La Caja de Ahorro y Crédito Papayal en el mes de Diciembre del 2005 realiza operaciones, de las cuales se mencionan algunas de ellas.

1. Crea fondo fijo por S/.2, 000. Contabilizar la operación con asiento de diario.
2. Otorga un crédito a Comercial Suárez SRL por S/.20, 000 con vencimiento 30 días, interés mensual 3% mediante pagaré Nº
860, cumplido el vencimiento Comercial Suárez SRL devuelve el crédito recibido y paga los intereses. Contabilizar con
asiento de diario.
3. Recibe S/.30, 000: por intereses originados por préstamos otorgados a clientes S/.25, 000 y S/. 5,000 por intereses generados
por fondos interbancarios otorgados a Caja Municipal “La Comuna”. Contabilizar con asiento de diario.
4. El 01-12 compra un automóvil marca Toyota por S/.25, 000 más IGV con cheque. Contabilizar con asiento de diario.
5. Invierte en acciones S/.5, 000 emitidas por Banco de Trabajo con carácter temporal, cancelándose la inversión con cuenta
corriente que tiene en Bco. Continental.
6. Paga tributos municipales del año anterior por S/.200 contabilizar con asiento de diario.
7. Deprecia el automóvil comprado con tasa 20% anual. Contabilizar con asiento de diario.
8. La planilla de sueldos del mes de Diciembre es de S/.10, 000 afecto 13% ONP, 9% ESSALUD. Contabilizar asiento de diario.
9. En base a operaciones indicadas (3 Al 10) determinar la participación de los trabajadores, Impuesto a la Renta, Reserva
Legal y transferir el saldo a Resultado neto del ejercicio.
SE SOLICITA: Contabilizar las operaciones considerando las detracciones que correspondan

LIBRO DIARIO
1
1 Disponible 2,000.00
1
110 Disponible restringdo
7
111.07.01 Fondos fijos
1 Disponible 2,000.00
1
110 Caja
1
1111 Caja
Creacion de fondo fijo
2
1 Creditos 20,000.00
4
140 Creditos vigentes
1
1411.01 Creditos comerciales
1 Disponible 20,000.00
1
110 Caja
1
1111. Caja
Por el otorgamiento de
crédito 3

8 Cuentas de orden deudoras 20,000.00

1
 810 Valores propios en cobranza
2
3
8112.01 Valores propios en cobranza
8 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras 20,000.00
2
Por el control del pagare
2b
1 Disponible 20,600.00
1
110 Caja
1
1111. Caja 4
1 Creditos 20,000.00
4
140 Creditos vigentes
1
1411.01 Creditos comerciales
5 Ingresos financieros 600.00
1
510 Intereses por creditos
4 4a
5114.01.01 Intereses por creditos comerciales
devolucion de credito por parte de cliente y
recepcion de intereses.
2
8 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras 20,000.00
2
8 4b
Cuentas de orden deudoras 20,000.00
1
810 Valores propios en cobranza
2
8112.01. Valores propios en cob. Of. Principal
liberacion de pagaré
3
1 Disponible 30,000.00
1
110 Caja
1
5 Ingresos financieros 30,000.00
1
-V AN 112,600.00 112,600.00
- 4c

-V I ENEN- 112,600.00 112,600.00

51 Intereses por fondo interbancarios 5,000.00
02
5
5112.01 Bancos
51 Intereses por créditos 25,000.0
04 0
5114.01.01 Int. Por Créditos comerciales
Recepcion de intereses
6
1 Inmuebles, mobiliario y equipo 25,000.00
8
18 Equipos de transporte y maquinaria
04
 1804.01. Vehiculos
1 Otros Activos 4,750.00
9
19 Crédito fiscal
06
1916.01 Crédito fiscal del I.G.V.
1 Disponible 29,750.00
1
11 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
03
1113.03. C. municipales de ahorro y crédito
7
1 Inversiones negociables y a vencimiento 5,000.00
3
13 Inversi. Negociab. disponibles p. vta. en valores
03
1313.05.01. acciones comunes
1 Disponible 5,000.00
1
11 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
03
1113.03. Cajas municipales de A. y créditos
Por la inversion en acciones.
8
6 Gastos de ejercicios anteriores 200.00
5
65 Gastos de ejercicios anteriores
01
6511.06. Tributos
1 Disponible 200.00
1
11 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
03
1113.03. C. municipales de ahorro y crédito
Pago de tributos municipales del ejercicio
anterior
9
4 Depreciac. De inm., mobiliario y equipo y amort. 416.67
4
44 Dep. de Inm; mobiliario y equipo
01
4411.04. Dep. de equipos de transporte y maq.
1 Inm. Mobiliario y equipo 416.67
8
18 Depreciac. Acum. De inm. Mob. Y equipo
09
1819.04. Dep. acum. de equipo de trans. y maq.
-TOTAL- 147,966.67 147,966.67

-VI ENEN- 147,966.67 147,966.67

Por depreciacion de
automovil. 8
4 Gastos de administracion 10,900.00
5
450 Gastos de personal 10,900.0
1 0
4511.01. Remuneraciones 10,000
4511.01.01. Basica
4511.04. Seguridad y Prov. Social 900
2 Obligaciones con el Público 2,200.00
1
210 Obligaciones con Inst. Recaud. de tributos
4
2114.01. Tributos por cuenta propia 9
0
0
2114.02. Tributos retenidos 1,300
2 Cuentas por pagar 8,700.00
5
250 Dividendos participaciones y remun. por pagar
5
2515.04. Remuneracioens por pagar
Provision de sueldos de diciembre 2004
9
6 Resultado de operación 11,316.67
1
610 Resultado de operación
1
4 Depreciacion de Inm. Mob. y equipo 416.67
4
4 Gastos de administracion 10,900.00
5
Para saldar rubros 44 y 45 y determinar resultado
de operación
9 a
5 Ingresos financieros 30,600.00
1
6 Resultado de operación 30,600.00
1
610 Resultado de operación
1
Para saldar rubros 51 y determinar resultado
de operación.
9b
6 Resultado de operación 19,283.33
1
610 Resultado de operación
1
6 Resultado del ejercicio antes de particiones e 19,283.33
6
e impuesto a la renta.
660 Result. de ejrec. antes de part. e imp. a la renta
1
transferencia a 2da. Cuenta.
9cc
6 Result. del ejerc. antes de part. e I. Renta 19,283.33
6
660 Result. de ejrec. antes de part. e imp. a la renta
 1
6 Resultado neto del ejercicio 19,283.33
9
-TOTAL- 239,350.00 239,350.00
 -V I EN EN 239,350.00 239,350.00
-
69 Resultado del ejercicio
01
transferencia a 2da. Cuenta.
11d
6 Resultado dneto del ejercicio 9d 19,283.33
9 Resultado del ejercicio
69
01
6 Distribucion legal de la renta 964.17
7
67 Participacion de los trabajadores
01
6 Impuesto a la Renta 5,495.75
8
68 Impuesto a la Renta
01
3 Reservas 1,282.34
3
33 Reserva legal
01
3301.02. utilidades
3 Resultado neto del ejercicio 11,541.07
9
39 Utilidad neta del ejercicio
01
Por la distribucion legal a la renta e
impuesto
a la renta y transferencia a cuentas patrimoniales
pagar 12
6 Distribucion legal de la renta 964.17
7
67 Participacion de los trabajadores
01
6 Impuesto a la Renta 5,495.75
8
68 Impuesto a la Renta
01
2 Cuentas por pagar 964.17
5
25 Dividendos particip. por pagar y remuneraciones
05
por pagar.
2505.02. Participaciones por
10
2 Obligaciones con el pú blico 5,495.75
1
21 Obligaciones con inst. recaudadoras de tributos
04
2114.01.01. Impuesto a la renta
-T O T A L 265,093.25 265,093.25
-

LIBRO MAYOR
PARA DETERMINAR RESULTADOS

51 INGRESOS FINANCIEROS 44 DEP. INM. MAQ. Y E.

600.00 416.67 416.67
30,600.00 30,000.00
30,600.00 30,600.00 416.67 416.67

45 GASTOS DE ADMINISTRACION 65 GAST. DE EJERC. ANT.

10,900.00 10,900.00 200.00
10,900.00 10,900.00 200.00

61 RESULTADO DE OPERACIÓN 66 R. DEL E. ANT. DE P.E. I. R.

11,316.67 30,600.00 19,283.33 19,283.33
19,283.33

30,600.00 30,600.00 19,283.33 19,283.33

69 RESULT. NETO DEL EJERCICIO 67 DIST. LEGAL DE LA RENTA

19,283.33 19,283.33 964.17 964.17

19,283.33 19,283.33 964.17 964.17

68 IMPUESTO A LA RENTA 33 RESERVAS

5,495.75 5,495.75 1,282.34

5,495.75 5,495.75 0.00 1,282.34

39 RESULT. NETO DEL EJERCICIO

11,541.07

0.00 11,541.07