los
archivos del auditor.
(4) Listas de peticiones de confirmación negativas para las cuales no se
recibió respuesta por parte del auditor.

7-30 (OBJETIVOS 7-5, 7-6) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A

LA DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA. ESCOJA LA MEJOR
RESPUESTA.

A. ¿CUÁL DE LOS SIGUIENTES NO ES EL PROPÓSITO PRINCIPAL DE LA

DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA? JUSTIFICAR
(1) Coordinar la auditoría.
(2) Ayudar en la preparación del informe de auditoría.
(3) Apoyar los estados financieros.
(4) Proporcionar evidencias del trabajo realizado de auditoría.

El auditor debe ser capaz de demostrar que la auditoria estuvo bien planeada y
supervisada de forma correcta, demostrar que la evidencia acumulada fue
competente, suficiente y oportuna y que el informe de la auditoria fue
apropiado.

7-30 (OBJETIVOS 7-5, 7-6) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A

LA DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA. ESCOJA LA MEJOR
RESPUESTA. PAGINA 185

B. DURANTE UNA AUDITORÍA SE RECOPILAN DATOS RELEVANTES Y SE

INCLUYEN EN LOS ARCHIVOS DE LA MISMA. LOS ARCHIVOS DE LA
AUDITORÍA QUE SE CONSIDERAN PRINCIPALMENTE SON: JUSTIFICAR
(1) Un archivo de conclusiones propiedad del cliente a las que llegó el auditor
que realizó el trabajo.
(2) Evidencias que sustentan los estados financieros.
(3) Apoyo a las declaraciones del auditor con respecto al cumplimiento de las
normas de auditoría
generalmente aceptadas.
(4) Un registro que ha de utilizarse como base para la auditoría del siguiente
año.

Los datos en los archivos son útiles para la evaluación de la auditoria y de la

objetividad de los estados financieros. Los archivos de la auditoria tienen
información necesaria para ayudar al cliente en la preparación de los estados.
C. AUNQUE LA CANTIDAD, TIPO Y CONTENIDOS DE LOS PAPELES DE
TRABAJO VARIARÁ DE ACUERDO CON LAS CIRCUNSTANCIAS, ÉSTOS
GENERALMENTE INCLUIRÍAN: JUSTIFICAR
(1) Copia de los archivos del cliente examinados por el auditor durante su
trabajo.
(2) Evaluación de la eficiencia y competencia de los asistentes de la auditoría
por parte del socio
responsable de la misma.
(3) Comentarios del auditor con respecto a la eficacia y competencia del
personal directivo del cliente.
(4) Procedimientos de auditoría. Y las pruebas hechas para obtener evidencias
sustanciales.

Si los auditores divulgaran esta información a gente externa o a empleados del

cliente a quienes se les haya negado su acceso, su relación con la dirección
se vería muy afectada. Además, el tener acceso a los papeles de trabajo daría
a los empleados la oportunidad de alterar la información que contienen. Por
estas razones se tiene cuidado de proteger estos archivos en todo momento.