PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Guía Proyecto Formativo – Alternancia 20 de marzo del 2021

● Denominación del Programa de Formación: TECNOLOGÍA EN GESTIÓN CONTABLE Y

FINANCIERA.
● Código del Programa de Formación: 123102 - Versión 1
● Nombre del Proyecto: Simulación de un Ciclo Contable para el desarrollo de competencias contables
y financieras - 135334.
● Actividad de Proyecto: Diseñar el Plan Contable y Financiero de la organización aplicando la
normatividad comercial, laboral y tributaria vigente.
● Competencia:
 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y
políticas organizacionales

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

 Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias.
 Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa.
 Contabilizar las actividades propias del proceso de costos de producción o prestación de
servicios para producir los reportes que la organización requiera.
 Duración de la Guía: 2,5 Horas

2. PRESENTACIÓN

Duración: 10 minutos trabajo directo

¡Estimado aprendiz!

Bienvenidos al proceso formativo en

alternancia con el SENA.

En la sesión de hoy 20 de marzo del 2021,

desarrollaremos actividades asociadas al
proyecto formativo, por lo cual, será evaluado
el avance del proyecto formativo, así como
también será direccionado y de ser el caso
reorganizado el proyecto para cumplir con el
objetivo de este.
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En la sesión de hoy abordaremos la siguiente programación:
a. Entre el Minuto 0 y el Minuto 30:
o Saludo,
o Llamado a lista,
o Retroalimentación de la Formación,
o Revisión del proyecto formativo.
b. Entre el Minuto 31 y el Minuto 40:
o Evaluar Proyecto Formativo (Reorganización de grupos).
c. Entre el Minuto 41 y el Minuto 90:
o Retroalimentación y Fortalecimiento en Asientos Contables (Responsabilidades de Retenciones
en transacciones entre regímenes (Retención en la Fuente, IVA e ICA).
d. Entre el Minuto 91 y el Minuto 150:
o Desarrollo del Taller propuesto para la sesión (Actualización del Proyecto Formativo).

A sabiendas que, según la actividad económica de las empresas creadas para los proyectos formativos, se
dinamizara el ejercicio entre empresas comerciales y de producción.

“No estás obligado a ganar. Estás obligado a seguir intentándolo y de la

mejor forma y todos los días”. Jasón Mraz

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial
Duración: 30 minutos trabajo directo

Actividad (a) de la programación:

3.1.1. Mediante un Foro de máximo 10 minutos liderado por el instructor, los aprendices expondrán
sus diferentes puntos de vista en lo que respecta a la ejecución de la formación, y el avance
del proyecto formativo.
3.1.2. Mediante una charla de máximo 10 minutos el Instructor retroalimentará el modelo pedagógico del
SENA y dará respuesta o justificación a las dudas o inquietudes que surgieron en el foro.

Actividad (b) de la programación:

3.1.3. A través del proceso de autoevaluación con una duración máxima 10 minutos, se evaluara el proyecto
formativo, su alcance, su avance y la participación activa de los integrantes de los grupos; en este
proceso se reorganizara los proyectos formativos con una conformación de 3 o máximo 4 aprendices
por grupo, consolidando los proyectos vigentes y conformado nuevo proyectos adicionales a los
vigentes.

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración: 59 minutos trabajo directo

Actividad (c) de la programación:

Estimado aprendiz, importante resaltar que para el Régimen Tributario en Colombia existen 4 régimen El
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Régimen no Responsable de IVA (antes Régimen Simplificado), el Régimen Responsable de IVA (antes
régimen Común), El Régimen Gran Contribuyente y el Régimen Gran Contribuyente Autorretenedor; en el
reconocimiento de los hechos económicos que normalmente registran las diferentes empresas, se debe tener
en cuenta el tratamiento en las operaciones entre compra y venta en los diferentes regímenes, para tal
situación nos permitimos incorporar la siguiente tabla:

Tabla 1. Tratamiento de Retenciones entre Régimen:

CONTABILIZACIÓN ENTRE CONTRIBUYENTE
VENDEDOR (Quien le practican la retención en la venta).
NO GRAN
RESPONSABLE RESPONSABLE GRAN CONTRIBUYENTE
TIPO REGIMEN DE IVA DE IVA CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR
COMPRAS (Hace la retención y efectua el pago)

NO
RESPONSABLE DE
IVA No Aplica No Aplica No Aplica No Aplica

RESPONSABLE DE ReteFuente ReteFuente ReteFuente

IVA ReteICA ReteICA ReteICA No Aplica

ReteFuente ReteFuente ReteFuente

GRAN ReteICA ReteICA ReteICA
CONTRIBUYENTE ReteIVA ReteIVA No Aplica

GRAN ReteFuente ReteFuente ReteFuente

CONTRIBUYENTE ReteICA ReteICA ReteICA
AUTORETENEDOR ReteIVA No Aplica
Fuente: el Autor

En la anterior tabla se puede identificar las responsabilidades que tiene cada régimen en lo que respecta al
tratamiento de las retenciones a titulo de Fuente, IVA e ICA.

A continuación, el instructor dará la explicación de la tabla en una duración máxima de 40 minutos.

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RETENCION EN LA FUENTE:

Tabla 2. Retención en la Fuente Vigencia 2021:

Base
Base mínima Porcentajes
Conceptos de retención mínima en
en pesos de retención
UVT

Compras generales (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $ 3.340.000 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial

27 $ 980.000 2,50%
(declarantes)

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial

27 $ 980.000 3,50%
declarantes (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.809.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes

0 100% 1%
retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las
0 100% 1%
primeras 20.000 UVT, es decir hasta $732.160.000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de
20.000 $ 726.160.000 2,50%
las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $732.160,000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%

Servicios generales (declarantes) 4 $ 145.000 4%

Servicios generales (no declarantes) 4 $ 145.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 980.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Servicios de transporte de carga 4 $ 145.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $ 145.000 1%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 145.000 1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 145.000 2%

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 145.000 2%

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Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 145.000 3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 145.000 3,50%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más

de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable 0 100% 11%

superen 3.300 UVT ($117.503.000)

Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%

Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.743.000 20%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 182.000 3%

Contratos de construcción y urbanización. 0 100% 2%

RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR

Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías,

arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie

de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías 0 100% 20%

provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas

cinematográficas y explotación de software.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia

0 100% 20%
técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a

personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el

exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos
0 100% 15%
financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre

directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio

en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros

y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías 0 100% 1%

de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.

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Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o

valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la 0 100% 5%

financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-

Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a
0 100% 1%
personas no residentes o no domiciliadas en el país.

Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el

artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas 0 100% 33%

en el país.

Fuente: Recuperado el 19 de marzo del 2021 en la página de Gerencie.com link: https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-

en-la-fuente-2021.html

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA:

En Colombia la tarifa general del IVA es del 19% y es aplicable tanto a bienes como servicios, que pueden
ser gravados, excluidos, exentos o no sometidos. ¿Cuál es la diferencia? Los primeros (gravados) son
aquellos a los que se les aplica una tarifa; los segundos (excluidos) a los que por disposición legal no causan
el impuesto a las ventas; los terceros (exentos), aquellos gravados a tarifa de 0% y los últimos (no sometidos)
son los que no están catalogados en el régimen del impuesto sobre las ventas.

Existen tarifas diferenciales, exentas y menores al 19%, ¿por qué y cómo se aplican?; Con el propósito de
buscar la equidad en el pago del tributo, es decir, que quienes tengan mayor capacidad económica paguen
un mayor impuesto por sus bienes, dicho impuesto varía según los productos y servicios que se consuman,
por ejemplo, productos de la canasta familiar como pan, papa, cebolla, tomate, entre otros están exentos de
dicho impuesto (IVA 0%), las carnes frías y embutidos pagan 5% de IVA y productos como vehículos, relojes
y joyas graban el 19% (la general).

Para mayor detalle de los productos gravados con tarifas exentas, excluidas o diferenciales pueden consultar
el siguiente link: https://www.rankia.co/blog/dian/3494142-iva-colombia-tipos-tarifas-calculo-periodos-
gravables#:~:text=En%20Colombia%2C%20la%20tarifa%20general,que%20los%20exentos%20y%20exclui
dos.
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IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y AVISOS - ICA:

Tabla 3. ICA Barranquilla

Fuente: Recuperado el 19 de marzo del 2021 en la página de Gerencie.com link

https://orion.barranquilla.gov.co:8787/IndComercio/resources/documentos/Tarifas_INDUSTRIA_Y_COMERCIO_2016.pdf
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3.3. Actividades de transferencia del conocimiento.
Duración: 60 minutos trabajo directo

Actividad (d) de la programación

Felicitaciones, estimado aprendiz, luego de haber construido su saber, en conjunto con sus compañeros e
instructor, es momento que usted demuestre que interiorizo los conceptos necesarios para registrar los
siguientes hechos económicos según las normas comerciales, tributarias (vigentes), de la misma forma,
Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa y Contabilizar
las actividades propias del proceso de costos de producción o prestación de servicios para producir los
reportes que la organización requiera, en cada proyecto formativo.

1. La empresa compra mercancía a crédito de 50 productos X por valor de $2.500.000 mas IVA, a
empresa del Régimen Responsable de IVA.
2. La empresa vende mercancía al contado de 10 productos X por valor de $417. 600 IVA incluido a
empresa del Régimen No Responsable de IVA.
3. La empresa cancela 1 mes por concepto de servicio mantenimiento y reparación de edificación por
un valor de $3.000.000 a persona natural Régimen no Responsable de IVA.
4. La empresa cancela en el mes por concepto de servicio de encomienda por valor de $500.000 IVA
incluido a empresa Régimen Responsable de IVA.
5. Se compra a crédito 10 productos X por valor de $350.000 más IVA a empresa de Régimen No
Responsable de IVA.
6. La empresa devuelve el 50 % del producto X de la ultima compra a credito.
7. La empresa cancela fletes de transporte de mercancía por valor $1.850.000 (más IVA) a Empresa
Responsable de IVA
8. La empresa cancela con cheque por concepto de Vigilancia Nocturna el valor de $6.000.000 IVA
Incluido a Empresa Gran Contribuyente.
9. La empresa Cancela por concepto de honorarios en Asesoría Contable el valor de $3.700.000 a
persona Natural No Responsable de IVA.
10. La empresa cancela por concepto de comisiones por venta de mercancías en consignación el valor
de $7.500.000 a Personas Naturales Free Lance No responsables de IVA.
11. La recibe por concepto de Canon de Arriendo de un edificio el valor mensual de $700.000 mediante
transferencia bancaria, el Arrendatario es Régimen No Responsable de IVA.
12. La empresa compra al contado 125 productos Y por valor de $ 5.000.000 a empresa Gran
Contribuyente Autoretenedora.
13. La empresa compra a crédito 20 productos X por valor de $ 1.000.000 a empresa de Régimen No
Responsable de IVA.
14. La empresa compra 180 Unidades del Producto X a $46.800.oo C/U a empresa del Gran
Contribuyente, se cancela de Contado el 40%.
15. La empresa compra 560 Unidades del Producto Y a $52.000.oo C/U a Empresa Régimen
Responsable del IVA, se cancela de Contado el 60%.
16. La empresa compra 1020 Unidades del Producto X a $32.400.oo C/U a Empresa Gran Contribuyente,
se cancela de Contado el 90%.
17. La empresa Compra 2040 Unidades del Producto X a $40.900.oo C/U a Empresa Régimen
Responsable de IVA, se cancela de Contado el 60%
18. La empresa Compra 2500 Unidades del Producto Y a $42.500.oo C/U a empresa del Régimen No
Responsable del IVA, se Cancela de Contado el 90%.
19. La empresa vende 1600 Unidades del Producto X Gravado Tarifa General de IVA a $80.800.oo C/U
a Empresa Régimen Responsable del IVA, se recibe de Contado el 30%.
20. La empresa vende 2000 Unidades del Producto Y Gravado Tarifa General de IVA a $92.900.oo C/U
a Empresa del Régimen No Responsable de IVA, se recibe de Contado el 80%.
21. La empresa Vende 900 Unidades del Producto X Gravado Tarifa General de IVA a $102.400.oo C/U
a Empresa Gran Contribuyente, se recibe de Contado el 70%.
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“Cultiva sólo aquellos hábitos que quisieras que dominaran tu vida”.
(Elbert Hubbard)
*Ambiente Requerido.
Ambiente de aprendizaje Aula de clase, dotado de las óptimas condiciones de: Seguridad industrial,
iluminación, ventilación salud ocupacional. Equipos TIC, conectividad, herramientas de apoyo
didáctico y mobiliario pertinente de la formación. Desde su recinto de trabajo del aprendiz para
recibir las clases virtuales.

*Materiales.
Computadores con conexión a internet, video beam, mesas de trabajo, sillas, desde casa del aprendiz.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración: 1 horas trabajo indirecto
Estimado aprendiz, con base a las actividades desarrolladas anteriormente, se debe elaborar los soportes
contables de las transacciones, elaborar el cierre del mes contable desarrollado y elaborar los respectivos
estados financieros básicos de la empresa designada en el proyecto formativo.

El instructor evaluara la calidad del producto entregable.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento: Técnica de Evaluación:

Pruebas de conocimientos escrita Diferencia activos pasivos y Formulación de Preguntas

y/o virtuales en las fechas patrimonio. ingresos costos y
acordadas con su instructor gastos

Respuestas a preguntas de tipo Diferencia los documentos Instrumento de Evaluación:

abierto o de selección Tipo de
Régimen, Retenciones en la
Fuente, IVA e ICA, Dinámica de
Contabilización de Hechos
Económicos.
Evidencias de Desempeño
comerciales de los títulos
Cuestionario
valores y documentos
Interpreta normas legales y
procedimientos
organizacionales relativos a los
documentos comerciales.

Elabora documentación soporte Codifica los documentos Técnica de Evaluación:

propia del reconocimiento de los contables aplicando las normas
del PUC. Observación sistemática
diferentes hechos económicos de
la empresa didáctica.
Clasifica técnicamente los
Realiza registros contables documentos de acuerdo con el
Instrumento de Evaluación:
propios de los hechos económicos tipo de transacción realizada.
propuestos en el taller. Lista de Chequeo
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 Elabora el cierre y estados
financieros básicos, partiendo de
la información resultante del taller.
Contabiliza los aportes de
capital, las compras de activos
fijos, los cargos diferidos, las
operaciones de compra y venta
IVA, retenciones e ICA.

Evidencias de Producto: Identifica y opera sistemas de

Entrega de actividades propuestas
por el instructor en la Plataforma
Territorium.
contabilización y control de Técnica de Evaluación:
inventarios
Valoración de producto
Registra en forma manual y
sistematizada el control de
inventarios a través de tarjetas
de kárdex o aplicativos Instrumento de Evaluación:
específicos para el control de
Lista de verificación
inventarios.

Aplica normas legales y

tributarias en los registros
contables.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Régimen: Conjunto de normas o reglas que reglamentan o rigen cierta cosa.

 Régimen No Responsables de IVA: Una persona no es responsable del Iva si no realiza una actividad
gravada con el Iva, y si realiza alguna actividad gravada, entonces será responsable de dicho
impuesto, pero podrá inscribirse como no responsable si cumple con los requisitos señalados por el
artículo 437 del estatuto tributario en su parágrafo 3.
 Régimen Responsable de IVA: Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos
gravados con el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es responsable del impuesto a las ventas.
Si el contribuyente, persona natural o jurídica, vende productos o presta servicios que no están
gravados con Iva, no son responsables del IVA.
 Régimen Gran Contribuyente: Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente
constituidas o personas naturales que, por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o
importancia en el recaudo, reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director
General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN- o su delegado, cuando cumplan
con al menos una de las condiciones previstas en la Resolución 000105 del 23 de noviembre de 2020.
 Autorretenedor: Es la figura mediante la cual el mismo sujeto pasivo se aplica la retención en la fuente
por la venta de un producto o prestación de un servicio.
 Retención: es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, consiste en conservar parte de
una cantidad que debe ser pagada en el futuro, generalmente en forma de cobro anticipado de
impuestos correspondientes al año fiscal.
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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
6.1. BIBLIOGRAFÍA

 Estatuto Tributario Nacional, Art. 437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los
de ellos y los importadores son sujetos pasivos.

6.2. WEBGRAFÍA
 biblioteca.sena.edu.co
 www.actualicese.com
 www.gerencie.com
 https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-2021.html
 https://actualicese.com/guia-tabla-de-retencion-en-la-fuente-para-el-ano-fiscal-2021/
 https://www.rankia.co/blog/dian/3494142-iva-colombia-tipos-tarifas-calculo-periodos-
gravables#:~:text=En%20Colombia%2C%20la%20tarifa%20general,que%20los%20exentos%2
0y%20excluidos.
 https://www.sabermassermas.com/que-es-el-
iva/#:~:text=En%20Colombia%20la%20tarifa%20general,excluidos%2C%20exentos%20o%20n
o%20sometidos.
 https://www.barranquilla.gov.co/hacienda/industria-y-comercio
 https://orion.barranquilla.gov.co:8787/IndComercio/resources/documentos/Tarifas_INDUSTRI
A_Y_COMERCIO_2016.pdf

6.3. INFOGRAFÍA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

Ingrese a: http://Biblioteca.sena.edu.co
Accede por el icono “Base de datos”
Ubique y acceda a la base de datos “E-libros”.

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) Fabian Enrique Instructor Gestión Administrativa y Servicios Marzo 19 de 2021
Castro Bocanegra Financieros.
John Ordoñez Instructor Gestión Administrativa y Servicios Marzo 19 de 2021
Caballero Financieros.

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del
Cambio

Autor (es)

Verificación
Técnica
Revisión
Aprobación
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