FLUJO DE CAJA

PRACTICA

El 14/08/2015 el Sr. Rubén Zavala recibe el pago de sus beneficios sociales de una empresa y pensó
en organizar un pequeño negocio de abarrotes, debido de que existe demanda de loS productos
En consecuencia planeó la organización de su empresa a la que llamó RUBEZA EIRL
Para ello consulto con un íntimo amigo el Sr.Luis García, comerciante en ejercicio y quien le sugirió
que juntos prepararan un flujo de caja.

1.-Las Ventas y Compras para el 2016 son los siguientes:

Enero 5,000 Mayo 4,000 Setiembre 3,400
Febrero 4,300 Junio 4,500 Octubre 2,000
Marzo 3,800 Julio 4,800 Noviembre 3,500
Abril 5,500 Agosto 4,700 Diciembre 4,500

2- Precio de venta s/. 15.00 la unidad 15

3- Precio de costo s/. 10.00 la unidad. 10
4- Las ventas se efectuarán de la siguiente manera: 50% contado
30% cobrado en el mes siguiente al de la venta.
20%cobrado en el mes sub-siguiente al de la venta.
5- Las compras se pagarían al contado en el mismo mes de la operación
6- Los gastos de operación fueron calculados en 60,000 anuales,los que incluían los aportes
y contribuciones sociales siguientes SNP,IPSS.
7- Las gastos de ventas se estimaron en 5% de las ventas distribuidos uniformemente cada mes
8- los gastos financieros se estimaron en 250. mensuales y se consideran en el flujo de efectivo.
9- Los impuestos locales se estimaron en 7,500.nuevos soles y se pagarían integramente en marzo
10-Se programo el pago de dividendos en el mes de Agosto adelanto por un total de s/. 50,000
11- Se programó la compra de un auto TICO por s/. 20,000. en dos armadas mensuales Marzo,Abril.
12- Pagos a cuenta de IR a partir del mes de febrero por s/. 2,500 mensuales
13- El saldo inicial de caja sería de 32,000. mensuales
14- El deficit de caja se cubrirá con prestamos bancarios, multiplesl de 100. y con un interés
financiero de 3% mensual. A su vez debe mantenerse en caja un saldo mensual no inferior a
s/. 5,000. soles.
15- Los prestamos solicitados se pagaran en el mes de Noviembre.
 RUBEZA EIRL
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2016
na empresa y pensó (EXPRESADO EN SOLES)
de loS productos
ACTIVO
io y quien le sugirió EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

TOTAL ACTIVO

n los aportes 60,000.00 12 5,000.00

emente cada mes

flujo de efectivo.
gramente en marzo
tal de s/. 50,000
ensuales Marzo,Abril.

on un interés
l no inferior a
 PASIVO Y PATRIMONIO
20,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 20,000
20,000 PASIVO Y PATRIMONIO 20,000
presupuesto de ventas RUBEZA EIRL

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

CONTADO 50% 37,500 32,250 28,500 41,250 30,000
30DIAS 30% 22,500 19,350 17,100 24,750 18,000
60DIAS 20% 15,000 12,900 11,400 16,500 12,000
TOTAL 100% 75,000 64,500 57,000 82,500 60,000

Presupuesto de cobranzas
Concepto Enero febrero Marzo Abril Mayo
contado 37,500 32,250 28,500 41,250 30,000
30dias 22,500 19,350 17,100 24,750
60dias 15,000 12,900 11,400
Total 37,500 54,750 62,850 71,250 66,150

Presupuesto de compras y pagos

concepto enero
pago cont 50000
1875 1612.5 1425 2062.5 1500
JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRDICIEMBRE
33,750 36,000 35,250 25,500 15,000 26,250 33,750
20,250 21,600 21,150 15,300 9,000 15,750 20,250
13,500 14,400 14,100 10,200 6,000 10,500 13,500
67,500 72,000 70,500 51,000 30,000 52,500 67,500

Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

33,750 36,000 35,250 25,500 15,000 26,250 33,750 -
18,000 20,250 21,600 21,150 15,300 9,000 15,750 20,250
16,500 12,000 13,500 14,400 14,100 10,200 6,000 10,500
68,250 68,250 70,350 61,050 44,400 45,450 55,500 30,750

1687.5 1800 1762.5 1275 750 1312.5 1687.5

Febrero
-
-
13,500
13,500
 FLUJO DE CAJA RUBEZA EIRL

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

INGRESOS
SALDO INICIAL 32,000.00 12,375.00 14,762.50 12,937.50 9,375.00
VENTAS/COBRAN 37,500.00 54,750.00 62,850.00 71,250.00 66,150.00
TOTAL INGRESOS 69,500.00 67,125.00 77,612.50 84,187.50 75,525.00

EGRESOS
COMPRAS 50,000.00 43,000.00 38,000.00 55,000.00 40,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
GAST VTA 5%DE VENTA 1,875.00 1,612.50 1,425.00 2,062.50 1,500.00
GASTOS FINANCIEROS 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
IMPUESTOS LOCALES 7,500.00
COMPRA DE AUTO TICO 10,000.00 10,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
ADELANTO DIVIDENDO
TOTAL EGRESOS 57,125.00 52,362.50 64,675.00 74,812.50 49,250.00
CAJA MINIMA 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
TOTAL EGRESOS 62,125.00 57,362.50 69,675.00 79,812.50 54,250.00
EXCESO O DEFICIT 7,375.00 9,762.50 7,937.50 4,375.00 21,275.00
PRESTAMO
INTERES
SALDO FINAL 12,375.00 14,762.50 12,937.50 9,375.00 26,275.00

Nota: No hay deficit de caja

JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

26,275.00 40,087.50 50,787.50 14,625.00 32,650.00 48,550.00 49,937.50

68,250.00 68,250.00 70,350.00 61,050.00 44,400.00 45,450.00 55,500.00
94,525.00 108,337.50 121,137.50 75,675.00 77,050.00 94,000.00 105,437.50

45,000.00 48,000.00 47,000.00 34,000.00 20,000.00 35,000.00 45,000.00

5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
1,687.50 1,800.00 1,762.50 1,275.00 750.00 1,312.50 1,687.50
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00

2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00

50,000.00
54,437.50 57,550.00 106,512.50 43,025.00 28,500.00 44,062.50 54,437.50
5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
59,437.50 62,550.00 111,512.50 48,025.00 33,500.00 49,062.50 59,437.50
35,087.50 45,787.50 9,625.00 27,650.00 43,550.00 44,937.50 46,000.00

40,087.50 50,787.50 14,625.00 32,650.00 48,550.00 49,937.50 51,000.00