FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

UNIDAD 2 – IMPUESTOS DEPARTAMENTALES Y MUNICIPALES

PASO 3 – DESARROLLAR UN EJERCICIO PRACTICO EN IMPUESTOS
MUNICIPALES

PRESENTADO POR

CLAUDIA MILENA GUTIERREZ VIAFARA

CÓDIGO 24712963

GRUPO 106012_6

TUTOR

FREDYS PADILLA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y/A DISTANCIA (UNAD)

CONTADURIA PÚBLICA
JULIO 2021
 INTRODUCCION

En esta unidad se conocerá que los gobiernos locales recaudan impuestos para contribuir al
funcionamiento administrativo y gestión de los municipios y departamentos. Se identificarán los
elementos y obligaciones relativas a los impuestos de orden departamental y municipal en
Colombia.
Con el desarrollo de este paso nos permite como estudiantes conocer, investigar y aplicar lo
aprendido en el ejercicio.
 OBJETIVOS GENERALES

Aplicar las tarifas correspondientes en la liquidación de Impuestos Nacionales y Territoriales a

través de los hechos económicos y bases gravables que los generan.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Identificar los fundamentos y elementos sustanciales de la obligación tributaria para
comprender la dinámica de estos en el Estado Colombiano.
 Desarrollar los interrogantes planteados respecto al Impuesto de Industria y Comercio y
otros Impuestos Municipales.
 Contabilización de los hechos económicos correspondiente a la causación del Impuesto
de Industria y Comercio y Retención en la fuente a título de ICA, del Colegio Liceo
Pedagógico Santo Domingo Savio.
 CONTENIDO DEL TRABAJO
a) ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?
(ICA), Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios,
a favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, según la liquidación
privada (Diccionario Integrado Contable Fiscal. CIJUF. 2002)

b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?

La ley 14 de 1983 en el artículo 33 señala un rango de tarifas dentro de los cuales cada municipio
fija la tarifa que quiera, y estos rangos son:
 Actividades comerciales: Del dos al siete por mil (2-7 x 1.000).
 Actividades comerciales y de servicios: el dos al diez por mil (2-10 x 1.000).
El sector financiero tiene un tratamiento especial fijado a partir del artículo 41 de la ley 14 de
1983.

c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?

Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier
actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado municipio y se causa así la
persona posea o no establecimiento de comercio. Lo recaudado por este impuesto se destina a
atender los servicios públicos y las necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo
municipio o distrito.

d) ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C, las tarifas de industria y comercio?

e) ¿Qué es el Impuesto Predial?
El Impuesto Predial Unificado es un impuesto territorial que grava los bienes inmuebles. Este se
hace efectivo con el respectivo predio, independientemente de quien sea su propietario.
El artículo 13 de la ley 44 de 1990 señala que los propietarios del inmueble deben presentar la
declaración anual del impuesto predial. El municipio correspondiente lo liquida mediante una
factura o una cuenta de cobro.
Como el impuesto recae sobre el bien raíz, no importa quién no haya pagado el impuesto predial.
Este se adjudica al predio sin considerar quién sea el propietario en el momento del cobro.

f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

La base gravable la constituye el avalúo catastral o el auto avalúo, del respectivo predio. La tarifa
que inicialmente fue fija, actualmente debe ser diferencial y progresiva, teniendo en cuenta los
usos del suelo, los estratos socioeconómicos y la antigüedad en la formación catastral. La tarifa
será fijada por los respectivos Concejos y oscilará entre el 1 y el 16 por mil del respectivo
avalúo. El impuesto se causa el 1o. de enero del respectivo año gravable. El Impuesto Predial
tuvo como antecedente legal la Ley 48 de 1887, que autorizó a los departamentos para crearlo y
recaudarlo.

g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?

El impuesto predial funciona para distintos propósitos como la construcción y reparación de
carreteras, el acondicionamiento y creación de parques, la instalación de alumbrado público, la
ampliación de los sistemas de luz eléctrica, la remodelación de inmuebles históricos y el
establecimiento de programas de ayuda y fomento a la cultura.

Así mismo, es un pago que el gobierno utiliza como herramienta de desarrollo urbano, y que bien
aplicado, puede mejorar las condiciones de los servicios municipales que se ofrecen año con año,
ya sea desde trámites administrativos, hasta obras como la instalación y limpieza del
alcantarillado, re-encarpetamiento de las calles y remodelación de los espacios públicos.
h) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado?
El impuesto predial unificado (IPU) es un tributo que grava todas las propiedades en Colombia.
Es un impuesto municipal, de manera que cada municipio se encarga de recadar los fondos que
provienen de él, y se paga de manera anual. Las tasas de este impuesto varían de acuerdo al tipo
de propiedad y al municipio en el que se encuentre la propiedad entre 0,3% y 3,3%. La tarifa es
fijada para cada vigencia fiscal por el Consejo Municipal.

La base gravable del impuesto predial unificado es el avalúo catastral asignado por las
autoridades catastrales, y se establecen en cada municipio de manera diferencial y progresiva,
tomando en cuenta los siguientes aspectos:
Estratos socioeconómicos
Uso del suelo (en el sector urbano)
Antigüedad de la formación o actualización del catastro.
Las viviendas populares y las propiedades rurales destinadas a la producción agropecuaria son
las que pagan el impuesto predial unificado con tarifas mínimas, mientras que las tarifas
aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados y a los urbanizados no edificados se les
aplican tarifas más altas.

En 1990 se fusionan los siguientes impuestos, que llegan a llamarse Impuesto Predial Unificado:
Impuesto predial
Impuesto de parques y arborización
Impuesto de estratificación socioeconómica
Sobretasa de levantamiento catastral
Además de los Impuestos Municipales de Industria y Comercio y predial que son los
impuestos principales en los municipios, existen otros impuestos que el estudiante debe
consultar, investigar y leer; para ello se requiere que el estudiante responda las siguientes
preguntas y las socialice en el foro de discusión:

i) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

Es un impuesto de carácter departamental que fue creado por la Ley 97 de 1913; se aplica a las
construcciones, obras civiles y refacciones de obras ya existentes realizadas en una ciudad o
municipio del país. El hecho generador de este impuesto es la licencia para construir, modificar,
adecuar o reparar obras y urbanización de terrenos dentro del territorio nacional. La causación de
este impuesto se realiza una sola vez cuando se trata de la construcción de edificios u obras
nuevas, y todas las veces que se haga una modificación, adecuación, remodelación o refacción a
una obra ya construida.

A continuación, se mencionan los hechos generadores que dan lugar al impuesto de delineación
urbana: Licencia urbanística, Obra nueva, Modificación, Ampliación, Adecuación, Restauración
Reforzamiento estructural, Cerramiento, Demolición
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

https://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/departamentos/departamento-
contaduria-publica/planta-docente/Documents/Nota%20de%20clase%2065%20el
%20impuesto%20de%20industria%20y%20comercio%20en%20Colombia.pdf

https://www.shd.gov.co/shd/industria-y-comercio

https://contamos.com.co/que-es-el-impuesto-predial/

https://www.elfinanciero.com.mx/inmobiliario/que-son-y-para-que-sirven-el-pago-del-
impuesto-predial-y-el-catastro/

https://www.rankia.co/blog/dian/4309932-que-impuesto-predial-unificado

Unidad 2 - Impuesto Departamentales e Impuestos Municipales - Contenidos y referentes

bibliográficos

Alcaldía de Bogotá. (2020) Impuesto de Industria y comercio y su complementario de avisos y

tableros. Recuperado de http://www.shd.gov.co/shd/industria-y-comercio

Alcaldía de Bogotá. (2020) Sistemas de Retenciones. Recuperado de

http://www.shd.gov.co/shd/sistema-de-retenciones

Alcaldía de Bogotá. (2020) Secretaria Distrital. Obligados a pagar el impuesto predial.

Recuperado de http://www.shd.gov.co/shd/predial-quienes-deben-pagar

Alcaldía de Bogotá. (2020) Secretaria Distrital. Otros Impuestos y Tributos. Recuperado de

http://www.shd.gov.co/shd/otros-impuestos-y-tributos

Alcaldía de Bogotá. (2020). Decreto 352 de 2002. Secretaría General de la Alcaldía Mayor de
Bogotá D.C. Recuperado de http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5437

Cámara de Comercio de Bogotá. (2020). Responsabilidad frente a impuestos distritales.

Recuperado de
https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/20574/CCB_336.201B67R_EJ1.pdf?
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Estrada, Y. L. (2020). Impuestos Departamentales e Impuestos Municipales. Recuperado de:

https://repository.unad.edu.co/handle/10596/31721