REGÍMENES TRIBUTARIOS

Si inicias un negocio, debes elegir un régimen tributario a fin de cumplir con tus
obligaciones tributarias, este establece la manera en la que se pagan los impuestos y
los niveles de pagos de los mismos.
Existen cuatro regímenes tributarios que tienen sus propias características en función a
sus actividades, niveles de ingresos o de compras, tipo de comprobante de pago que
pueden emitir y que debes conocer.
REGIMEN NRUS
Solo pueden estar las personas naturales, por lo que, si inicias un pequeño negocio
como una bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, pequeño restaurante,
juguería, peluquería, entre otros y debes emitir Boletas de Venta, este régimen es para
ti.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
 No llevas registros contables.
 No puedes emitir facturas por tus ventas o servicios.
 Sólo efectúas un pago mensual.
 No estás obligado a presentar declaraciones mensuales ni anuales.

Ten presente que no puedes estar en el NRUS si tus ingresos o compras superan el
monto de S/ 8,000 al mes o S/ 96,000 al año.
Asimismo, es importante que al hacer tus compras exijas la emisión de factura, salvo
que compres a otras personas que también están en el NRUS.
Si te has inscrito como NRUS no estás obligado a llevar ningún libro contable, ni
tampoco es necesario que tengas un contador. Sin embargo, debes conservar los
comprobantes de pago que hubieras emitido y aquellos que sustenten tus
adquisiciones en orden cronológico.
CATEGORÍAS
Para calcular tu pago único mensual debes considerar tus ingresos o compras del mes
y colocarte en una de estas categorías:
Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000. La cuota es de S/ 20.00.
Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000. La cuota es de S/ 50.00.
RESTRICCIONES
Debes realizar actividades en un solo lugar y solo las permitidas en el Nuevo RUS.
Tus activos fijos no deben superar el valor de S/ 70,000 soles, salvo si son vehículos o
predios.
ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS EN EL NUEVO RUS
 Transporte de carga de mercancías, si tus vehículos tienen una capacidad de
carga mayor o igual a 2 toneladas métricas.
 Transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
 Organización de cualquier tipo de espectáculo público.
 Notario, martillero, comisionista o rematador.
 Agencia de viajes, propaganda o publicidad.
 Venta de inmuebles. Etc
REGIMEN ESPECIAL
Se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que obtengan rentas
provenientes de: actividades de comercio y/o industria, y actividades de servicios.
Además, debes considerar que se tienen restricciones en este régimen,
 Tus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000 soles
 Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo
 El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000 soles (excepto
vehículos y predios)
Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:
 El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
 El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus ingresos netos)
Este régimen solo lleva dos registros contables (Compras y Ventas), emites todo tipo
de comprobantes de pago, solo presentas declaraciones mensuales y no estás obligado
a presentar declaraciones anuales.
Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la
declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de
vencimiento, según el Cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones.
Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se adecue
mejor a tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las indicaciones
correspondientes a tu régimen actual.
ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
  Construcción.
 Transporte de carga de mercancía si tus vehículos tienen una capacidad de
carga igual o mayor a 2 Tm (dos toneladas métricas).
 Transporte terrestre nacional e internacional de pasajeros.
 Organizar cualquier tipo de espectáculo público.
 Negocio de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
 Agencia de viaje, propaganda y/o publicidad.
 Negocio de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
 Agencia de viaje, propaganda y/o publicidad.

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO – RMT

Creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de promover su
crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones
tributarias.
Ventajas y beneficios
 Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
 Tasas reducidas.
 Realizar cualquier tipo de actividad económica.
 Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.
 Llevar libros contables en función de tus ingresos.
EXCLUIDOS DEL RMT
Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos
ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT o S/ 7,480,000.00.
Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas
constituidas en el exterior.
Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT o S/
7,480,000.00 en el año anterior.
Las Instituciones Educativas Particulares (IEP) reguladas por el Decreto Legislativo 882.
Estas tributan según las normas del Régimen General del Impuesto a la Renta.
Para pertenecer al RMT, debes declarar el periodo de inicio de actividades dentro de la
fecha de vencimiento. En este régimen las declaraciones son mensuales y en ellas se
determina el pago de dos impuestos:
Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%
Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo (hasta 300
UIT o S/ 1,320,000.00 solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si superas las
300 UIT o S/ 1,320,000.00 será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%).
El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus
ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que
deberás presentar una declaración jurada anual aplicando las siguientes tasas:
Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 10%.
Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 29.5%

Debes tener en cuenta además los libros que, según el caso, establecen la Ley el Impuesto a la
Renta, y la Ley del IGV y sus respectivos reglamentos.

Si tu negocio comienza a crecer, deberás cambiar al régimen general. Puedes hacerlo en

cualquier momento del año.

RÉGIMEN GENERAL – RG
Dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o personas
jurídicas), que generan rentas de tercera categoría, asimismo, a las asociaciones de
cualquier profesión, arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o ingreso obtenido
por las personas jurídicas.
En este régimen tributario se debe:
 Elaborar libros contables.
 Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, los que
forman parte de la Declaración Anual, entre otras obligaciones, por lo que se
recomienda contar con una persona con conocimientos que pueda ayudarte en
estas gestiones.
 La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en
cualquier actividad y sin límite de ingresos y en caso tengas pérdidas
económicas en un año, se podrán descontar de las utilidades de los años
posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta Anual.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago
de dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los
ingresos netos mensuales).
También te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de
esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que debes
presentar una Declaración jurada anual aplicando la tasa del 29.5%, en la cual podrás
descontar los pagos que realizaste de manera mensual del impuesto a la renta.
Es importante que declares a tiempo tus impuestos, de acuerdo al Cronograma de
vencimientos mensuales según el último dígito de tu RUC, además de presentar tu
declaración anual cada año.
Si deseas cambiar de Régimen Tributario por otro que mejor se adecue a tu negocio,
solo puedes hacerlo en el mes de enero del siguiente año, siguiendo las indicaciones
de tu régimen actual.
Respecto a los libros contables, la obligación de llevarlos dependerá de tus ventas
anuales. Asimismo éstos deberán estar legalizados ante cualquier notario antes de su
uso. Si en tu localidad no existe una notaría, puedes llevarlos ante un juez de paz de la
jurisdicción territorial en la que se encuentra ubicado el domicilio fiscal del deudor
tributario.
1. LEGALIZACIÒN DE LOS LIBROS
Son libros en los que se registran los ingresos y egresos o movimientos de la empresa
(inventario, balances, diario mayor, registro de compras y registro de ventas, etc).
Dónde tramitar: Notario
Importancia : Permiten llevar en orden las cuentas del negocio
Costo : 15 – 20 SOLES
Duración: APROX. 2 DIAS
2. LICENCIA MUNICIPAL
Es la autorización que te otorga la municipalidad para que puedas desarrollar las
actividades económicas (comerciales, industriales o de prestación de servicios
profesionales) propias del negocio en su distrito.
Donde tramitar: Municipalidad donde operará tu negocio
Requisitos:
a) Solicitud de licencia.
b) Vigencia del poder del representante legal de la empresa.
c) Declaración jurada de observancia de inspección técnica de seguridad en
defensa civil o multidisciplinaria.
d) d. Otros que se requieran

3. AUTORIZACIONES ESPECIALES:
Permisos que te pide la autoridad competente, según la especialización de tu negocio.
Buscan preservar el interés social y la calidad de vida de los ciudadanos.
Donde tramitar: Depende del tipo de permiso
Observaciones: Por lo general, se requieren permisos en los sectores educación, salud,
alimentación, agricultura, salud ambiental, comercio exterior, turismo, minería, uso de
la energía, seguridad y propiedad intelectual. Ejemplo: comercialización de productos
químicos, farmacéuticos y plaguicidas.
4. AUTORIZACIÓN O PRESENTACION DE PLANILLAS
Esto se debe hacer ante el Ministerio de Trabajo en caso se cuente con más de 3
trabajadores a su cargo bajo contrato. Recuerda que los trabajadores de planilla deben
ser inscritos en EsSalud y un AFP y ONP.
Las planillas son registros contables que permiten demostrar la relación laboral del
trabajador con tu empresa, su remuneración y los demás beneficios que le
corresponden.
Donde tramitar: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE)/
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT)
Observaciones: Si eres persona natural con no más de 3 trabajadores, puedes usar un
sistema físico de planillas de pago autorizado por el MTPE. En cualquier otro caso
deberás usar el sistema de planilla electrónica que forma parte del Programa de
Declaración Telemática de SUNAT. Cuando pagues impuestos, SUNAT pedirá tu
planilla.

BENEFICIOS DE TENER UN NEGOCIO FORMAL

 Tendrás la libertad de exponer tu marca legalmente, sin problemas con las
autoridades.
 Podrás crecer y emplear gente que obtenga beneficios del Estado.
 Ser formal te permite, además, acceder a préstamos bancarios.
 Formar parte del ecosistema comercial del país y contribuir con el crecimiento
de emprendedores y empresarios quienes, como tú, buscan tener estabilidad
económica y social.
 Contribuir con el Perú
LOS RIESGOS DE LA INFORMALIDAD
 Como informal tienes una cantidad de clientes limitada. Muchos no podrán
trabajar con tu empresa por no ser formal, por ejemplo, el Estado.
 Puedes ser sancionado por no cumplir con los requisitos mínimos de la ley.
 Otros negocios podrían usar tu nombre y marca, amparados por la ley.
 No puedes acceder a los programas del gobierno ni a sus procesos de
contratación
 No puedes ser proveedor del Estado ni de empresas grandes que exigen que
sus proveedores sean formales.