INSTITUCIÓN EDUCATIVA MANUELA BELTRAN

GUÍA TALLER
Docente: Diana Beliza Olmos Chacón Área: CONTABILIDAD Grado: 11-A Tema: Conceptos Generales de
Retención en la Fuente.
Indicador de logro: Identificar la importancia del Comercio Exterior y sus características.

ACTIIDAD N° NOMBRE DE LA DESCRIPCIÓN DE LA FECHA INICIO FECHA

ACTIVIDAD ACTIVIDAD ACTIVDAD FINALIZACIÓN
“Detalle” ACTIVIDAD
CONCEPTOS Realizar y responder las
1 IMPORTANTES preguntas que aparecen en el
RETENCION EN taller adjunto, teniendo en 04/08/2020 21/08/2020
LAFUENTE. cuenta conceptos generales de
RETENCION EN LA FUENTE.
2 PROCEDIEMIENTO PARA
REALIZAR OPERACIONES Establecer e identificar los
MERCANTILES asientos contables con IVA. 24/08/2020 10/09/2020
(ASIENTOS SIMPLES Y
COMPUESTOS) CON IVA
3 PROCEDIEMIENTO PARA
REALIZAR OPERACIONES Establecer e identificar los
MERCANTILES CON asientos contables con 11/09/2020 25/09/2020
RETENCION EN LA Retención en la fuente.
FUENTE.

OBSERVACIÓNES:

1. El trabajo debe ser presentado en el cuaderno de manera ORGANIZADA le toman foto y lo envían. La falta de
Organización y limpieza en la presentación del cuaderno les baja puntos. Y deben adjuntar una foto donde se
evidencie q el cuaderno es de cada quien. Les agradezco que el trabajo lo envíen en foto lo pasan a Word y la
envían en formato PDF.
2. Enviar la actividad al correo dianabelizaolmoschacon123@gmail.com
3. En el momento de enviar el trabajo de su correo en Asunto deben colocar “MODALIDAD_10-A”.
4. Señores espero que lean bien las instrucciones por que por cada error les bajo cinco décimas.
5. Señores y señoritas el trabajo debe estar enviado desde su correo personal.
 QUE ES RETENCION EN LA FUENTE

La retención en la fuente es una de las obligaciones que muchos contribuyentes deben cumplir.
Veamos qué es la retención en la fuente, quiénes están obligados a practicarla entre otros aspectos
relevantes.

Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple
cobro anticipado de un determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o
de industria y comercio.
Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado, necesitado
de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera (compra, prestación
del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.

Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado, necesitado
de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera (compra, prestación
del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.

Ejemplo de retención en la fuente.

Cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso por venta de productos o servicios es
una operación que conduce a que el contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un
ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la cual, al momento que el cliente
hace el pago, éste debe retener un valor por concepto de impuesto de renta.
El vendedor debe pagar impuesto a la renta cuando obtiene utilidades, y esas utilidades se generan a
partir de los ingresos o ventas, de manera que en cada venta que se hace se está generando un
impuesto potencial, que debe ser pagado en el momento, y por eso el mecanismo de retención.
Es por eso que si la venta es de $100 el cliente pagará sólo $96,5 pues los otros $3,5 los retiene como
anticipo o pago anticipado del impuesto de renta de quien lo vende, así que al momento de hacer cada
venta, el contribuyente (vendedor) va pagando parte del impuesto que va generando, de suerte que al
finalizar el año, muy posiblemente ya haya pagado todo el impuesto que le corresponde por ese año,
y quizás hasta le sobre, generando un saldo a favor.
Para el vendedor es una forma de pagar el impuesto por pequeñas cuotas sin sentir el efecto financiero
de hacer un sólo pago al finalizar el año.
El mismo principio aplica para todos los impuestos como el Iva o e Iva, que se ve recaudando cada
vez que se hace una venta.

Elementos de la retención en la fuente.

La retención en la fuente tiene una serie de elementos que señalamos a continuación.

Sujeto pasivo de la retención.

El sujeto pasivo es la persona o la empresa y a quien se le hace el pago quien es objeto de la

retención. Es la persona que hace la venta o presta el servicio que genera el ingreso, y por tanto es
quien debe pagar el impuesto correspondiente, en este caso, de forma anticipada.

Agente de retención.
Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza el pago y se convierte en
recaudador el impuesto mediante la retención en la fuente, de manera que cuando hace el pago al
proveedor no le entrega el 100% del valor de la operación, debido a que debe retenerle un porcentaje
con destino a las arcas del estado.
El agente de retención es la persona natural o jurídica que ha sido designada para que
efectúe la retención en la fuente cuando haga un pago que esté sometido a retención.

Concepto de retención a efectuar.

Es el nombre con que se conoce a al hecho económico u operación económica realizada que da origen
a la retención porque está sometida a ello. Por ejemplo, si hacemos una compra, hablamos de la
retención en la fuente por compras, y si contratamos a alguien para que nos preste un servicio,
hablamos entonces de la retención en la fuente por servicios.

Tarifa de retención.
La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor de la operación o a la base sujeta a
retención para determinar el monto o valor que se ha de retener. La tarifa difiere según el concepto y
son valores que el gobierno a determinado previamente.
Base de retención.
La base de retención es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención, es decir, el porcentaje
correspondiente. Por ejemplo, si el valor de la compra es de $1.000.000, esa será la base, pero hay
casos particulares en que a base se ajusta o depura, de manera que esa base resulta inferior al valor
de la operación por cuanto de ella se deben detraer ciertos conceptos y valores.
Adicionalmente, hay ciertos conceptos que tienen bases mínimas de manera que si el valor de la
operación no alcanza ese monto mínimo no se aplica retención.

Obligaciones relacionadas con la retención en la fuente.

Existen una serie de obligaciones respecto a la retención en la fuente, entre las que tenemos:
1. Declarar los valores retenidos

2. Pagar los valores retenidos y declarados

3. Certificar los valores retenidos

4. Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello

CONCEPTOS IMPORTANTES

Salario Mínimo Legal Vigente para el año 2020: $ 877.803

Auxilio de transporte: $102.854
UVT: $35.607
 TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EL AÑO 2020
Base mínima Base mínima en Porcentajes
Conceptos de retención en UVT pesos de retención
Compras generales (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial 92 $ 3.276.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%

Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.697.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito
son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $712.140.000) 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a 20.000 $ 712.140.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a
vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $ 142.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 142.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 961.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 142.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
(declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no
declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $ 142.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 142.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 142.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 142.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 142.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 142.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas
pagados a jurídicas)
personas naturales que suscriban 0 100% 11%
contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o
abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.709.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $ 178.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
ACTIVIDAD 1

1- Elaborar un video CREATIVO donde el tiempo máximo es de 1:30 (un minuto treinta) y un tiempo
mínimo de 1:00 un minuto. Utilizando formato de TIKTOk o formato PowToon, el cual sea una
presentación animada y creativa. En You Tube van a encontrar videos de demostración en
POWTOON.
https://youtu.be/f4f9UEHDaI8
Teniendo en cuenta mapas, gráficos, dibujos.
El video lo deben enviar mediante un ENLACE ya sea al wasap o al correo esto con el fin de no
descargarlo directamente.
Para realizar el video se debe tener en cuenta la información suministrada anteriormente.
2- Realice un mapa mental en el cuaderno teniendo en cuenta los conceptos de Retención en la fuente.
3- Que significa UVT y explique con sus propias palabras.
OPERACIONES FINANCIERAS
ASIENTO SIMPLE

Se presenta cuando solo se afectan dos cuentas correspondientes a un débito y a un crédito.

Se compra al contado, con cheque, un teléfono para uso de la empresa por $300.000. Las cuentas afectadas son
dos, Equipo de computación y comunicación, cuanta de activo, que por aumentar se debita; y bancos, cuenta de
activo que por disminuir, se acredita.
Ejemplo:

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

15285 Equipo de Computacion y comunicación 300.000
1110 Bancos 300.000
SUMAS IGUALES 300.000 300.000

ASIENTO COMPUESTO

Se presenta cuando en el registro se afectan más de dos cuentas una deudora y otra acreedora y dos o más
cuentas acreedoras.
Ejemplo:
Los socios realizan los siguientes aportes a la empresa: el socio 1 aporta un terreno avaluado en $15.000.000, el
socio 2 aporta un vehículo avaluado en $22.000.000, el socio 3 aporta $5.000.000 en efectivo.

}CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1504 Terrenos 15.000.000
1540 Flota y Equipo de transporte 22.000.000
1105 Caja 5.000.000
3115 Aportes Sociales 42.000.000
SUMAS IGUALES 42.000.000 42.000.000
 PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR OPERACIONES MERCANTILES.

VENTA DE MERCANCIAS AL CONTADO

La empresa vende mercancías al contado por $2.000.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA 2.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2.000.000
SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000

GASTOS

Pago de servicio o arrendamientos

La empresa gira cheque por valor de $1.500.000 por concepto de pago de arrendamientos por un mes.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5120 Arrendamientos 1.500.000
1110 Bancos 1.500.000
SUMAS IGUALES 1.500.000 1.500.000

La empresa cancela los honorarios, los servicios prestados de un abogado por la asesoría. Por valor de
$3.200.000, lo que corresponde a un mes. Gira cheque.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5110 Honorarios 3.200.000
1110 Bancos 3.200.000
SUMAS IGUALES 3.200.000 3.200.000

La empresa cancela los servicios correspondientes a energía eléctrica por valor de $380.000. Gira cheque.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5135 Servicios 380.000
1110 Bancos 380.000
SUMAS IGUALES 380.000 380.000

INGRESOS

La empresa cuenta con un bien, una bodega, el cual la tiene dentro de su patrimonio, donde actualmente no la
utilizan para uso de la empresa, si no que la tiene en arrendada, con el fin de recibir un ingreso adicional.
Ejemplo:

La empresa recibe $2.000.000 por concepto de tener arrendada la bodega.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja 2.000.000
4220 Arrendamientos 2.000.000
SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000

EJEMPLO PARA CONTABILIZAR UN ASIENTO CON IVA

ASIENTO CONTABLE PARA EL COMRADOR

La Empresa Comercializadora Compra mercancías para el inventario de la empresa por un valor de ($2.850.0000), paga
de contado. tiene IVA incluido del 19%.

PRIMERO SE REALIZAR LA OPERACIÓN MATEMATICA

2.850.000 / 1.19 = 2.394.958 Valor sin Iva

455.042 valor IVA
2.850.000 total

SEGUNDO SE REALIZA EL ASIENTO CONTABLE

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías No Fabricadas por la empresa 2.394.958
240810 IVA DESCONTABLE 455.042
1110 BANCOS 2.850.000
SUMAS IGUALES 2.850.000 2.850.000

ASIENTO CONTABLE PARA VENDEDOR

PRIMERO SE REALIZA LA OPERACIÓN MATEMATICA

La empresa Vende Mercancías a crédito por un valor de $(3.430.000), paga de contado.. tiene IVA incluido del 19%

3.430.000 / 1,19 = 2.882.353 Valor sin Iva

547.647 valor IVA
3.430.000 total
SEGUNDO SE REALIZA EL ASIENTO CONTABLE

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES 3.430.000
240805 IVA GENERADO 547.647
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2.882.353
SUMAS IGUALES 3.430.000 3.430.000

OTRO EJEMPLO

La empresa compra mercancías a crédito a SONY por valor de 4.545.000, paga el 70% de contado y el saldo a 30 días..
tiene un IVA incluido de 19%

PRIMERO SE REALIZAR LA OPERACIÓN MATEMATICA

4.545.000 / 1,19 = 3.819.328 Valor sin Iva

725.672 valor IVA
4.545.000 total

4.545.000 X 70% = 3.181.500

4.545.000 X 30% = 1.363.500
TOTAL 4.545.000

SEGUNDO SE REALIZA EL ASIENTO CONTABLE

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías No fabricadas por la empresa 3.819.328
2408 IVA descontable 725.672
2205 Proveedores Nacionales 1.363.500
1110 Bancos 3.181.500
SUMAS IGUALES 4.545.000 4.545.000

ACTIVIDAD 2

DE ACUERDO A LA INFORMACION ANTERIOR REALICE LOS SIGUIENTES ASIENTOS CONTABLES

LA EMPRESA EL CHIGUIRITO LTDA REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES COMERCIALES la actividad económica de la
Empresa es la compra y venta de electrodomésticos.

1- Los socios de la empresa realiza los siguientes aportes:

Carlos aporta $10.000.000 en efectivo, Camila Aporta un lote avaluado en $25.000.000, Gregorio aporta un
vehículo avaluado en $40.000.000.
 2- La empresa compra 10 neveras de contado cada una a $1.350.000. Tiene un IVA incluido de 19%. Gira cheque.
3- La empresa compra 4 computadores para uso de la empresa cada uno a $2.400.000, el cual paga el 60% de
contado, gira cheque y el 40% a crédito. Tiene IVA incluido del 19%.
4- La empresa paga los servicios públicos por un valor de $3.200.000. gira cheque.
5- La empresa vende mercancías a crédito por valor de $2.600.000, IVA incluido de 16%
6- La empresa vende mercancías a crédito por valor de $5.200.000, el cliente le cancela el 30% de contado y el
saldo a crédito, IVA incluido de 19%.
7- LA empresa paga los honorarios del abogado por valor de $3.500.000. gira cheque.
8- La empresa consigna al banco el saldo existente en caja.
9- La empresa paga el arriendo anticipadamente al señor Jaime Cortez por valor de $2.300.000.
10- La Empresa compra mercancías de contado por valor de 7.200.00 IVa incluido 19%. Gira cheque.

EJEMPLOS Y EJERCICIOS DE APLICACIÓN CON IVA Y RETENCION EN LA FUENTE.

La empresa EL TOPO LTDA realiza las siguientes operaciones Financieras.
1- La Empresa compra mercancías a crédito por valor de $2.300.000 de contado, retención en la fuente (2,5%), Iva
19%.

OPERACIÓN MATEMATICA

EL IVA
2.300.000 / 1,19 1.932.773 Vr Sin Iva
367.227 Vr Iva
2.300.000 Total
LA RETENCION EN LA FUENTE
1.932.773 X 2,5% 48.319

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS 1.932.773
2408 IVA DESCONTABLE 367.227
2365 RETENCION FUENTE 48.319
2205 PROVEEDORES 2.251.681
SUMAS 2.300.000 2.300.000
2- La empresa vende mercancías de contado por un valor de $ 2.436.000. RTF 2,5% e Iva 19%

OPERACIÓN MATEMATICA

EL IVA
2.436.000 / 1,19
2.047.059 Vr Sin Iva
388.941 Vr Iva
2.436.000 Total
LA RETENCION EN LA FUENTE
2.047.059 X 2,5% 51.176

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 2.384.824
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 51.176
2408 IVA GENERADO 388.941
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2.047.059
SUMAS 2.436.000

3- La empresa cancela el mes de arrendamiento por valor de $1.300.000. Revisar en la tabla si se aplica RTF.

OPERACIÓN MATEMATICA.

LA RETENCION EN LA FUENTE
1.300.000 X 3,5% 45.500

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5220 ARRENDAMIENTOS 1.300.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 45.500
1110 BANCOS 1.254.500
SUMAS 1.300.000 1.300.000

4- La empresa compra de contado mercancías por valor de $4.800.000

OPERACIÓN MATEMATICA

EL IVA
4.800.000 / 1,19
4.033.613 Vr Sin Iva
766.387 Vr Iva
4.800.000 Total
LA RETENCION EN LA FUENTE
4.033.613 X 2,5% 100.840

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 COMPRAS DE MERCANCIAS 4.033.613
2408 IVA DESCONTABLE 766.387
2365 RETENCION FUENTE 100.840
1110 BANCOS 4.699.160
SUMAS 4.800.000 4.800.000
ACTIVIDAD 3

La Empres el TOPO LTDA realiza las siguientes operaciones financieras teniendo en cuenta la aplicación de retención en
la fuente revisando la tabla para el 2020 y aplicando el IVA.

1- La empresa compra mercancías a contado por valor de $3.600.000 IVA 19% y RTF 2,5%. Gira cheque.
2- La empresa vende mercancías a crédito por valor de $8.600.000 IVA 19% y RTF 2,5%.
3- Los socios realizan los siguientes aportes: el socio 1 aporta un terreno avaluado en $25.000.000, el socio 2
aporta $10.000.000 en efectivo, el socio tres aporta un vehículo avaluado en $35.000.000.
4- La empresa cancela los servicios públicos por valor de $360.000
5- La empresa para el mes de arrendamiento donde esta ubicada la empresa por valor de $1.450.000. (Revisar
tabla de RTF)
6- La empresa compra un computador para uso de la empresa. Gira cheque. (Revisar tabla de RTF), IVA 19%.
7- La empresa cancela los honorarios del abogado por valor de $3.200.000
8- La empresa compra a crédito mercancías por valor de $1.800.000 IVA 19% y RTF 2,5%.