UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS

ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
AUDITORÍA IV
SEGUNDO SEMESTRE 2019
LABORATORIO 1 IDENTIFICAR Y ANALIZAR RIESGOS
SERIE I

1) Evento

Es cualquier hecho, situación o actividad que al tener ocurrencia genera cierta

incidencia en la organización ya sea directa o indirecta y que puedan afectar de alguna

forma a la presentación de estados financieros.

2) Riesgo

Es la posibilidad que algún hecho o evento que pueda causar a la organización suceda y

este repercuta de forma negativa en la misma poniendo en peligro el desempeño de la

misma interponiéndose ante los planes que esta se ha propuesto en alcanzar.

3) Describa cuatro tipos de riesgos que existe para las empresas de acuerdo al

Instituto de Contadores Certificados de Gran Bretaña, en la guía Turnbull

Riesgo de negocios: Está relacionado al entorno competitivo de la organización, son

aspectos que pueden complicar las transacciones que la organización realiza, así como

su competitividad y su aspecto en el mercado o ante la competencia dificultando la

continuación de la organización.

Riesgo financiero: Tienen que ver con aspectos monetarios, en este pueden darse desde

dificultades con la liquidez hasta cambios en tasas de interés o problemas tributarios,

generan por ende consecuencias negativas en el ámbito financiero de la organización.

César Donaín Herrera Paniagua

Carné 201441097
 Riesgo de cumplimiento: Se refiere a la posibilidad que se incumplan aspectos

normativos o legales los cuales pueden resultar en sanciones o mal funcionamiento de

la compañía.

Riesgo de operaciones y otros: Son los que corre el área operativa de la organización ya

sea desde logística hasta mala educación y pobres capacidades de los trabajadores,

pérdidas significativas de materia prima, disminución de calidad y falta de orden .

4) Explique qué es riesgo inherente y riesgo residual (NIA 315)

El riesgo inherente no es más que el riesgo que existe de por sí en cada acción o evento

que ocurre, sin importar la naturaleza, tamaño o complejidad de una situación el riesgo

inherente siempre se encuentra en ella, lo que varía de acuerdo a la situación es el nivel

de riesgo que la situación puede presentar. Así también un riesgo inherente aunque sea

de la misma naturaleza puede tener mayor o menor nivel de acuerdo a las

circunstancias, por ejemplo: El riesgo de un fenómeno natural como un terremoto es de

mayor nivel en Chile que en Guatemala. Ante el nivel del riesgo la organización puede

decidir tomar acciones o no para reducirlo pero este nunca será eliminado

completamente.

El riesgo residual por otro lado es aquel riesgo que aún utilizando controles y tomando

medidas para reducirlo pueda suscitarse la acción que afecte a la organización, este

riesgo es el que queda después de que la entidad decide tomar cursos de acción que

disminuyan este riesgo a un nivel tolerable o razonable.

César Donaín Herrera Paniagua

Carné 201441097
 5) Evaluación de riesgo

Es el análisis que realiza el auditor para medir el nivel de riesgo que existe de

incorrecciones o errores que puedan existir en la organización o en los cursos de acción que

esta toma o está considerando realizar, con el fin de disminuirlos para mejorar la eficiencia

y maximizar los resultados que la organización espera.

César Donaín Herrera Paniagua

Carné 201441097
SERIE II
EMPRESA: La línea S.A.
PASOS PARA LA EVALUACIÓN DE GESTIÓN DE RIESGOS:
1. Notificación e informes
2. Determinación del entorno
3. Valoración del riesgo
4. Procedimiento del riesgo
5. Control y supervisión
NO RIESGO IDENTIFICADO TIPO DE RIESGO PROBABILIDAD CONSECUENCIA VALO
. (1-5) (E-A) R
1 Incumplimiento de regulaciones financieras De cumplimiento 2 C 2C
2 Presiones competitivas en precio y De negocios 5 B 5B
participación
3 Riesgo de crédito Financiero 4 D 4D
4 Incapacidad para implementar procesos de De operaciones 2 D 2D
cambio
5 Riesgo reputacional De operaciones 4 D 4D
6 Fracaso en satisfacción de clientes De operaciones 4 D 4D
7 Sanciones legales De cumplimiento 4 D 4D
8 Riesgos de litigación De cumplimiento 5 D 5D
9 Obligaciones contractuales difíciles De operación 5 D 5D
10 Procesos administrativos ineficientes De operación 5 D 5D
11 Fraudes susceptibles al tipo de negocio Riesgo financiero 5 E 5E

Probabilidad Consecuencia
1. Imposible A. Insignificante
2. Posible B. Menor
3. Ocasional C. Moderado
4. Probable D. Peligroso
5. Frecuente E. Catastrófico

César Donaín Herrera Paniagua

Carné 201441097