FECHA: Miércoles 6 de octubre del 2021

TALLER 3 DE SARLAFT
NOMBRE INTEGRANTES:
- Daysy Amparo Delgado Orozco
- John Carlos Salazar Orozco
- Luz Jajaira Sanchez Camargo
- Luis Carlos Salcedo Delgado
- Yamid Alexander Agudelo Perez

DESARROLLO

1. DEFINA LAS SIGUIENTES SIGLAS

LA/FT: Utilizada para señalar lavado de activos y la financiación del terrorismo .

PEP: Persona políticamente expuesta o persona con responsabilidad pública prominente.

UIAF: Es la Unidad Administrativa Especial, encargada de recibir todos los reportes

exigidos de los diferentes sectores de la economía del país y tiene como finalidad detectar
prácticas asociadas con el (LA/FT).

SIREL : Sistema de Reporte en Línea es una herramienta WEB que permite a las
entidades reportantes cargar y/o reportar en línea la información de las obligaciones
establecidas en la normatividad de cada sector, de forma eficiente y segura.

ROS: Reporte de Operación Sospechosa.

RIOI: Reporte interno de operaciones inusuales dirigidos al oficial de cumplimiento .

SARLAFT: Son aquellas actividades económicas mayormente utilizadas por

organizaciones criminales para lavado de dinero y financiación de terrorismo.

SES: Superintendencia de la Economía Solidaría

2. CUAL ES EL SIGNIFICADO DE:

-Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo: Es la posibilidad de

pérdida o daño que puede sufrir una entidad vigilada por su propensión a ser utilizada
directamente o a través de sus operaciones como instrumento para el lavado de
activos y/o canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas.

1
-Lavado de Activos: Consiste en el desarrollo de actividades tendientes al ocultamiento de
dinero o bienes de origen ilegal, con el fin de darle apariencia de legalidad.

-Financiación del terrorismo: Es la recolección o suministro de bines, recursos, activos o

fondos con el conocimiento que van a ser usados total o parcialmente para cometer actos
de terrorismo o para contribuir en la comisión de actos terroristas.

-Control del riesgo de LA/FT:  Comprende la implementación de políticas, procesos,

prácticas u otras acciones existentes que actúan para minimizar el riesgo LA/FT en las
operaciones, negocios o contratos que realice la empresa.

-Oficial de cumplimiento: Es el funcionario designado por la Junta Directiva y

debidamente posicionado ante los entes de control en Colombia, encargado de verificar el
adecuado cumplimiento de las políticas, reglas, procedimientos y normas adoptadas en
materia de Administración del Riesgo (LA/FT).

-Evento de LA/FT: Son incidentes que ocurren en un lugar particular durante un periodo
de tiempo determinado y que tienen consecuencias económicas, legales o reputacionales
para una compañía.

-Gestion de Riesgo de LA/FT: Tiene por objeto fundamental minimizar la posibilidad de

que a través de las distintas actividades de la empresa se introduzcan recursos
provenientes del lavado de activos o se financie el terrorismo.

-Herramientas: Es un recurso que se usa para llevar a cabo un proceso o una actividad.
Este instrumento permite ejercer control sobre una situación en específico. Dentro del
sistema de gestión de riesgos son utilizadas debido a su eficacia, pues ayudan a
determinar si los métodos y procesos planteados están funcionando.

-Monitoreo: lo realiza el Oficial de Cumplimiento o la persona que el mismo delegue para

realizar dicha labor, quien hará el seguimiento permanente sobre la implementación de
los planes de tratamiento y la eficacia de los controles existentes.

-Factores de Riesgo: Son los agentes generadores del riesgo de (LA/FT). Para efectos del
SARLAFT, las entidades vigiladas deben tener en cuenta como mínimo los siguientes:

 Clientes y/o Usuarios

 Productos y/o Servicios
 Canales de distribución
 Jurisdicciones y Áreas Geográfica.

-Canal de distribución: Medios que utiliza la compañía para ofrecer y comercializar sus
bienes y servicios, como por ejemplo puntos de atención, internet o teléfono.

2
-Debida Diligencia (Due Diligence). prevención de riesgos, o para conceptos que
impliquen la validación de una empresa s o persona previa a la firma de un contrato o una
ley con cierta diligencia de cuidado.

-Jurisdicciones: Zonas geográficas identificadas como expuestas al riesgo (LA/FT) en

donde la compañía ofrece o compra sus productos.

-Riesgo: Pueden ser medios y bajos y deben ser evaluados continuamente por los Líderes
de cada proceso y el Oficial de Cumplimiento, garantizando la eficacia de los controles en
el tiempo, ya sea mejorándolos o planteando unos nuevos, cuando haya lugar. Si se
percibe un incremento en el nivel del riesgo debe ser informado inmediatamente al Oficial
de Cumplimiento, con el fin de realizar la respectiva reclasificación.

-Actividad ilícita: Es aquella que es contraria a una ley, a una norma escrita y recogida en
un código de leyes y que a su vez es contraria a la moral, a la justicia y a la equidad. ... De
hecho, la causa por la cual se encuentra recogido en la ley es porque es inmoral o no es
acorde a la justicia.

-Declaración de origen de fondos: Acción ilícita es aquella que es contraria a una ley, a
una norma escrita y recogida en un código de leyes y que a su vez es contraria a la moral,
a la justicia y a la equidad. ... De hecho, la causa por la cual se encuentra recogido en la ley
es porque es inmoral o no es acorde a la justicia.

-Prevención: La exposición de la entidad al lavado de activos, de acuerdo a su propio

análisis de posibles y potenciales contingencias de exposición y de esta manera, evaluar
toda una serie de riesgos y adoptar las políticas respectivas que deben estar plasmadas en
un manual, el cual a su vez debe darle alcance al tema de la segmentación de los factores
de riesgo.

-Señal de alerta: hechos, situaciones, eventos, cuantías, indicadores cuantitativos y

cualitativos, razones financieras y demás información que la entidad determine como
relevante, a partir de los cuales se puede inferir oportuna y/o prospectivamente la posible
existencia de un hecho o situación que escapa a lo que la empresa determine como
normal.

-Operación inusual: Es aquella cuya cuantía o característica no guarda relación con la

actividad económica de los clientes, o que por su monto, por las cantidades transadas o
por sus características particulares, se salen de los parámetros de normalidad
establecidos.

-Operación sospechosa: Operaciones que luego de ser calificadas como inusuales y de

conformidad con la información acerca del cliente y del mercado, se determinan de
acuerdo con el criterio de la empresa, como sospechosas. Se pueden igualmente
considerar como sospechosas, las operaciones que no obstante se mantienen dentro de
los parámetros de su perfil.

3
-Operación, transacción o movimientos de alto riesgo: Precisamente cuando las
transacciones se alejan a la realidad es lo que se denomina operación inusual o
sospechosa, porque no es coherente con la actividad de una persona.

-Personas Expuestas Públicamente -PEP-: Son personas nacionales o extranjeras, ya

sea a título de asociado/cliente o beneficiario final, que por razón de su cargo manejan
recursos públicos o tienen poder de disposición sobre éstos, se les ha confiado una
función pública prominente en una organización internacional o del Estado, o gozan de
reconocimiento público y pueden exponer en mayor grado a la organización solidaria al
riesgo de LA/FT.

-UIAF: Unidad de Información y Análisis Financiero: Es la Unidad Administrativa Especial,

encargada de recibir todos los reportes exigidos de los diferentes sectores de la economía
del país y tiene como finalidad detectar prácticas asociadas con el (LA/FT).

-Riesgos Asociados: son los riesgos a través de los cuales se materializa el riesgo de
(LA/FT)

-Riesgo Legal: Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad al ser sancionada
u obligada a indemnizar daños como resultado del incumplimiento de normas o
regulaciones y obligaciones contractuales, el riesgo legal surge también como
consecuencia de fallas en los contratos y transacciones, derivadas de actuaciones
malintencionadas, negligencia o actos involuntarios que afectan la formalización o
ejecución de contratos o transacciones.

-Riesgo Inherente: Es el nivel de riesgo propio de la actividad, sin tener en cuenta el

efecto de los controles.

-Riesgo residual o neto: Es el nivel resultante del riesgo después de aplicar los controles.

-Riesgo Reputacional: Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad por

desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, cierta o no, respecto de la institución y sus
prácticas de negocios, que cause pérdida de clientes, disminución de ingresos o procesos
judiciales.

-Riesgo de Contagio: Es la posibilidad de pérdida que una entidad puede sufrir, directa o
indirectamente, por una acción o experiencia de un vinculado, el relacionado o asociado
incluye personas naturales o jurídicas que tienen posibilidad de ejercer influencia sobre la
entidad.

4
-Riesgo Operativo: Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, fallas o
inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnología, la infraestructura o por
la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal y
reputacional, asociados a tales factores.

-ROS: Reporte de Operación Sospechosa que todo oficial de cumplimiento o funcionario

responsable de las personas naturales o jurídicas.

-Listas Nacionales e Internacionales: Son aquellas bases de datos nacionales

e internacionales que recogen información, reportes y antecedentes de diferentes
organismos, tratándose de personas naturales y jurídicas, que pueden presentar
actividades sospechosas, investigaciones, procesos o condenas por los delitos de Lavado
de Activos y Financiación del terrorismo.

-Lista Clinton: debe considerarse como un elemento de valoración probatoria que puede
ser tenido en cuenta por las instituciones financieras al momento de evaluar el acceso de
los particulares a la prestación de los servicios financieros. Máxime si dichas instituciones
están directamente comprometidas a nivel nacional e internacional en las políticas de
control y erradicación al lavado de activos.

-Lista ONU: Consolidada incluye todas las personas y entidades sujetas a sanciones
impuestas por el Consejo de Seguridad. En cada caso en que el Consejo de Seguridad ha
decidido imponer sanciones en respuesta a una amenaza, un Comité del Consejo de
Seguridad se encarga de gestionar el régimen de sanciones.

-Lista Interpol: Sirve para localizar y detener a personas buscadas con miras a su
enjuiciamiento o para cumplir condena. Las notificaciones de INTERPOL son solicitudes de
cooperación internacional o alertas que permiten a la Policía de los países miembros
intercambiar información crucial sobre delitos.

-Lista policía nacional: Listas que suministra información de funcionarios implicados en

delitos de LA/FT.

-Controles: Se refiere a la capacidad que tienen los controles para reducir la probabilidad
de ocurrencia o el impacto al perfil de riesgo inherente.

La evaluación de la eficacia de los controles se realizará con la combinación de la

probabilidad de ocurrencia, reduciendo el Riesgo Residual.

-Tipologías: Es una descripción de los métodos que utilizan los lavadores de activos o
financiadores del terrorismo para dar apariencia de legalidad a los activos provenientes de
actividades delictivas o para canalizar recursos hacia la realización de actividades
terroristas. Dichas tipologías se encuentran catalogadas de acuerdo al sector reportante .

5
-GAFI: Es un ente intergubernamental establecido en 1989, el cual fija estándares y
promover la implementación efectiva de medidas legales, regulatorias y operativas que
combaten el (LA/FT) y otras amenazas a la integridad del sistema financiero internacional,
estas medidas son conocidas como las recomendaciones del (GAFI) y constituyen a un
esquema completo y consistente que los países deben implementar.

-Omisión de denuncia particular: Constituye una medida que impone un deber jurídico
de actuar con sustento constitucional en los mandatos de obrar conforme al principio de
solidaridad social y de colaborar para el buen funcionamiento de la administración de
justicia, y como expresión de los ciudadanos.

-Prevención del riesgo LA/FT en el sector de la economía solidaria : Es la

implementación de políticas y procedimientos, relacionados con la actividad de lavado de
activos y financiación del terrorismo, con lo cual la gestión de la organización genera
acciones, como la prevención general dirigida a las personas y organizaciones involucradas
en estas actividades.

-Políticas: Son lineamientos, orientaciones o aspectos basados en la prevención y el

control del riesgo LA/FT

-Reportes Externos: Son los reportes que debe hacer toda organización ante la UIAF,
tanto, ROS (Reporte de Operación Sospechosa) Negativo o Positivo y Transacciones en
Efectivo, Negativos o Positivos.

-Reportes Internos: Son Las operaciones inusuales que a través de las señales de alerta y
los mecanismos de control permiten conocer operaciones, transacciones o acciones que
no son normales dentro de la actividad económica, los estados financieros o cualquier
otra información suministrada por el cliente, proveedor o cualquier otro grupo de interés,
lo cual amerita un seguimiento especial por parte del Oficial de Cumplimiento o su
suplente.

3. Cuales son las Funciones de la Junta Directiva en cuanto a sarlaft

Aprobar las políticas, definir los mecanismos, instrumentos y los

procedimientos que se aplicarán en la entidad y los demás elementos que integran
el SARLAFT.  Adoptar y mantener actualizado el código de conducta en relación con
el SARLAFT.

4. El SARLAFT, busca cumplir con los siguientes objetivos:

 Prevenir, detectar y reportar situaciones en las que la entidad pueda estar siendo
usada para adquirir, guardar administrar, ocultar, invertir o legalizar activos

6
 provenientes de actividades delictivas o para la canalización de recursos
destinados a actividades del terrorismo.
 Mitigar las pérdidas o daños ocasionados por los riesgos asociados al lavado de
activos y financiación del terrorismo.
 Generar una visión armónica acerca de la administración y evaluación de riesgo del
LA/FT así como del rol de las diferentes áreas de responsabilidad.
 Asegurar el cumplimiento de normas, leyes, regulaciones y mejores prácticas en
materia de LA/FT.

Fuente: http://riesgosarlaft2012-ii.blogspot.com/p/objetivos.html

5. Ejemplo de ESTRUCTURA DEL SARLAFT (caso feoracle u otro)

FUENTE https://www.feoracle.com.co/wp-content/uploads/2019/01/MANUAL-
SARLAFT-OFICIAL.pdf

7
8
 6. Funciones de la Revisoría Fiscal

Un revisor fiscal es un profesional de la Contaduría Pública capaz de dar Fe Pública sobre

la razonabilidad de los estados financieros, validar informes, dar conceptos y
observaciones para promover el buen funcionamiento de una empresa.

1. Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta

de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las
decisiones de la asamblea general y de la junta directiva;
2. Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta
directiva o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran
en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios;
3. Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y
vigilancia de las compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le
sean solicitados;

9
 4. Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las
actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta
directiva, y porque se conserven debidamente la correspondencia de la
sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones
necesarias para tales fines;
5. Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se
tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los
mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título;
6. Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes
que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los
valores sociales;
7. Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o
informe correspondiente;
8. Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias
cuando lo juzgue necesario;
9. Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las
que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o
junta de socios.
10. Reportar a la Unidad de Información y Análisis Financiero las operaciones
catalogadas como sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2
del artículo 102 del Decreto-ley 663 de 1993, cuando las adviertan dentro
del giro ordinario de sus labores. 

Fuente: https://disacya.com/funciones-y-responsabilidades-del-revisor-fiscal/

10