1.

para dar inicio a su actividad la sociedad «el cosechero» con responsabilidad

limitada recibe aportes de sus socios:

• el primer socio aporta $50,000,000

• el segundo socio aporta $2,000,000
• el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
• el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000
• el 5 socio aporta una bodega por 10,000,000 el cual a deuda $300,000 (la
empresa asume la deuda)

2. se compra un computador por 1, 000,000 para labores de oficina.

3. se compra licencia para software contable por 1, 000,000

4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda por 50,000 acontado

iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

5. Se compra 25 mercancías a el mercar Ltda por 20,000 acredito iva del 19%
retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

6. se vende mercancía 45 mercancías justo y bueno ltda por 75,000 iva del 19%
retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

7. se vende mercancía 20 mercancías la canasta campesina ltda por 40,000 IVA

del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno

9. nos devuelven 2 mercancías de canasta campesina ltda

10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia

11. se compra a crédito a el mercar Ltda 20 mercancía por 10,000 se paga el 50%
de la deuda iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

12. se vendieron 10 mercancías acredito por 20,000 nos pagaron el 50%, iva del
19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

13. cancelamos la deuda de el mercar ltda

14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías

15. Préstamo de un empleado por 100,000

16.pago de servicio de energía por 50,000

2. solución:
1.

código descripción debe haber

110505 Caja general 52,000,000
1504 terrenos 140,000,000
154005 camioneta 38,000,000
151680 bodega 10,000,000
238095 otros 300,000
311505 Cuotas o partes de interés social 239,700,000
2.

código descripción debe haber

1528 Equipo de computación y 1,000,000
comunicación
110505 Caja general 1,000,000
3.

código descripción debe haber

171016 Programas para computador 1,000,000
(software)
110505 Caja general 1,000,000
4.

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada 2,500,000
240810 iva 475,000
2365 Retención en la fuente 62,500
2367 reteiva 71,250
1110 bancos 2,841,250
5.

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada $500,000
240810 iva $95,000
2365 Retención en la fuente $12,500
2367 reteiva $14,250
2205 proveedores $568,250
6.

código descripción debe haber

110505 Caja general $3,835,687
135515 Retención en la fuente $84,375
135517 reteiva $96,187
4135 Comercio mayor y menor $3,375,000
240805 iva $641,250

código descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $3,375,000
1435 Mercancía no fabricada $3,375,000

7.

código descripción debe haber

110505 Caja general $909,200
135515 Retención en la fuente $20,000
135517 reteiva $22,800
4135 Comercio mayor y menor $800,000
240805 iva $152,000
código descripción debe haber
6135 Comercio mayor y menor $800,000
1435 Mercancía no fabricada $800,000
8. modificado el día 11 de junio de 2019: como estamos haciendo el asiento del vendedor,
las cuentas de los activos aumentan en el debe y disminuyen en el haber; al hacer la
venta debitamos la retención en la fuente; por ende al devolvernos se hace una
reversión, a acreditando las cuentas de retención en la fuente.
código descripción debe haber
4175 devolución venta $375,000
240810 iva $71,250
135515 Retención en la fuente $9,375
135517 reteiva $10,688
110505 Caja general $426,188
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $375,000
6135 Comercio mayor y menor $375,000
9.

código descripción debe haber

4175 devolución venta $80,000
240810 iva $15,200
2365 Retención en la fuente $2,000
2367 reteiva $2,280
110505 Caja general $90,920
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $80,000
6135 Comercio mayor y menor $80,000
10.
código descripción debe haber
110505 Caja general $113,650
135515 Retención en la fuente $2,500
135517 reteiva $2,850
1435 Mercancía no fabricada $100,000
240805 iva $19,000
11.
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $200,000
240810 iva $38,000
2365 Retención en la fuente $5,000
2367 reteiva $5,700
2205 proveedores $113,650
1110 bancos $113,650
12.
código descripción debe haber
110505 Caja general $113,650
1305 clientes $113,650
135515 Retención en la fuente $5,000
135517 reteiva $5,700
4135 Comercio mayor y menor $200,000
240805 iva $38,000

código descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $200,000
1435 Mercancía no fabricada $200,000
13.
código descripción debe haber
2205 proveedores $568,250
1110 bancos $568,250
14.
código descripción debe haber
1105 caja $113,650
1305 clientes $113,650
15.
código descripción debe haber
1365 Cuentas trabajadores $100,000
1105 caja $100,000
16.

código descripción debe haber

513530 Energía eléctrica $50,000
1105 caja $50,000
 EJERC IVA Y RETENCION

1 COMPRA MERCANCIA AL CONTADO POR 500 000 IVA 16 % RET 3.5%

6205 DE MERCANCIA 500 000
2408 IVA 80 000
1110 BANCOS 562 500
2365 RETEFUENTE 17 500

Nota: para sacar el valor de la cuenta Bancos (562 500) sumamos los débitos y restamos
el crédito, para que nos de sumas iguales y cumplir con la partida doble. Así:

500 000 + 80 000 – 17 500 = 562 500

2 COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 1 000 000 IVA Y RETENC

6205 DE MERCANCIA 1 000 000

2408 IVA 160 000
2205 NACIONALES 1 125 000
2365 RETEFUENTE 35 000

3 VENDE MERCANCIA A CREDITO POR 600 000

1305 CLIENTE 675 000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 21 000
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO M/M 600 000
2408 IVA 96 000

4 VENDE MERCANCIA AL CONTADO POR 350 000

1105 CAJA 393 750

1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 12 250
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO M/M 350 000
2408 IVA 56 000

5 VENDE MERCANCIA POR 2 500 000, IVA RET, 40% DE CONTADO Y EL SALDO A
CREDITO.

1105 CAJA 1 125 000 (40 %)

1305 CLIENTES 1 687 500 (60%)
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 87 500
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO M/M 2 500 000
2408 IVA 400 000
Sumas iguales 2 900 000 2 900 000

Tener en cuenta:

La base para sacar los porcentajes de pago se tomo del valor de la mercancía
vendida más el IVA menos la retención y eso nos da la base luego se multiplica por el
porcentaje. Así:
2500 000+400 000- 87 500= 2 812 500 a este valor le sacamos el 40% y el resto la
diferencia de 2 812 500 – (40%) que da 1 125 00 = 1 687 500 para CLIENTES.

6 COMPRA MERCANCIA POR 3 000 000, IVA Y RET, 50% A CREDITO, 50% DE
CONTADO.

6205 DE MERCANCIA 3 000 000

2408 IVA 480 000
1110 BANCOS 1 687 500
2205 NACIONALES 1 687 500
2365 RETEFUENTE 105 000
SUMAS IGUALES 3 480 000 3 480 000