Fase 3.

Ejercicio Práctico En Impuestos Municipales

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Fundamentación Tributaria

a) ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa
o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción
de un determinado municipio, ya sea que se cumplan de forma permanente u
ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
.
b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?
La ley 14 de 1983 en el artículo 33 señala un rango de tarifas dentro de los cuales
cada municipio determina la tarifa del impuesto de industria y comercio.

c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?

Lo recaudado por este impuesto se destina a atender los servicios públicos y las
necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo municipio o distrito.

d) ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C, las tarifas de industria y comercio?

e) ¿Qué es el Impuesto Predial?
El Impuesto Predial es un tributo de carácter municipal que recae sobre las
propiedades raíces, urbanas o rurales, ubicadas en las respectivas jurisdicciones
municipales se genera por la existencia del predio (casa, apartamento, local,
parqueadero, terreno, etc.). Su base gravable depende del avalúo catastral. Es una
renta endógena, de propiedad de los municipios y distritos, quienes tienen a su
cargo su administración, recaudo y control. Esto permite la concesión de exenciones
tributarias, y la adopción de tarifas preferenciales con fines extrafiscales propios de
los impuestos.

f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

Las tarifas son fijadas por los respectivos consejos municipales y distritales oscila entre
el 5 por mil y el 16 por mil del respectivo avaluó establecidas en cada municipio o
distrito, teniendo en cuenta los usos del suelo, los estratos socioeconómicos y la
antigüedad en la formación o actualización catastral, el rango de área. (art. 23 de la ley
1450 de 2011)

g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?

 De acuerdo con ministerio de vivienda el impuesto predial unificado no tiene una
destinación especifica, pero en la ley 142 de 1994 indica una participación del impuesto
predial del 10% para los servicios de acueducto y alcantarillado.

h) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado?

Se denomina impuesto predial unificado porque reúne los siguientes gravámenes;
impuesto predial, impuesto de parques y arborización, impuesto de estratificación
socioeconómica, sobre tasa de levantamiento catastral.

i) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

Este gravamen se declara bajo la realización de obras, tiene como fin expedir licencias
de construcción, modificaciones, reparaciones, ampliaciones, adecuaciones.

j) ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

Se da por la suscripción de contratos y adiciones de operaciones o actividades que se
realizan frente a organismos de carácter público constituyen un gravamen cuyo pago es
obligatorio siendo un pago anticipado de los contratos.

k) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?

Este gravamen se paga por el consumo de gasolina motor extra o corriente, ACPM
nacional o importada, se causa en el momento que el distribuidor mayorista, productor
o importador vende la gasolina al distribuidor minorista o consumidor final.

l) ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco?

Se da por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de procedencia nacional o
extranjera con el fin de desestimular su consumo. Son responsables de este impuesto los
importadores y solidariamente con ellos los distribuidores, los transportadores y
expendedores.

m) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?

 Este gravamen se genera por la realización de; apuestas sobre toda clase de juegos
permitidos, rifas promocionales, concursos similares, ventas por el sistema de clubes, la
venta de entradas a: teatros, conciertos, cines plaza de toros, hipódromos, circos y todos
los espectáculos públicos. Son responsables de este impuesto todas las personas
naturales o jurídicas que realicen alguna de estas actividades permanente u ocasional.

n) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?

Este impuesto se da por el consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas
fermentadas en el territorio nacional con el objetivo de desestimular el consumo de
estas bebidas. No se genera impuesto a las exportaciones y transito por el territorio
nacional, son responsables del impuesto los productores, los importadores y
solidariamente con ellos los distribuidores y son responsables directos del impuesto los
transportadores y los expendedores. En el caso de productos nacionales el impuesto se
causa en el momento que el productor entrega en fabrica para su distribución, y en
productos extranjeros se causa en el momento que ingresan al país salvo sea en tránsito
hacia otro destino.

o) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

Este impuesto se genera por la publicidad exterior visual destinado a informar o llamar
la atención al publico siendo leyendas, dibujos, fotografías, etc. En vías públicas sean
peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o aéreas. Se causa en el
momento de la notificación del acto administrativo.

p) ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?

Este tributo es destinado al deporte y se genera por la suscripción de cada línea
telefónica en el distrito capital y se recauda mensualmente por los operadores
telefónicos.

q) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?

Este gravamen lo realizan las empresas de lotería autorizados de los departamentos y
distritos por la venta de loterías, el tiempo gravable es mensual, los ganadores de
 premios de lotería deben pagar un impuesto del 17% sobre el valor nominal del premio
el cual es retenido por la lotería responsable.

El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio ubicado en la ciudad de Bogotá

D.C., para el periodo comprendido en los meses 3 de enero y febrero, facturó por
concepto de venta de útiles escolares y material didáctico para los niños de preescolar
y primaria la suma de $70.500.000 de Pesos.

- Adicional a ello la institución educativa, alquiló sus instalaciones como SEDE

Educativa los fines de semana con una Universidad y le fue cancelado la suma de
$21.600.000 por concepto de alquiler.

El Colegio en el mes de febrero del 2021 realizó unos pagos a los proveedores por
diferentes conceptos como fueron:
a) Compras de materiales a la ferretería mundo ferretero por valor de $8.560.000
antes de IVA.

b) Se compró unas pinturas en Central de Pinturas Ltda para el mantenimiento

del colegio, por valor de $3.500.000 IVA incluido.

c) Canceló al maestro de construcción no declarante la suma de $2.500.000 por

las reparaciones locativas.

d) Canceló por alquiler de andamios a Andamios S.A., la suma de $1.050.000

antes de IVA.
e) Se canceló el por concepto de mano de obra, la suma de $8.860.000 por la
elaboración de 5 ventanas y 5 puertas para el cambio de los salones. Estas se
mandaron a realizar a un ornamentado en el sur de Bogotá, no está obligado a
facturar con IVA.