PLANTILLA CASO 3 - CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓ

1. Se recibe una donación por valor de $1.600´00

Causación
CÓDIGO CUENTA
Otras contribuciones, tasas e
131190
ingresos no tributarios
442808 Donaciones
SUMAS IGUALES

Ingreso del dinero

CÓDIGO CUENTA
111005 Cuenta corriente
Otras contribuciones, tasas e
131190
ingresos no tributarios
SUMAS IGUALES

2. Se firma un contrato de arrendamiento de las instalaciones por valor

se pagan seis meses anticipados.
Tarifa retención de impuesto de industria y comercio para el
ejercicio

Causación
CÓDIGO CUENTA
190504 Arrendamiento operativo
Retención de impuestos de
243627
Industria y comercio por compras
243606 Arrendamientos
240101 Bienes y servicios
SUMAS IGUALES

Pago
CÓDIGO CUENTA
Bienes y servicios (Pagos
240101
anticipados incluido impuestos)
111005 Cuenta corriente
SUMAS IGUALES
3. Se pagan los salarios del personal de nómina por valor de $180´
causación de la nómina con todos sus elemen

Causación salarios
CÓDIGO CUENTA
510101 Sueldos
242401 Aportes a fondos pensionales
Aportes a seguridad social en
242402
salud
251101 Nominas por pagar
SUMAS IGUALES

Pago salarios
CÓDIGO CUENTA
251101 Nominas por pagar
111005 Cuenta corriente
SUMAS IGUALES

Tarifa de riesgos laborales para el ejercici

0.522%

Causación seguridad social y parafiscales (a cargo del empleador)

CÓDIGO CUENTA
Aportes a caja de compensación
510302
familiar
Cotización a seguridad social en
510303
salud
510305 Cotización a riesgos laborales
Cotizacion a entidades
510306 administradoras del regimen de
prima media
510401 Aportes al ICBF
510402 Aportes al SENA
251111 Cotización a riesgos laborales
Aportes a fondos pensionales -
251122
empleador
Aportes a seguridad social -
251123
empleador
Aportes a caja de compensación
251124
familiar
249050 Aportes al ICBF y SENA
SUMAS IGUALES

4. Se efectúan las estimaciones para prestaciones

Causación
 CÓDIGO CUENTA
510701 Vacaciones
510702 Cesantias
510703 Intereses a las cesantias
510706 Prima de servicios
251102 Cesantias
251103 Intereses a las cesantias
251104 Vacaciones
251106 Prima de servicios
SUMAS IGUALES

5. Se pagan los aportes a seguridad social y los par

Pago
CÓDIGO CUENTA
251111 Aportes a riesgos laborales
Apores a fondos pensionales -
251122
empleador
Aportes a seguridad social en
251123
salud - empleador
Aportes a caja de comprensación
251124
familiar
249050 Aportes al ICBF y SENA
111005 cuenta corriente
SUMAS IGUALES

6. Se adquiere un automóvil por valor de $70´000.00

Tarifa retención de impuesto de industria y comercio para el

ejercicio

CÓDIGO CUENTA
167502 Terrestres
Retención en la fuente por
243608
compras
243627 Retención de industria y comercio
240101 Bienes y servicios
SUMAS IGUALES

7. Se compran muebles y enseres por valor de $100

Tarifa retención de impuesto de industria y comercio para el
ejercicio
 Causación
CÓDIGO CUENTA
166501 Muebles y enseres
Retención en la fuente por
243608
compras
243627 Retención de industria y comercio
240101 Bienes y servicios
SUMAS IGUALES

Pago
CÓDIGO CUENTA
240101 Bienes y servicios
111005 Cuenta corriente
SUMAS IGUALES

8. Se hace una inversión en un CDT por valor de $500

CÓDIGO CUENTA
121140 Certificado a deposito a termino
111005 Cuenta corriente
SUMAS IGUALES

9. Se pagan servicios públicos por valor de $13´1

Causación
CÓDIGO CUENTA
511115 Servicios publicos
240101 Bienes y servicios
SUMAS IGUALES

Pago
CÓDIGO CUENTA
240101 Bienes y servicios
111005 Cuenta corriente
SUMAS IGUALES

10. Se compra papelería y útiles de escritorio por valor de $35´000.00

meses.
Tarifa retención de impuesto de industria y comercio para el
ejercicio

Causación
CÓDIGO CUENTA
190514 Bienes y servicios
 243608 Retencion en la fuente por compra
Retención impuestos de industria
243627
y comercio
240101 Bienes y servicios
SUMAS IGUALES

Pago
CÓDIGO CUENTA
240101 Bienes y servicios
111005 Cuenta corriente
SUMAS IGUALES

11. Las recaudaciones por el impuesto predial son por valor d

Causación
CÓDIGO CUENTA
130507 Impuesto predial unificado
410507 Impuesto predial unificado
SUMAS IGUALES

Entrada del dinero

CÓDIGO CUENTA
111005 Cuenta corriente
130507 Impuesto predial unificado
SUMAS IGUALES

12. El impuesto de vehículos contó con pagos por valor de

Causación
CÓDIGO CUENTA
Impuesto sobre vehiculos
130533
automotores
Impuesto sobre vehiculos
410533
automotores
SUMAS IGUALES

Entrada del dinero

CÓDIGO CUENTA
111005 Cuenta corriente
Impuesto sobre vehiculos
130533
automotores
SUMAS IGUALES

13. El impuesto de Industria, Comercio y Avisos recaudó la sum

 Causación
CÓDIGO CUENTA
130508 Impuesto de industria y comercio

410508 Impuesto de industria y comercio

SUMAS IGUALES

Entrada del dinero

CÓDIGO CUENTA
111005 Cuenta corriente
130508 Impuesto de industria y comercio
SUMAS IGUALES

Indique cuáles pueden ser las causas para que se tuviesen p

estas transacciones y qué soluciones se podrían plantear p
presentar la situación.

Dentro de las posibles causas que generaron retraso en la realización de las tran
de El Espinal (Tolima), se encuentran la falta de personal en el área contable, ad
realización de las causaciones, puesto que no se están efectuando inmediatam
que se deja en espera para tener un número de movimien

Adicionalmente, es posible que no se esté realizando control para verificación de

al día, por lo que, como Profesional recomiendo establecer, ejercer y verificar c
que se evidenció retrasos en la realización de las causaciones de varias activid
mes, por lo que, representa un riesgo para la Alcaldía, debido a que los regist
actualizados.
TABILIDAD PARA LA GESTIÓN PÚBLICA

ción por valor de $1.600´000.000.

DÉBITO CRÉDITO
1,600,000,000
1,600,000,000
1,600,000,000 1,600,000,000

DÉBITO CRÉDITO
1,600,000,000
1,600,000,000
1,600,000,000 1,600,000,000

e las instalaciones por valor de $20´000.000 mensuales y

seis meses anticipados.
ndustria y comercio para el
11,04 / 1000
o

DÉBITO CRÉDITO
20,000,000

220,800

220,800
20,000,000
20,220,800 20,220,800

DÉBITO CRÉDITO

121,324,800

121,324,800
121,324,800 121,324,800
 nómina por valor de $180´000.000, debe efectuar la
ómina con todos sus elementos.

DÉBITO CRÉDITO
180,000,000
7,200,000
7,200,000
165,600,000
180,000,000 180,000,000

DÉBITO CRÉDITO
165,600,000
165,600,000
165,600,000 165,600,000

os laborales para el ejercicio

0.522%

es (a cargo del empleador)

DÉBITO CRÉDITO
7,200,000

15,300,000
939,600

21,600,000

5,400,000
3,600,000
939,600
21,600,000

15,300,000

7,200,000
9,000,000
54,039,600 54,039,600

maciones para prestaciones sociales.

 DÉBITO CRÉDITO
7,506,000
14,994,000
1,800,000
13,794,480
14,994,000
1,800,000
7,506,000
13,794,480
38,094,480 38,094,480

a seguridad social y los parafiscales.

DÉBITO CRÉDITO
939,600
21,600,000

15,300,000

7,200,000
9,000,000
54,039,600
54,039,600 54,039,600

vil por valor de $70´000.000 a crédito.

ndustria y comercio para el

11,04 / 1000
o

DÉBITO CRÉDITO
70,000,000
1,750,000

772,800
67,477,200
70,000,000 70,000,000

y enseres por valor de $100´000.000.

ndustria y comercio para el
11,04 / 1000
o
 DÉBITO CRÉDITO
100,000,000
2,500,000

1,104,000
96,396,000
100,000,000 100,000,000

DÉBITO CRÉDITO
96,396,000
96,396,000
96,396,000 96,396,000

en un CDT por valor de $500´000.000.

DÉBITO CRÉDITO
500,000,000
500,000,000
500,000,000 500,000,000

públicos por valor de $13´100.000.

DÉBITO CRÉDITO
13,100,000
13,100,000
13,100,000 13,100,000

DÉBITO CRÉDITO
13,100,000
13,100,000
13,100,000 13,100,000

rio por valor de $35´000.000 para ser usados durante 6

meses.
ndustria y comercio para el
11,04 / 1000
o

DÉBITO CRÉDITO
35,000,000
 386,400

875,000
33,738,600
35,000,000 35,000,000

DÉBITO CRÉDITO
33,738,600
33,738,600
33,738,600 33,738,600

uesto predial son por valor de $1.300´000.000.

DÉBITO CRÉDITO
1,300,000,000
1,300,000,000
1,300,000,000 1,300,000,000

DÉBITO CRÉDITO
1,300,000,000
1,300,000,000
1,300,000,000 1,300,000,000

ntó con pagos por valor de $1.100´000.000.

DÉBITO CRÉDITO
1,100,000,000

1,100,000,000
1,100,000,000 1,100,000,000

DÉBITO CRÉDITO
1,100,000,000
1,100,000,000
1,100,000,000 1,100,000,000

cio y Avisos recaudó la suma de $1.900´000.000.

 DÉBITO CRÉDITO
1,900,000,000

1,900,000,000
1,900,000,000 1,900,000,000

DÉBITO CRÉDITO
1,900,000,000
1,900,000,000
1,900,000,000 1,900,000,000

s para que se tuviesen pendientes por registrar

es se podrían plantear para que no se vuelva a
ntar la situación.

aso en la realización de las transacciones contables en la Alcaldía

personal en el área contable, además, falta de organización en la
e están efectuando inmediatamente se presenta el suceso, sino
tener un número de movimientos mayor.

ndo control para verificación de que la contabilidad se encuentre

establecer, ejercer y verificar controles al área contable, puesto
s causaciones de varias actividades llevadas a cabo durante el
lcaldía, debido a que los registros contables no se encuentran
actualizados.
 ASIENTO CONTABLE DE INGRESO

Se consigna a la cuenta bancaria de la empresa $5.000.00

CÓDIGO CUENTA
1110 Banco
1105 Caja
SUMAS IGUALES

ASIENTO CONTABLE DE GASTOS

Se compra mercancia a credito por el valor de $7.000.00

CÓDIGO CUENTA
6205 Compras
2205 Proveedores
SUMAS IGUALES
ABLE DE INGRESO

aria de la empresa $5.000.000

DEBE HABER
5,000,000
5,000,000
5,000,000 5,000,000

ABLE DE GASTOS

dito por el valor de $7.000.000

DEBE HABER
7,000,000
7,000,000
7,000,000 7,000,000