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CASO 3 IDENTIFICAR OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

GRUPO: 102011_79

TUTORA
LINA JOHANA GONZALES

LEGISLACION COMERCIAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ECACEN
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
2020

Estudiante: SANDRA VIVIANA AREVALO Cod.: 1065877439

1. Explique al emprendedor, con sus propias palabras que es impuesto, tasa y

contribución, Mencione un ejemplo de cada una.

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Impuesto es el aporte obligatorio que personas naturales o jurídicas deben

pagar al estado para el sostenimiento de la nación y que se verán invertidas

en los gastos de toda la población, tales como la educación pública, infraestructuras,

becas y ayudas que el estado proporciona en un país.

A veces nos quejamos de cuan altos son los impuestos pues es debido a que se está

manejando un gasto publico elevado.

Como un ejemplo puntualizo mi asistencia a un supermercado en donde estoy

realizando una compra de un producto por el cual pagare indirectamente el IVA aunque

sea yo quien lo pague, ya que el antes mencionado recae es sobre el producto

adquirido.

Nos referimos a Tasa cuando aportamos una remuneración de forma voluntaria por un

servicio público llegado el caso a necesitarlo, ya que si no es adquirido no habrá que

pagar por ello. La tasa permite acceder a un servicio.

Como ejemplo presento el pago de agua, el pago de recolección de basura que se paga

al estado quien suministra una empresa sin importar que esta sea privada, pública o

mixta.

Contribución es el pago obligatorio que se realiza en favor de una empresa del estado

para financiar un servicio, pero como tal quien lo paga no recibe una contraprestación.
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Cuando tu casa incrementa su valor debido a la pavimentación o creación

de obras públicas dicho pago se habrá realizado en la oficina de

valorizaciones y es a ello que se le conoce como contribución.

Cuando el empleador paga aportes al SENA no tiene derecho a recibir ningún servicio

por parte de esa entidad.

2. Para tener claro cómo funciona el sistema tributario colombiano identifique como le

afecta a una persona natural, aplíquelo a su caso personal y señale los impuestos que

debe pagar, diligenciando el siguiente cuadro (agregar las filas que considere necesarias).

Nombre del ¿Es impuesto local ¿Por qué me aplica ¿Es un impuesto
Impuesto o nacional? a mí? directo o indirecto?
IVA Nacional Me aplica a mi indirecto
cuando realizo una
compra sobre un
producto
Impuesto predial Local Porque soy directo
propietaria de un
inmueble
Gravamen a los Nacional por que realizo indirecto
movimientos transacciones
financieros financieras
Cámara de Local Para ejercer como directo
Comercio comerciante
legalmente

3. Investigue en que cosiste el Registro único Tributario (RUT), describa para que sirve y

si tenerlo implica inmediatamente pagar impuestos. Es el primer documento que le va a

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solicitar al emprender una empresa grande que desea contratarlo para hacer

los muebles de sus oficinas.

Consiste en un registro que realizamos en la base de datos de la DIAN, básicamente es

una caracterización para fines tributarios para identificar, hallar y categorizar la

responsabilidad de los ciudadanos y personas jurídicas dentro del sistema tributario,

con el fin de acreditar el ejercicio de una actividad económica. En otras palabras, este

registro nos ayuda a identificarnos como comerciantes en el territorio nacional, este nos

sirve de apoyo para referir si somos personas naturales o personas jurídicas.

Sirve para acreditar y demostrar la actividad económica ante terceros, con los cuales

desee sostener una relación comercial laboral o económica en general y ante los

diferentes entes de vigilancia y control este documento señala las obligaciones frente al

estado colombiano

Tenerlo no implica pagar inmediatamente los impuestos, ya que apenas se realice el

registro pasado el tiempo es donde se verá reflejada dicha información según lo que el

declarante haya realizado o percibido.

Para el caso de un establecimiento de comercio este deberá pagarse cada año

renovando la matricula mercantil tanto de la persona natural como la jurídica.

Estudiante: JULIO CESAR RINCON OCHOA Cod. 1064107085

1. Explique al emprendedor, con sus propias palabras qué es impuesto, tasa y contribu-

ción, Mencione un ejemplo de cada una.

Impuesto: es un tributo que se le paga al Estado con el fin de costear necesidades Colectivas

contribuyendo con una parte de nuestros ingresos. El más común es el IVA (Impuesto al Valor

Agregado)
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Tasa: Es un tributo que se paga por la utilización para beneficio particular de un

bien público. Son los Servicios públicos como Electricidad, Agua, Gas

Contribución: “son compensaciones pagadas con carácter obligatorio a un Ente Público, con

ocasión de una obra realizada por éste con fines de utilidad pública pero que proporciona

ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles.” Alcaldía mayor de

Bogotá. Ejemplo la Contribución en la Salud (parafiscalidad)

2. Para tener claro cómo funciona el sistema tributario colombiano identifique cómo le

afecta a una persona natural, aplíquelo a su caso personal y señale los impuestos que

debe pagar, diligenciando el siguiente cuadro (agregar las filas que considere necesa-

rias):

Nombre del ¿Es impuesto ¿Por qué me ¿Es un impuesto

Impuesto ¿Local o nacional? aplica a mí? directo o indirecto?
¿Por qué?
IVA Nacional En las compras que Indirecto. Es
yo realizo a diario. indirecto dado que
Este impuesto se grava un bien o
me cobra adicional al servicio que se va a
bien o servicio que consumir una
compro Ej. Artículos persona a todos por
de la Canasta igual sin importar la
familiar (no todos) capacidad económica
estos llevan un
porcentaje del IVA

3. Investigue en qué consiste el Registro Único Tributario (RUT), describa para qué sirve

y si tenerlo implica inmediatamente pagar impuestos. Es el primer documento que le va

a solicitar al emprendedor una empresa grande que desea contratarlo para hacer los

muebles de sus oficinas. 3 si lo desea puede acercarse a la plataforma de la DIAN y re-

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visar el estado de su propio RUT, también puede intentar crearlo o actuali-

zarlo, en los siguientes enlaces:

El RUT sirve para acreditar una actividad Económica (Laboral, comercial o de servicios), la

cual se debe actualizar a discreción del titular. Este soporte no tiene caducidad. No

necesariamente tener RUT significa que debemos pagar impuesto; solo aquellas personas que

sean responsables de dichos tributos o los aplicables según el régimen que les cobije

Estudiante: YENFRIN JOSE SALAZAR Cod.

1. Explique al emprendedor, con sus propias palabras qué es impuesto, tasa y

contribución, Mencione un ejemplo de cada una.

IMPUESTO

Son tributos que deben de pagar tanto como personas naturales como empresa al estado y así el

estado recauda grandes fondos para llevar acabo a la infra estructura del país

IVA Impuesto sobre el valor agregado

Tasa

Es un tributo que se paga para beneficiarnos y utilizarlo para benéfico particular y de un bien

publico

Matriculas privadas

Servicios públicos

Contribución
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Es el tributo que es generado para la obligación tiene como hecho los beneficios

derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales

Obras públicas como pavimentación

2. Para tener claro cómo funciona el sistema tributario colombiano identifique cómo le

afecta a una persona natural, aplíquelo a su caso personal y señale los impuestos que

debe pagar, diligenciando el siguiente cuadro (agregar las filas que considere

necesarias)

Nombre del ¿Es impuesto ¿Por qué me ¿Es un impuesto

Impuesto local o nacional? aplica a mí? directo o
indirecto?

IVA Al momento de Indirecto. porque

realizar compras es aplicado según
Nacional se me aplica el el monto de la
impuesto ya sea compra de la
en cualquier tipo persona entre más
de costoso sea el
electrodoméstico producto mayor es
el impuesto

3. Investigue en qué consiste el Registro Único Tributario (RUT), describa para qué sirve

y si tenerlo implica inmediatamente pagar impuestos. Es el primer documento que le va

a solicitar al emprendedor una empresa grande que desea contratarlo para hacer los

muebles de sus oficinas.

Es la base de dato de la Dian y es un mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las

personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la

renta.
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El Rut sirve para identificar y avalar las actividades económicas a terceros si se

tiene una relación laboral, comercial o económica

Al obtener el RUT no es que se balla a pagar impuesto enseguida por que el registro cobija a

quienes son declarante o no declarante

Estudiante: YURY PIEDAD GONZALEZ CÓD. 26863932

1. Explique al emprendedor, con sus propias palabras que es impuesto, tasa y

contribución, Mencione un ejemplo de cada una.

Impuesto Un impuesto es un tributo que se paga al estado para aguantar los gastos públicos.

Estos pagos obligatorios son exigidos tanto a personases natural, como a persona jurídica.

Un ejemplo de este impuesto es el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido ), cuando se compra

un electrodoméstico como una nevera o estufa se debe cancelar un valor añadido del 19%.

Cuando hablamos de TASA nos referimos a los tributos que se pagan de carácter voluntario por la

utilización para beneficio particular de un bien público , un ejemplo claro es la tasa que pagan los

bares por tener una terraza en la calle.

La CONTRIBUCIÓN es la clase de tributo que se genera en la obtención de un beneficio

particular de obras destinadas para el bienestar general. Se dice que las contribuciones se

consideran tributos obligatorios, aunque en menor medida que los impuestos.

Un ejemplo de contribución es: la contribución por valorización, que se genera en la

realización de obras públicas o de inversión social, efectuada por el Estado y que generan un

mayor valor de los predios cercanos.

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2. Para tener claro cómo funciona el sistema tributario colombiano identifique

como le afecta a una persona natural, aplíquelo a su caso personal y señale

los impuestos que debe pagar, diligenciando el siguiente cuadro (agregar las filas que

considere necesarias).

Nombre del ¿Es impuesto local ¿Por qué me aplica ¿Es un impuesto
Impuesto o nacional? a mí? directo o indirecto?
IVA Nacional Me aplica cuando Indirecto: porque no
realizo la compra se aplica de manera
algún directa a la renta de
electrodoméstico. los contribuyentes,
si no que se paga
según el consumo
que haga cada
persona.

3. Investigue en que cosiste el Registro único Tributario (RUT), describa para que sirve y

si tenerlo implica inmediatamente pagar impuestos. Es el primer documento que le va a

solicitar al emprender una empresa grande que desea contratarlo para hacer los muebles

de sus oficinas.

El registro único tributario (RUT), consiste en un mecanismo tributario por la DIAN, este

mecanismo sirve para identificar, ubicar y clasificar la función de las personas y entidades

dentro del sistema tributario, teniendo en cuenta su actividad económica, comercial, valor

patrimonial, aportes y consumos.

El tener registro único tributario (RUT), no quiere decir que se deba pagar impuestos

inmediatamente, ya que este mismo registro avala quienes son declarantes o no declarantes del

impuesto.

Estudiante: JANITZA XIOMARA SIMANCA ARRIETA Cod.1064719458

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1. Explique al emprendedor, con sus propias palabras que es impuesto, tasa y

contribución, Mencione un ejemplo de cada una.

Impuesto

Es la disposición tributaria que cada ciudadano tiene con el estado, ya sea persona jurídica o
persona natural, el cual se paga para soportar los gastos públicos, estos pagos son obligatorios
ya que existe una necesidad de financiar gastos del país que sirven a las necesidades comunes
financiar y obtener recursos para realizar sus funciones.

Ejemplos

 Impuesto de renta
 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuesto de los consumos especiales (ICE)

Tasa

Es un tributo que se paga con el fin de poder disfrutar o utilizar de unos servicios. Por lo
tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.

Ejemplos

 Los peajes
 Las aduaneras
 La recolección de basuras

Contribución

Es un tributo de debe pagar un contribuyente por la obtención de un beneficio o por el

aumento del valor de sus bienes a partir de la concreción de obras públicas. Como
consecuencia de haber recibido un beneficio previo.

Ejemplo

 Contribuciones a cajas de compensación familiar (contribución parafiscal)

 Contribuciones en salud (contribución parafiscal)
 Contribuciones por valorización (contribución especial)
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2. Para tener claro cómo funciona el sistema tributario Colombiano

identifique cómo le afecta a una persona natural, aplíquelo a su caso personal
y señale los impuestos que debe pagar, diligenciando el siguiente cuadro (agregar las filas que
considere necesarias):

Nombre del ¿Es impuesto ¿Por qué me aplica a mí? ¿Es un impuesto
directo o indirecto?
impuesto ¿Local o
nacional? ¿Por qué?

IMPUESTO Local Por ser propietaria o dueña de DIRECTO: Porque

un predio o inmueble. soy un contribuyente
PREDIAL
planamente
identificado.

IMPUESTO Local Por tener y ser propietario de un DIRECTO: Porque

vehículo soy un contribuyente
VEHICULO
planamente
identificado.

IVA Nacional Cuando realizo una compra o INDIRECTO:

recibo un servicio que está Porque no recaen
gravado con el IVA. sobre la persona sino
sobre la transacción
que se realice, como
consumo, compras
etc.

3. Investigue en qué consiste el Registro Único Tributario (RUT), describa para qué sirve
y si tenerlo implica inmediatamente pagar impuestos. Es el primer documento que le va
a solicitar al emprendedor una empresa grande que desea contratarlo para hacer los
muebles de sus oficinas.
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RUT

Consiste en un registro de base de datos de la DIAN, con fines tributarios

asignado para la identificar, ubicar y clasificar la función de las personas y entidades dentro del
sistema tributario, tomando en cuenta su actividad económica, comercial, valor patrimonial,
aportes y consumos, aclarando y avalando si los mismos son declarantes o no declarantes del
impuesto sobre la renta.

Sirve para identificar de su actividad comercial económica registrada en el RUT, por

terceros con quienes se sostenga una relación comercial, laboral o económica, lo cual permite,
como poseedor del RUT, acreditar e identificar su actividad económica con este documento se
tendrá conocimiento de las obligaciones Tributarias Aduaneras y Cambiarias (TAC) que le
corresponde cumplir frente al Estado Colombiano, así como la realización de los trámites
requeridos para su cumplimiento, a través de las plataformas autorizadas por la DIAN.

Tenerlo no implica pagar inmediatamente los impuestos, ya que apenas se realice el registro
pasado el tiempo es donde se verá reflejada dicha información según lo que el declarante haya
realizado o percibido.

ACTIVIDAD GRUPAL
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1. Al vender por internet, ¿qué impuestos, tasas y contribuciones

identifican que debe pagar el emprendedor?

En Colombia existen múltiples impuestos, tasas y contribuciones que deben asumir

los empresarios. Sin embargo, nuestros gastos están ligados a las Actividades

Económicas que realizan. Para el Caso puntual del Empresario de Muebles se puede

resaltar los siguientes:

• IVA.

• ReteICA: Por la Actividad Comercial

• Bomberos

• Avisos y Tableros: Solo si el Empresario Desea también tener avisos en su

Ubicación.

• Renta: lo pagaría según el volumen de ventas e ingresos

2. Investigue las obligaciones tributarias que tienen quienes solo venden en tiendas

físicas, ¿en qué se diferencian con quienes sí utilizan el comercio electrónico?

Pagar impuestos es de las cosas más importantes que debes tener en cuenta cuando
decides montar tu propio negocio. Los impuestos son los tributos más importantes, a
través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos, tanto personas
naturales como jurídicas tienen la obligación de pagar los siguientes impuestos.

- IVA: Aplica sobre la venta de productos o servicios que, según el estatuto

tributario, estén gravados con IVA.

- El impuesto al consumo: Aplica para aquellos productos y servicios que

según el estatuto tributario estén gravados.
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- Impuesto de renta: Es el impuesto que debe pagar todo

contribuyente sobre las utilidades o rentas que logre durante un año
determinado en el año gravable sobre el que se paga.

- ICA: Es un gravamen de carácter municipal que grava toda actividad

industrial, comercial o de servicios que se realiza de carácter municipal.

Hoy en día ha tenido un alza debido a la pandemia ya que la prohibición en la circulación

y libre movilidad ha destacado que las redes sociales y el comercio electrónico sea base

fundamental para llegar a miles de personas creando una tienda virtual que permita

visualizar todo lo que se pretende ofrecer, el marco del comercio electrónico está sujeto a

la ley 527 de 1999, en él se contemplan los impuestos vigentes respaldados por la DIAN,

en donde se vende de un manera más dinámica y mucho más ligera mediante las redes.

Así mismo, quienes deciden operar a través de e-commerce sus tributos se realizan así:

 Impuesto de timbre

 Realizan la declaración de IVA y expedición de la factura de venta electrónica (edifact)

 Realizan el pago del impuesto de Industria y Comercio, pues independientemente de si

desarrolla actividades de comercio electrónico o no, por el simple hecho de realizar

actividades comerciales es responsable de este impuesto

 Impuesto sobre la renta y complementarios

 Aplicar la retención en la fuente, se configura en el momento que se paga o abona en

cuenta el bien o servicio mediante una transacción electrónica

3. El emprendedor realiza su primera venta, una cadena de tiendas de ropa ha decidido

comprarle los muebles para redecorar todas sus vitrinas, ustedes van a ayudarle a
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elaborar el borrador de la factura cumpliendo con todos los requisitos,

por un valor de $125.000.000, deben identificar claramente la base y la

tarifa de los impuestos que aplican.

Empresa XXXXXXXXXX NIT: XXXXXX Factura # _XXXX

Teléfono 031 345678 Dirección Bogotá
Fecha: 20/10/2020
Señor: Yenfrín Salazar
Dirección La Jagua de Ibirico Teléfono 312 1234567
 
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total
Cremallera Anclar Pared
Exhibidor Ropa Desarma-
20 ble Vitrina $ 800.000 $ 16.000.000
Exhibidor Ropa En Vidrio
Acero Y Madera 1,5x0,8-
20 x1,3 Mt $ 1.200.000 $ 24.000.000
Estante Exhibidor Rack
Ropa Vidrio Doble cara
20 Ruedas Enterizo $ 550.000 $ 11.000.000
Rack Ropa Correas Cintu-
rones Accesorios Exhibi-
20 dor Enterizo $ 700.000 $ 14.000.000
Exhibidor Flautas Desar-
mable 4 Piezas Ropa Ac-
20 cesorios $ 400.000 $ 8.000.000
Exhibidor De Ropa Gira-
20 torio $ 1.000.000 $ 20.000.000
Exhibidor De Ropa Cro-
16 mado 1 Nivel $ 500.000 $ 8.000.000
Juego De Exhibición Para
20 Ropa Con Diseño $ 1.200.000 $ 24.000.000
TOTAL $ 125.000.000
IVA $ 23.750.000
Total, Factura $ 148.750.000

Grandes contribuyentes Resolución No 012635 de Dic 2018. Ventas Régimen Común. Autorretenedor
Resolución No 0140 del 11 de enero de 2001

Según Resolución DIAN No 1234859589595 del 15.11.2019 prefijo Desde el No 1 Hasta el No. 999999
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ESTUDIANTE CONCLUSIÓN

Julio Cesar Rincón Ochoa El aprendizaje que me deja la presente actividad, se poder

conocer un poco más sobre los impuestos que se tienen en

nuestro país. Cuales aplican a groso modo a las personas

naturales y cuales, a las personas jurídicas, comprender y

diferencias mejor que son los impuestos, tasas y contribuciones

de los países en especial del nuestro algo que antes pensaba era lo

mismo y ahora me queda más claro y como lo puedo

diferenciar.

Janitza Xiomara Simanca Con la realización de este trabajo se enriqueció más mis
Arrieta
conocimientos se comprendió como identifica obligaciones

tributarias para nosotros los ciudadanos

y/o empresa en nuestro país, de igual forma conocer de donde

provienen los recursos y para que se utilizan.

Sandra Viviana Arévalo Concluyo con la importancia de tributar; debido a que quienes

perciban ingresos altos deben pagar equitativamente a ellos, pero

quienes tienen menos deben pagar en proporción a sus

posibilidades.

Así mismo vemos la relevancia en que lo tributado es pilar

fundamental para el buen desarrollo de un país. Ya que, por

medio de los impuestos, tasas y contribuciones, el país avanza,

mejorando la educación, construyendo obras que benefician el

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progreso de una nación.

Nosotros estamos obligados a tributar según nuestros ingresos,

pero el Estado está obligado a administrar esos recaudos de la

mejor manera, porque, en realidad, esos recursos le pertenecen a

la población reflejándose a través de obras y servicios públicos,

de una forma u otra es colaborar para que un país avance.

Yenfrín José Salazar En este trabajo he comprendido que de las obligaciones

estrada
tributarias de los ciudadano y empresas el gobierno nacional es

donde mas recaudan fondos que es utilizado para la construccion

de los proyectos del estado, ya con el pago del IVA, declaración

de renta de cualquiera manera que se tribute el gobierno le da

buen provecho.

Yury Piedad González Con la realización de este trabajo se puede concluir que las
Mendoza
obligaciones tributarias son todas aquellas que surge como

consecuencia de la necesidad de pagar tributos para el

sostenimiento de los gastos del estado, en donde una persona

natural o jurídica debe cumplir con una serie de obligaciones que

se han catalogado como obligaciones formales a fin de

materializar el pago del impuesto.