TALLER 1

La empresa Distribuidora de Gaseosas “Mi sabor”, Martha Petrex Nit. 60892170-9,

Régimen común. Inicio su actividad comercial el 01 de Enero del 2015, del cual obtiene
las siguientes operaciones.

1. Realiza el día 02 de Enero una compra de mercancías por valor de $35.045.000

más IVA 16% a la fábrica principal de gaseosa del cual la paga de contado.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancía
620595 Compra de otros productos 35.045.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable 16% 5.607.200
1105 Caja
110505 Caja general 40.652.200

TOTAL $40.652.200 $ 40.652.200

2. El día 03 de Enero realiza una venta al supermercado el progreso persona natural

régimen común, agente retenedor. Por valor de $16.789.054.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 Caja
110505 Caja general 16.201.438
1355 Anticipo de impuesto y contribuciones
135515 Retención en la fuente 2.5% 419.726
135518 Reteica 10*1000 167.890
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413595 Venta otros productos 16.789.054

TOTAL $ 16.789.054 $ 16.789.054

3. El día 15 Enero realiza una compra de productos por valor de $65.908.345, a la

fábrica principal.
 CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancías
620595 Compra de otros productos 65.908.345
1105 Caja
110505 Caja general 65.908.345

TOTAL $ 65.908.345 $ 65.908.345

4. Desde el día 20 de Enero al 31 realiza una venta a tiendas por valor de

$52.347.890.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 Caja
110505 Caja general 52.347.890
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413595 Venta otros productos 52.347.890

TOTAL $ 52.347.890 $ 52.347.890

5. El día 01 de febrero paga servicios públicos por valor de $345.000.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

5135 Servicios
513530 Energía eléctrica 345.000
1105 Caja
110505 Caja general 345.000

TOTAL $ 345.000 $ 345.000

6. Para el mes de febrero realiza una compra de productos a la fábrica de jugos por
valor $78.450.345 más IVA.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancía
620595 Compra de otros productos 78.450.345
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable 16% 12.552.092
1105 Caja
110505 Caja general 91.002.400

TOTAL $91.002.400 $ 91.002.400

7. Realiza una venta a una persona jurídica la venta de productos por valor de
$71.890.345.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 Caja
110505 Caja general 69.374.184
1355 Anticipo de impuesto y contribuciones
135515 Retención en la fuente 2.5% 1.797.258
135518 Reteica 10*1000 718.903
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413595 Venta otros productos 71.890.345
TOTAL
$ 71.890.345 $ 71.890.345
 TALLER 2

La empresa “Talcos S.A” Nit 900567653-8 realiza las siguientes operaciones durante el
año 2015:

1. Realiza el día 02 de Enero una compra de mercancías por valor de $5.045.000, a

una persona del régimen simplificado.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancías
620595 Compra de otros productos 5.045.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 Iva descontable 403.600
2365 Retención en la fuente
236540 Compras 3.5% 176.567
2367 Impuesto a las ventas retenido
236740 Reteiva en compras 403.600
2368 Impuesto de industria y comercio
236840 Compras 5*1000 25.225
1105 Caja
110505 Caja general 4.843.208

TOTAL $ 5.448.600 $ 5.448.600

2. El día 04 de Enero realiza una venta al supermercado el progreso persona

natural régimen común, agente retenedor. Por valor de $51.487.000.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 Caja
110505 Caja general 49.942.390
1355 Anticipo de impuesto y contribuciones
135515 Retención en la fuente 2.5% 1.287.175
135518 Reteica 5*1000 257.435
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413595 Venta otros productos 51.487.000
TOTAL
$ 51.487.000 $ 51.487.000
3. El día 18 de Enero realiza una compra de productos por valor de $98.001.475, a
una persona jurídica gran contribuyente.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancías
620595 Compra de otros productos 98.001.475
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 Iva descontable 16% 15.680.236
2365 Retención en la fuente
236540 Compras 2.5% 2.450.036
2368 Impuesto de industria y comercio
236840 Compras 5*1000 490.007
1105 Caja
110505 Caja general 110.741.668

TOTAL $ 113.681.711 $ 113.681.711

4. Desde el día 20 de Enero al 31 realiza una venta a tiendas por valor de $2.683.003

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 Caja
110505 Caja general 2.683.003
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413595 Venta otros productos 2.683.003

TOTAL $ 2.683.003 $ 2.683.003

5. El día 01 de febrero paga honorarios al contador por valor de $4.500.000

correspondientes al mes de Enero.

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

5110 Honorarios
511025 Asesoría jurídica 4.500.000
2365 Retención en la fuente
236515 Honorarios 10% 450.000
1105 Caja
110505 Caja general 4.050.000

TOTAL $ 4.500.000 $ 4.500.000

6. Paga nomina a tres de sus empleados de los cuales el 1). Le pagan $3.800.000,
2). $2.789.000 y el 3). $2.000.000

1). $3.800.000

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

5105 Gastos de personal

510506 Sueldos 3.800.000
2370 Retención y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades de salud, EPS 152.000
238030 Fondos de pensión y/o cesantía 152.000
2365 Retención en la fuente
236505 Salarios y pagos laborales 150.444
1105 Caja
110505 Caja general 3.345.556

TOTAL $ 3.800.000 $ 3.800.000

2). $2.789.000

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

5105 Gastos de personal

510506 Sueldos 2.789.000
2370 Retención y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades de salud, EPS 111.560
238030 Fondos de pensión y/o cesantía 111.560
1105 Caja
110505 Caja general 2.565.880

TOTAL $ 2.789.000 $ 2.789.000

3). $2.000.000

CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

5105 Gastos de personal

510506 Sueldos 2.000.000
2370 Retención y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades de salud, EPS 80.000
238030 Fondos de pensión y/o cesantía 80.000
1105 Caja
110505 Caja general 1.840.000

TOTAL $ 2.000.000 $ 2.000.000

7. El cual debe pagar el impuesto de IVA $13.908.546 del impuesto del periodo de
septiembre a octubre del 2014.

Días de mora de Noviembre 2014 a 04 de mayo 2015 = 185 días

Intereses de mora= $13.908.546 (0.2906 / 365) 185

Intereses de mora= $ 2.048.595