Rubro: 24
FONDOS INTERBANCARIOS
Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado
interbancario, entre empresas del sistema financiero nacional,
por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.
Cuenta: 2201
Fondos interbancarios
Cuenta: 2208
Gastos por pagar de
fondos interbancarios
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro
y Crédito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y
Subcuentas. Crédito
2201.05 Entidades de Desarrollo para
la Pequeña y Microempresa
EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y
Crédito
2201.09 Otras empresas del sistema
financiero
2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
Registran los gastos 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y
financieros, tales como Crédito
intereses y comisiones,
2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y
devengados por los
Crédito
fondos interbancarios
que se encuentran 2208.05 Entidades de Desarrollo para la
pendientes de pago. Pequeña y Microempresa EDPYMES
2208.06 Cooperativas de Ahorro y
Crédito
2208.09 Otras empresas del sistema
financiero
CASO PRÁCTICO:

CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS.

Caja Rural de Ahorro y Crédito “A” a través del BCRP. Formalizó la obtención de fondos
interbancarios de la Caja Rural de Ahorro y Crédito “B” por S/. 100,000.00 por un periodo
de 30 días a la tasa de interés del 10 % anual.

CTA DESCRIPCION DEBE HABER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVAS EL PERÚ 100,000.00

1112.01.00 Cuenta Ordinaria ( Nota de Abono del

BCRP)
100,000.00
FONDOS INTERBANCARIOS
2201
2211.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito.

por los fondos obtenidos

02

INTERESES POR FONDOS

4102 INTERBANCARIOS 10,000.00

4112.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito ( Nota de

Abono del BCRP) 10,000.00

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS

INTERBANC ARIOS

2218.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito.

por los interese devengados (30) días

110,000.00 110,000.00

CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS.

Habiendo fenecido el plazo por fondo interbancario contabilizado en S/ 40,000.00 es

procedente reconocer los intereses vencidos de S/.2,000.00 y comisiones de S/.220.00.
CTA DESCRIPCION DEBE HABER

4102 INTERESES POR FONDOS 200,000.00

INTERBANCARIOS

4112.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito

4107
COMISIONES Y OTROS GASTOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS 220.00

4117.02 Fondos Interbancarios.

2208 2,220.00
GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANC

2218.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito

Por los gastos devengados

02

2201 FONDOS INTERBANCARIOS 40,000.00

2211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS 2,220.00

INTERBANC

2218.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito.

1102 42,220.00
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1112.01 Cuenta Ordinaria ( Nota de cargo del BCRP)

Por cancelación del compromiso

242,440.00 242,440.00
 Rubro: 23

DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO Y ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES

Comprende las obligaciones de la empresa por los depósitos a la vista, en

ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior,
así como de organismos financieros internacionales.

Cuenta: 2308
Cuenta:
2301 GASTOS POR PAGAR POR
Cuenta: 2302
DEPÓSITOS DE
DEPÓSITOS DEPOSITO DE EMPRESAS DEL SISTEMA
A LA VISTA
AHORRO FINANCIERO Y
ORGANISMOS
FINANCIEROS
INTERNACIONALES

En esta cuenta se
registran las
obligaciones a la vista En esta cuenta se registran
las obligaciones por En esta cuenta se registran los gastos
por depósitos de
depósitos de ahorro de financieros por pagar tales como
empresas del sistema
empresas del sistema intereses y comisiones, devengados
financiero del país y
financiero del país y del por los depósitos de las empresas del
del exterior, de la
exterior, de la oficina sistema financiero del país e
oficina matriz,
matriz, sucursal y instituciones financieras del exterior,
sucursal y subsidiaria,
subsidiaria, así como de la oficina matriz, sucursales y
así como de
organismos financieros subsidiarias; así como de los
organismos
internacionales. organismos financieros
financieros
internacionales.
internacionales.
CASO PARACTICO:

CUENTA: 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO.

La Entidad Financiera recepciona S/ 5,000.00 en efectivo de Cooperativa de Ahorro y

Crédito para la apertura de cuenta de ahorro.

CTA DESCRIPCION DEBE HABER

1101 CAJA 5,000.00

1111.1 Oficina Principal. (Dinero en efectivo)

2302 DEPOSITOS DE AHORROS 5,000.00

2312.01 Depósitos de Ahorro de Empresas del Sistema

Financiero del País.

5,000.00 5,000.00