COMPAÑIA VISET, S.A. DE C.V.

Programa de auditoría fiscal: área obligaciones relacionadas con exigir y retirar documentos.
Programa de Trabajo

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE FISCAL

CLIENTE : . Compañía VISET, S. A.

FECHA DE LA AUDITORIA: 31 de Diciembre de 2019

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Que el comerciante social conozca la importancia de exigir y retirar los documentos respectivos
al realizar compras de bienes y servicios.

PROCEDIMIENTOS

Obligación de exigir y retirar documentos emitidos por otros contribuyentes

 Revise los gastos por compras de bienes o servicios de uso administrativo y las
compras de artículos para la venta efectuadas a otros contribuyentes y
verifique que:
a. Están amparadas con alguno de los siguientes documentos:
1 b. Comprobantes de Crédito Fiscal c.
Facturas d.
Tiquetes
e. Notas de Remisión
f. Otros documentos autorizados por la Administración Tributaria Art. 117
C.T.; Art. 258 C.T.
Obligación de Consignar Datos en los Documentos Recibidos de Sujetos
Excluidos de la Calidad de Contribuyentes.
Los sujetos excluidos de la calidad de contribuyentes del Impuesto del IVA,
son aquellos cuyas transacciones de venta de bienes o servicios
correspondientes al año anterior no superan los $5,714.29 (¢50,000.00) o que
su activo total sea menor de $2,285.71 (¢20,000.00)

Al revisar las compras identificó la existencia de transacciones realizadas con

2 sujetos excluidos de la calidad de contribuyentes, verifique si:
Exigió los recibos, facturas u otro tipo de documentos que éstos emiten por sus
ventas. Art. 119 C.T.; Art. 258 C.T.

Revise en esos documentos si fueron consignados los siguientes datos: a.

Nombre del sujeto excluido, b.
3 Dirección del sujeto excluido del Impuesto, c. NIT
o CIP u otro documento que identifique plenamente al sujeto excluido, d. Fecha de
emisión del documento, e. Nombre del
Comerciante Social (empresa o sociedad adquirente), f. Dirección
del Comerciante Social (adquirente), g. NIT o CIP u otro documento que identifique
plenamente a la persona que realizó la compra, Art.119 C.T.; Art. 258 C.T.

Revise si en alguno de los documentos recibidos de Sujetos Excluidos de la Calidad

4 de Contribuyentes, existen operaciones superiores a $ 228.00 (¢1,995.00).
Si la respuesta
anterior es afirmativa:

Confirme que dichos documentos contienen la firma de la persona designada por

5 el Comerciante Social para retirarlos.
Lit. f) Art.119 C.T.; Art. 258 C.T.
 C
PROGRAMA

DE FISCAL

umentos respectivos

REF
P/T HECHO POR FECHA