Anexo A-1

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

AUDITORÍA OPERACIONAL
SOBRE………………………………………………………………………………………………
(Período que cubre la auditoría)

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

1. INFORMACIÓN DE LA AUDITORÍA

1.1 Antecedentes
1.2 Objetivos
1.3 Objeto
1.4 Alcance
1.5 Metodología

2. MARCO LEGAL DE LA ENTIDAD Y DEL OBJETO DE AUDITORÍA

2.1 Marco legal de la entidad

2.2 Marco legal del objeto de la auditoría

3. MATRIZ DE PLANIFICACIÓN

4. APOYO DE ESPECIALISTAS

5. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

6. PROGRAMAS DE TRABAJO
 Anexo A-2

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL SOBRE LA

………………………………………………………………...…………………………………………………
(Período que cubre la auditoría)

INFORME Nº XXXXXX

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

Antecedentes

Objetivo

Objeto

Alcance

Metodología

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1 Pronunciamiento del auditor

2.2 Deficiencias de control interno relativos al objeto de la auditoría

3. CONCLUSIÓN

4. RECOMENDACIÓN

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

La Paz, ………………

Firmas de los responsables principales de la auditoría

 Anexo B-1

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
AUDITORÍA ESPECIAL DE GASTOS
POR EL PERÍODO………………………………….

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen

Antecedentes
Objetivo
Objeto…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………
Alcance
1.2 Metodología
1.3 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
1.4 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.5. Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES Y SUS RIESGOS

INHERENTES

2.1 Antecedentes
2.2 Marco legal
2.3. Principales segmentos de la entidad, relacionados con el objeto de la auditoría, si
corresponde
2.4 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoría, si corresponde
2.5 Fuentes de generación de recursos de la entidad, si corresponde
2.6 Estructura de gastos, si corresponde
2.7 Responsables de las operaciones objeto de la auditoría
2.8 Factores externos que pueden afectar las operaciones, si corresponde

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

4. AMBIENTE DE CONTROL

5. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO

6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA O FIRMAS

DE AUDITORÍA EXTERNA

8. APOYO DE ESPECIALISTAS

9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

10. PROGRAMAS DE TRABAJO

 Anexo B-2

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL DE GASTOS
POR EL PERÍODO DEL …….…… AL …… DE ……..…..….

INFORME Nº …………………….

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

Antecedentes

Objetivo

Objeto

Alcance

Metodología

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1 Entrega de fondos a terceros sin documentación de respaldo

2.2 Saldos pendientes de descargo de la cuenta Caja

3. RECOMENDACIONES

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes

La Paz, ………………………..

Firma de los principales responsables de la ejecución de la auditoría

 Anexo B-3
NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA
INFORME AMPLIATORIO AL INFORME DE AUDITORÍA Nº……………EMERGENTE DE
LA AUDITORÍA ESPECIAL DE ………………….., POR EL PERÍODO COMPRENDIDO
ENTRE EL … DE ……….. AL … DE ….………. DE ……

INFORME Nº ……………………

1. ANTECEDENTES

2. AMPLIACIÓN DE INDICIOS DE RESPONSABILIDAD

2.1 Desembolsos mediante cheques, sin documentación de respaldo

3. RECOMENDACIONES

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

La Paz, ………………

Firma de los principales responsables de la ejecución de la auditoría

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Anexo B-4

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

INFORME COMPLEMENTARIO AL INFORME PRELIMINAR Nº ……….. DE AUDITORÍA
ESPECIAL DE ………………….…, POR LAS GESTIONES ……………

INFORME Nº ……………………

1. ANTECEDENTES

2. PRESENTACIÓN DE DESCARGOS

3. EVALUACIÓN DE DESCARGOS

3.1 Desembolsos mediante cheques, sin documentación de respaldo

Evaluación

Conclusión

4. CONCLUSIÓN GENERAL

5. RECOMENDACIONES

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

La Paz, ………………
Firma de los principales responsables de la ejecución de la auditoría
 Anexo B-5

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL DE GASTOS
POR EL PERÍODO DEL …….…… AL …… DE ……..…..….

INFORME Nº …………………….

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

Antecedentes

Objetivo

Objeto

Alcance

Metodología

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1 Inexistencia de procedimientos de control sobre ingreso y salida de almacenes

…………………………………………………………………………………………………..
Recomendamos ………………………………………………………………………………..

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

La Paz, ………………

Firma de los principales responsables de la ejecución de la auditoría

 Anexo B-6

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA

INFORME DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
FORMULADAS EN EL INFORME DE AUDITORÍA Nº ……………

INFORME Nº …………………….

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

2. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO

RECOMENDACIONES CUMPLIDAS

2.1 Ausencia de arqueos sorpresivos de caja

.
.

RECOMENDACIONES NO CUMPLIDAS

2.2 Inexistencia de procedimientos de control de ingreso y salida de inventarios

.
.
RECOMENDACIONES NO APLICABLES

2.3 Inexistencia de manuales de usuario del SICOPRE

.
.

3. CONCLUSIONES

4. RECOMENDACIONES

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

La Paz, ……………………..

Firma de los principales responsables de la ejecución de la auditoría