CONTABILIDAD BANCARIA LIC.

JOSÉ MANUEL CASSIS BARAHONA

UNIDAD IV

DISPONIBILIDADES

4.1. GENERALIDADES
En éste grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por el
B.C.B., como también billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por otros
países.
En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos
menores que son sujetos a rendición de cuentas y posterior restitución en
efectivo,caso contrario se debe aplicar a la cuenta partidas pendientes de
imputación.
También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes,
planchas, láminas, barras, medallas condecorativas, monedas nacionales y
extranjeras desmonetizadas, adquiridas como reserva de fondos. Los metales
preciosos se valúan mensualmente de acuerdo a la cotización que indica el B.C.B.
La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones de
ingreso y egreso de efectivo y el saldo del mayor representa el dinero en efectivo
existente en la bóveda del banco, bajo custodia del cajero general o tesorero.

4.2. CASOS DE DEBITO.

Se debita en los siguientes casos:
a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos
b) Por la captación de recursos del público en general
c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de
acuerdo a la cotización del Banco Central de Bolivia.
d) Por regularizaciones y/o actualizaciones.
e) Por otros depósitos.

4.3. CASOS DE CRÉDITO.

Se abona en los siguientes casos:
a) Por las salidas de efectivo y metales preciosos
b) Por retiros de depósitos en cuenta corriente y otros depósitos
c) Por desembolsos de operaciones de cartera
d) Por el pago de gastos y otros egresos
e) Por regularizaciones de cuentas

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4.4. SALDO
Por ser una cuenta de activo su saldo siempre debe ser deudor, es decir representa
el saldo físico existente en caja.

4.5. REGISTRO CONTABLE

Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se debe
utilizar documentos contables llamados papeletas de caja, o traspaso, donde se
registra la subcuenta “Billetes y Monedas”.
La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:

4.6. EJERCICIOS
EJERCICIO No.1
En fecha 01/03/2024, El Banco Unión registra las siguientes operaciones en la
sección caja que funciona con 2 cajeros: