PRACTICA DE ANALISIS FINANCIERO

Nombre: EDSON LIMBERTH MAMANI DIEGO

Paralelo y carrera: 3-D1 ADMINISTRACION FINANCIERA
Propuesto para Determinar la Utilidad sujeta aI Impuesto
Balance General de “La Unica” al 31/12/2019
PASIVO Y
AC T IVO Bs Bs
PATRIMONIO
Disponible 120000 Cuentas por Pagar 530.600
Cuentas por
320000 Impuestos por Pagar 100.000
Cobrar(Neto)
Provision para Beneficios
Inventarios 530000 250.500
Sociales
Bienes de Uso (Neto) 450400 Capital 509.000
Inversiones 360000 Reservas de Capital 130.000
Otros Activos 170000 Resultados del Periodo 430.300
TOTAL PASIVO Y
TOTAL A C T I V O 1.950.400 1.950.400
PATRIMONIO
Estado de Resultados de “La Unica” del 01/01/19 al 31/12/19
DESCRIPCION Bs Bs

Ventas 1.300.000
Menos: Costo de
600.000
Ventas
Utilidad Bruta 700.000
Menos: Gastos de
Administración y Venta

Sueldos y Salarios 400.000

Servicios Básicos 50.000
Impuestos y Patentes 40.000
Retiros Personales de
3.000
los Socios
Perdida por deterioro
7.000
de Activos
Gastos de Limpieza 2.000
Depreciaciones 13.700
Alquileres (Sin recibos
10.000
Oficiales, ni retenciones)

Total Gastos de
525.700
Administración y Venta
Resultado Operativo 174.300
Mas: Otros Ingresos no
Operativos
Ingresos de Dividendos
15.000
por Acciones
Resultado antes del
189.300
Impuesto (IUE)
Los Estados Financieros incluyen todos los ajustes de fin de gestión, excepto el Cálculo del
IUE.
NOTA: Por los gastos en alquileres no se tiene recibos oficiales, asimismo, por los gastos de limpieza
tampoco se tiene facturas, ni se actuó como agente de retención.
HOJA DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL IUE DE LA GESTION 2019
DESCRIPCION BS BS
Resultado del Periodo según EE.FF 189.300
Mas: Gastos no Deducibles

Retiros Personales de los Socios 3.000

Perdida por deterioro de Activos 7.000

Alquileres (Sin recibos Oficiales, ni retenciones 10.000

Total Gastos no Deducibles 20.000

Meno: Ingresos no Gravados
Ingresos de Dividendos por Acciones 15.000
Utilidad Sujeta a Impuesto (IUE) 194.300
25% IMPTO A LAS UTILI-EMPRESAS 48.575
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Subtotal 2
Total

Conciliación formular

Menos: IUE registrado

Mas: IUE estimado po
Menos: Importe del IU
Saldo del anticipo del
Saldo del anticipo del
Diferencia

Aclaración de la difere
 Cabe hacer notar que se Pago el IUE en fecha 30/04/2020.
DATOS ADICIONALES
Las Ventas Generadas y declaradas en los meses siguientes son los siguientes:

MES Ventas IT por Pagar

Junio 450.000 13500

Julio 360.000 10800
Agosto 480.000 14400
Septiembre 200.000 6000

ANALISIS

justificable de acuerdo a normas técnicas. El articulo 47 de la Ley lo incluye como no deducible y el inciso a)
del articulo 18 del D.S. N° 24051, también lo cita como Gasto no Deducible.

Norma no es reconocida para fines tributarios, por lo que constituye un gasto no deducible.

embargo, la norma legal no lo admite por cuanto no cumple los requisitos para ser considerado como un
gasto deducible y sujeto al derecho a Credito Fiscal IVA por no contar con el RECIBO OFICIAL de Alquiler y la
EMPRESA no actuo como agente de retención establecida en la norma legal R.A. 05-0041-99 en sus
numerales 18 y 19, donde hace referencia a las Obligaciones de los Contribuyentes de Respaldar
adecuadamente sus compras de bienes y servicios.

distribución luego de haber pagado el IUE, por lo tanto, no es razonable que vuelvan a pagar el Impuesto en
la Empresa Inversora. En este caso se asume que la Empresa Distribuidora es sujeto pasivo del IUE. LA
norma legal que sustenta este hecho es el articulo 31 del D.S: N° 24051.
 Anexo 5
EMPRESA : EL BUEN GUSTO
GESTION : 2020
INFORMACIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IT CON EL IUE
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

5001 5002 5003 5004

Saldo final del
Saldo IUE pagado IT compensado
anticipo
Meses
A B C=A-B

Enero 0 0 0

Febrero 0 0 0

Marzo 0 0 0
Abril 0 0

mayo 48.575 0 48.575

Subtotal 1 48.575 0 48.575

Junio 48.575 13.500 35.075

Julio 35.075 10.800 24.275
Agosto 24.275 14.400 9.875
Septiembre 9.875 6.000 3.875
Octubre 3.875 0 3.875
Noviembre 3.875 0 3.875
Diciembre 3.875 0 3.875
Subtotal 2 178.000 44.700 133.300
Total 226.575 44.700 181.875

Conciliación formulario con registros contables

Bs
Saldo del IUE por compensar al cierre de la gestión según formulario N° 400 (Mes 12 - Columna C) 0
Menos: IUE registrado en gastos según los Estados financieros de la gestión anterior 0
Mas: IUE estimado por la presente gestión (provisión) 49.075
Menos: Importe del IUE de la presente gestión registrado en gastos 0
Saldo del anticipo del IUE por compensar 49.075
Saldo del anticipo del IUE por compensar según mayor al cierre de la gestión
Diferencia 49.075

Aclaración de la diferencia
IMPUESTO DETERMINADO POR EL PERIODO
 Anexo 7

Ingresos Gastos
Descripción Total según EEFF
Imponibles No Imponibles Deducibles No deducibles

A B C D E F

INGRESOS
Ventas 1.300.000 1.300.000
Ingresos de Dividendos por Acciones 15.000 0 15.000

0
0
TOTAL INGRESOS 1.315.000

(GASTOS)

Costo de Ventas 600.000 600.000 0

Sueldos y Salarios 400.000 400.000

Servicios Basicos 50.000 50.000

Impuestos y Patentes 40.000 40.000

Retiro Personal de los Socios 3.000 0 3.000

Perdida por Deterioro de Activos fijos 7.000 0 7.000

Depreciaciones 13.700 13.700

Alquileres 10.000 0 10.000

0

0
0

(TOTAL GASTOS) 1.123.700 1.103.700

RESULTADO DE LA GESTIÓN 191.300 1.300.000 15.000 1.103.700 20.000

(MENOS):

INGRESOS NO IMPONIBLES -15.000

MAS:

GASTOS NO DEDUCIBLES 20.000

MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES
RESULTADO TRIBUTARIO 196.300

IUE DETERMINADO 49.075

En este anexo se debe detallar los ingresos y los gastos del contribuyente por cada una de las cuentas de resultados.
 Anexo 9

EMPRESA : EL BUEN GUSTO

GESTION : 2019
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE (Columna F ANEXO 7)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

9001 9002 9003 9004 9005

Descripcion
Codigo de cuenta Nombre de la
Descripcion de Gasto no deducible General del Gasto Importe Total
contable Cuenta Contable
No Deducible

A B C D E
Retiros personal de
Retiro personal de
Retiro personal de socios 5101010062
socios 3.000
Socios
Perdida por deterior Perdida por
Perdida por deterior de activos
de activos deterior de activos 7.000
Alquileres Alquileres Alquileres 10.000

Total 20.000
EMPRESA : EL BUEN GUSTO
GESTION : 2019
Anexo 11
INFORMACIÓN SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RELACIONADAS CON IMPUESTOS

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
11001 11002
Saldos según Estados
Cuentas
Financieros
ACTIVO
Credito Fiscal IVA 0
Otros (1)

Total 0

PASIVO
Impuesto por Pagar 51.425

IUE por Pagar 48.575

Debito Fiscal IVA 0

Impuesto a las Transacciones Retenciones por Pagar (Servicios) 0

IUE Retenciones por pagar (Servicios) 0

IUE Retenciones por pagar (Compra de Bienes) 0

Impuesto a las Transacciones Retenciones por Pagar (Compras) 0

Otros (1)

Total 100.000

RESULTADOS
Impuesto a las Transacciones 0

Impuesto a las Transacciones Financieras 0

Aportes Sociales (patronales) 0

Otros (1) 0

Total 0

CONTINGENTES
Otros (1)

Total 0

(1) DETALLAR LAS CUENTAS Y LOS SALDOS

En este Anexo se deberá detallar los saldos de todas las cuentas relacionados con las operaciones
fiscales al cierre de la gestión.