Universidad Autónoma de Chihuahua

Facultad de Contaduría y Administración

Auditoria administrativa

Titular: Lic. Adriana Arzate

Actividad 10

Nombre: César Alexis Trejo Ramos

Matricula: a246203

Fecha de entrega: 23 de octubre 2017 Chihuahua, Chihuahua 1

Una empresa del sector de la construcción ha decidido contratar un auditor interno para
que este desempeñe las actividades periódicas de auditoria. Por tal motivo, te ha
asignado a ti para que determines los siguientes puntos:

a. Pruebas de campo que se aplicaran para determina si tiene la capacidad para el

puesto. Justifica porque escogiste cada prueba

b. Definir un perfil sobre la formación que necesitaría tener auditor(academia,

complementaria, y empírica), ten en cuenta que es una empresa de la
construcción

c. ¿Cuáles seria los principales valores, código de ética, capacidades, experiencia

y habilidad que buscarías en este profesionista? ¿explica por qué?

Realiza una investigación en algún medio confiable de internet para obtener información
relevante para obtener información relevante acerca del escándalo de la compañía
Arthur Anderson, el cual se presentó a principios de la década de los 90’s
Considera la siguiente información para la realización de la tarea:
 Antecedentes de la empresa
 Principales actividades
 Situación problemática en la que se involucro
 Consecuencias que genero esta situación
 Conclusiones

Actividad 1
El perfil del auditor dentro de una empresa dedicada a la construcción
Sin duda alguna, las características de un auditor constituyen el elemento principal
dentro de un proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas las

Fecha de entrega: 23 de octubre 2017 Chihuahua, Chihuahua 2

responsabilidades de la auditoria, pues en ella sea conceptualiza, se practica, y
además la misma permite lograr todos los resultados necesarios para proponer
medidas las cuales permiten elevar el desempeño de la organización.

Por lo tanto, para ejercer como auditor en el ámbito de la calidad, aparte de tener los
conocimientos mínimos necesarios en el ámbito al que se va a auditar. En este caso
como es el ámbito de empresas relacionadas con la construcción, el auditor tiene que
tener los conocimiento que la carrera de Arquitectura técnica le ha ofrecido, pues tendrá
que poseer algún curso específico que le acredite como profesional en esta materia.
Es por ello que es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de
formación, referente al perfil de un auditor dentro de una empresa la cual se dedica a la
construcción.
Perfil del auditor:
• Tener equilibrio psicológico para enfrentar dificultades
• Ser considerado y respetado por su conocimiento.
• Tener flexibilidad y habilidad en el trato con personas
• Ter paciencia y saber escuchar
• Ter espíritu de liderazgo
• Tener habilidad para la comunicación oral y escrita
• Tener paciencia y saber escuchar
• Tener espíritu de liderazgo
• Tener habilidad para la comunicación oral y escrita

Formación complementaria
 Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional a través de
conferencias, talleres, seminarios, foros y cursos.
 Másteres y postgrados en calidad, medioambiente, energética, o la especialidad
de la auditoria.

Formación académica
• Licenciatura en arquitectura

Fecha de entrega: 23 de octubre 2017 Chihuahua, Chihuahua 3

 • Especialización ambiental
• Conocimientos amplios en la materia de normativa ambiental

Los principales valores, código de ética, capacidades, experiencia y habilidades de un

auditor para una empresa de construcción que consideraría sumamente importantes
serian:

Habilidades
 Actitud positiva
 Saber escuchar
 Mente analítica
 Capacidad de negociación
 Iniciativa
 Facilidad de trabajar en equipo

Comportamiento
 Formación y capacidad profesional
 Independencia, integridad y objetividad
 Diligencia Profesional
 Responsabilidad
 Secreto Profesional

Funciones

 Diseño de proyectos.
 Visitar clientes.

 Confeccionar ofertas y presupuestos.

 Negociar y cerrar acuerdos.

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 Coordinar equipos de trabajo.

Actividad 2
Antecedentes de la compañía Arthur Anderson
Enron se constituyó en 1985 por la fusión de las empresas Houston Natural Gas e
InterNorth. La fusión fue dirigida por Kenneth Lay, presidente de Houston Natural Gas.
Originalmente se dedicó a la transmisión y distribución de electricidad y gas a través de
los Estados Unidos, y al desarrollo, construcción y operación de plantas de energía,
oleoductos, etc. por todo el mundo.
Enron creció exponencialmente en su área original y en el transcurso del tiempo
desarrolló nuevos mercados en el área de las comunicaciones, manejo de riesgos y
seguros en general. En su momento la revista Fortune la designó como la empresa más
innovadora de los Estados Unidos durante cinco años consecutivos, entre 1996 y 2000.
Había muchas causas que anunciaban esta quiebra, en este caso los altos ejecutivos
realizaron transacciones entre miembros de la fecha de creación administración y
firmas externas o afiliadas, cualquiera de las cuales podía proporcionar la oportunidad
para que obtuvieran beneficio personal. El problema es que es muy difícil de probar si
las transacciones fueron o no legítimas para los intereses de la empresa y la
comunidad. Los directores debieron considerar si existía una razón sustentable de
negocios para que la empresa realice tal tipo de transacciones. Y si fuera necesario, se
pudo obtener consejo legal externo, y cerciorándose de que las condiciones de la
transacción se revelan de manera transparente y simple en la Memoria, balances
trimestrales y en la Ficha Estandarizada Contable Única (FECU), que se envía
periódicamente a la Superintendencia correspondiente. Otra causa fue un aumento en
el financiamiento a través de contratos de arrendamiento o con entidades de propósito
especial, para esconder cuan apalancada con deuda exigible estaba la compañía. En
definitiva era una advertencia clara de que la compañía estaba sobre endeudada.
Resulta conveniente a los directores solicitar al gerente que proporcione un resumen
trimestral de todos los compromisos financieros registrados tanto dentro como fuera del
balance, junto con información de las fuentes previstas para asumir dichos
compromisos.

Fecha de entrega: 23 de octubre 2017 Chihuahua, Chihuahua 5

Principales actividades
 Consultoría de gestión, servicios tecnológicos y Outsourcing.
 Auditoría y asesoría para las sociedades registradas en la bolsa de valores.

Situación problemática en la que se involucro

•La empresa auditora Arthur Andersen, se vio bastante involucrada en este hacho, al
no reportar las anomalías encontradas en el momento de la evaluación.

•La desregulación del mercado energético propiciada durante el gobierno de George W.

Bush a partir de 1989 que junto con todo su gabinete se vio claramente beneficiado por
las grandes cantidades de capital donados por Enron.

•Poseía varios clientes con los cuales realizaba transacciones fraudulentas y que por
medio agiles acciones contables hacia parecer como legales.

•El impacto del fiasco de Enron ha sido y será considerable, afectando a empleados,
bancos, accionistas, políticos, consultoras y, por supuesto, a toda la alta dirección de la
empresa.

•Con una reputación ya bastante dañada, Arthur Andersen tiene ante sí serios
problemas. Muchos de sus mejores empleados han tenido que abandonar la empresa o
han sido despedidos. Las Divisiones de Negocios han sido vendidas a otros
competidores.

Consecuencias que genero esta situación

Se presentó conflicto de intereses tanto en los directivos como el Arthur
Andersen, pues las decisiones que tomaban los estaba afectando positivamente a
ellos en la parte económica.

Conclusiones

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En lo personal creo que todo inicio por la libertad que dio el gobierno para que
esta empresa empezara a vender el gas como cualquier otro producto, por esto
pudieron crecer en tal magnitud en tan poco tiempo, y generar el poder para hacer lo
que hicieron.
También contribuyo con esto la ambición y poca ética de los directivos y los auditores,
que no se preocuparon por el bienestar futuro de sus empleados. Además obraron
de mala fe al vender las acciones sabiendo lo que se venía para ENRON.
Aparte de todo lo anterior también se realizaron negocios sin realizar estudios de
su viabilidad, simplemente porque sí.

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