Taller de Retención en La Fuente - Guia 17

TALLER Guía 17 - Retención en la fuente
Denominación:
Nombre y código del Tecnólogo en gestión empresarial. Código 621201
Programa de formación:
Guía de aprendizaje No 17
Identificación del taller AP 10. Aplicar la política contable, tributaria y presupuestal para
la empresa.
Fase Ejecución
Duración estimada horas y
fecha de entrega: 2 Horas
Modalidad del trabajo: Presencial.

Ambiente con condiciones apropiadas de iluminación y
Ambiente de formación: ventilación, que contenga silla y mesa de trabajo. Puede ser
biblioteca o un ambiente de formación (aula de clase.)
Hojas cuadriculadas preferiblemente (Pueden ser blancas),
lápiz, tajalápiz o portaminas, calculadora y herramientas
Materiales de formación: ofimáticas como Excel, tablas de retención en la fuente y de
ICA,
I. OBJETIVO(S)
● Liquidar y contabilizar correctamente el IVA, retenciones, ICA y timbre, de las diversas

transacciones.
● Precisar las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del IVA, retención
en la aplicación de los conocimientos adquiridos en formación y de forma autónoma, en
ejercicios prácticos.
II. CONCIENCIACIÓN
Mediante la realización del presente taller el aprendiz desarrollará estrategias en la

liquidación y contabilización del IVA, retenciones, ICA, de las diversas transacciones,
al igual que precisará las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables
del IVA, retención en la fuente, con la a plicación de los conocimientos adquiridos en
formación y de forma autónoma.
III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER
Con los hechos económicos que se relacionan a continuación, se solicita:

Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
1. Calcular las retenciones que den lugar y contabilizar en asientos de diario los hechos
económicos de la empresa.
2. Elaboración de la declaración de retención en la fuente del mes de marzo del 2021, por
parte de la empresa.
3. Elaboración de la de declaración de RETEICA por el mes de marzo para la empresa.
4. Colocar la fecha en que deberá hacer el pago de la retención en la fuente y efectuar
la respectiva contabilización del pago.
5. Colocar la fecha en que se deberá hacer el pago de la retención del ICA y efectuar la
respectiva contabilización del pago.
6. Calcular la sanción por extemporaneidad, bajo el supuesto que la retención se
presenta 15 días después de su fecha límite tanto para la retención en la fuente
como para la retención del ICA.
NOTA: Anexo al presente taller se adjuntan las plantillas en excel del paso a paso para el
desarrollo del taller, al igual que los formularios de impuestos para su diligenciamiento.
La empresa La Esperanza Ltda. Identificada con NIT 890.907.204 – 7, domiciliada en la ciudad

de Bogotá, pertenece al régimen responsable de impuesto a las ventas (anteriormente
régimen común), clasificada como gran contribuyente tanto por la DIAN como por la SHD
(Secretaría de Hacienda del Distrito de Bogotá), durante el mes de marzo del año 2021 efectuó
los siguientes hechos económicos:
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
1. En marzo 2 compra mercancía para la venta por $120.000.000 más IVA del 19% a una
persona jurídica del régimen de impuesto a las ventas normal (es decir no es gran
contribuyente ni autorretenedor). La compra la efectúa de contado para lo cual gira
cheque.
2. En marzo 3 paga el arriendo del mes por valor de $15.000.000, a una persona natural
que no es responsable de impuesto a las ventas, pero es declarante del impuesto de
renta. Para el pago gira cheque.
3. En marzo 4 le cancela los honorarios al abogado de la empresa por $10.000.000, quien

es una persona natural, no es responsable del impuesto a las ventas, pero si declara
renta. Para su pago gira cheque.
4. En marzo 5 vende mercancías por $80.000.000 más IVA del 19%, a una empresa
responsable del impuesto a las ventas normal. La venta la cancelan de contado a través
de un cheque que entra a la caja de la empresa.
5. En marzo 6 paga los servicios por mantenimiento de los computadores de la empresa

por $3.500.000 a una persona natural no responsable de impuesto a las ventas, ni
responsable de declarar renta. Para el pago gira cheque.
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
6. En marzo 9 compra mercancía para la venta por $150.000.000 más IVA del 19%, a una
empresa responsable del impuesto a las ventas, gran contribuyente. Para el pago el
proveedor da plazo de 30 días.
7. En marzo 10 la empresa paga fletes por transporte de sus mercancías por valor de
$10.000.000 a una empresa responsable de impuesto a las ventas normal. Para su pago
gira cheque.
8. En marzo 11 la empresa vende mercancías por $90.000.000 más IVA del 19% a una
empresa responsable del impuesto a las ventas y clasificado como gran contribuyente.
Se le concede plazo de 30 días al cliente para el pago.
9. En marzo 12 la empresa compra mercancías para la venta por $80.000.000 más IVA del
19%, a una empresa que es responsable del impuesto a las ventas, gran contribuyente y
autorretenedor. Se cancela el 50% de contado con cheque y el 50% restante el
proveedor da un plazo de 30 días.
persona natural que no es responsable de impuesto a las ventas, ni es responsable de
impuesto a la renta. El cliente paga de contado con dinero en efectivo.
11. En marzo 16 la empresa le paga honorarios a una empresa de auditores el servicio de la

revisoría fiscal por valor de $12.000.000 más IVA del 19%, la empresa es responsable de
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
impuesto a las ventas normal y responsables de impuesto a la renta. Para su pago gira
cheque.
12. En marzo 17 la empresa compra mercancías para la venta por $30.000.000 más IVA del
19% a una ESAL (Entidad Sin Animo de Lucro), responsable de impuesto a las ventas. La
compra se efectúa de contado para lo cual se gira cheque.
13. En marzo 18 la empresa compra papelería para uso de la empresa por valor de
$2.000.000 más IVA del 19% a una empresa responsable del impuesto sobre las ventas
normal. El pago es de contado para lo cual gira cheque.
14. En marzo 19 la empresa compra implementos de aseo y cafetería para su uso por valor
de $750.000 más IVA del 19% a una empresa responsable de impuesto sobre las ventas.
El pago es de contado para lo cual gira un cheque.
ESAL, responsable de impuesto a las ventas. Su pago lo hacen de contado a través de un
cheque.
16. En marzo 24 la empresa paga los servicios de adecuación de una oficina a una empresa
especializada para ello por valor de $12.000.000 más IVA del 19%, dicha empresa es
responsable de impuesto a las ventas y del impuesto a la renta. Su pago se efectúa de
contado, para lo cual se gira cheque.
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
17. En marzo 25 la empresa le paga los servicios por aseo de la empresa por valor de
$120.000 a una persona natural no declarante. Paga en dinero en efectivo.
18. En marzo 26 la empresa paga la factura por servicios de vigilancia por valor de
$14.000.000 más IVA del 19%, a una empresa responsable de impuesto a las ventas y a
la renta. Para su pago gira cheque.
19. En marzo 30 la empresa paga la factura por arrendamiento de una camioneta para uso
de la empresa durante este mes por $5.000.000 a una persona natural no responsable
de impuesto a las ventas, pero responsable de impuesto a la renta.
20. En marzo 31 se liquida la nómina. Se solicita que liquide y contabilice la nómina de un

trabajador que sólo devengó los 15 millones de pesos de su sueldo mensual.
IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS
Desarrollo de ejemplos y análisis de casos similares en formación, asesoramiento

constante al aprendiz al respecto de los temas a desarrollar.
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER
Lea con atención cada punto del taller, y asocie su contenido con los temas
vistos en formación (Consulte sus apuntes). Tome como referente ejercicios
similares y ejemplos trabajados en formación, para desarrollar los ejercicios
planteados.
VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER
Presente el desarrollo de los puntos inicialmente propuestos en su portafolio físico o

en las plantillas de Excel propuestas, como el diligenciamiento de los formularios
que se anexan.
VII. GLOSARIO
Base Gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual
se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.
Comerciantes: Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de

las actividades que la ley considera mercantiles.
Egreso: contablemente representa el valor de los bienes o servicios utilizados en el proceso de

generar ingresos.
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
Gastos: son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación
o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, y no están
relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio.
Hecho generador: es la condición o situación que origina un impuesto.
Impuesto: Tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos
obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.
Ingreso: son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
Retención en la fuente: Mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de Renta, Iva, e

Ica en Colombia.
Sujeto activo: es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su
beneficio o en beneficios de otros entes. a nivel nacional el sujeto pasivo es el estado
representado por el ministro de hacienda y más concretamente por la dirección de
impuestos y aduanas nacionales (en relación con los impuestos administrados por esta
entidad conocida como Dian).
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
Sujeto pasivo: se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos
siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el
impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar,
informar sus operaciones, conservar información y facturar.
Tarifa: una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una
magnitud establecida en la ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la
cuantía del tributo”. la tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes,
mediante los cuales se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.
VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
● Estatuto tributario Colombiano

● Código de comercio Colombia
● Estatuto tributario Municipal
● Decretos reglamentaros vigentes
● www.gerencie.com
● www.actualicese.com
Denominación:
la empresa.
Fase Ejecución

ICA,
CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Car Dependencia/Re Fecha

go d
CENTRO DE
Autor ANGEL INSTRUCTOR SERVICIOS MARZO DE
FINANCIER 2020
MARIA
OS
VERU
Autor
Autor
Revisión
Aprobación
CONTROL DE CAMBIOS
Aut Descripci Cargo de Fec

or ón quien ha
del
cambio Aprobó

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Modalidad del trabajo: Presencial.

● Liquidar y contabilizar correctamente el IVA, retenciones, ICA y timbre, de las diversas

Mediante la realización del presente taller el aprendiz desarrollará estrategias en la

III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Con los hechos económicos que se relacionan a continuación, se solicita:

Modalidad del trabajo: Presencial.

La empresa La Esperanza Ltda. Identificada con NIT 890.907.204 – 7, domiciliada en la ciudad

Modalidad del trabajo: Presencial.

3. En marzo 4 le cancela los honorarios al abogado de la empresa por $10.000.000, quien

5. En marzo 6 paga los servicios por mantenimiento de los computadores de la empresa

Modalidad del trabajo: Presencial.

11. En marzo 16 la empresa le paga honorarios a una empresa de auditores el servicio de la

Modalidad del trabajo: Presencial.

Modalidad del trabajo: Presencial.

20. En marzo 31 se liquida la nómina. Se solicita que liquide y contabilice la nómina de un

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

Desarrollo de ejemplos y análisis de casos similares en formación, asesoramiento

Modalidad del trabajo: Presencial.

V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Presente el desarrollo de los puntos inicialmente propuestos en su portafolio físico o

Comerciantes: Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de

Egreso: contablemente representa el valor de los bienes o servicios utilizados en el proceso de

Modalidad del trabajo: Presencial.

Retención en la fuente: Mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de Renta, Iva, e

Modalidad del trabajo: Presencial.

VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

● Estatuto tributario Colombiano

Modalidad del trabajo: Presencial.

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