Riesgo inherente

•Introducción de nuevos productos

• La competencia ha reducido el precio de un producto similar o igual al nuestro
• Se ha incrementado el nivel de utilización de la planta
•Los principales proveedores están experimentando dificultades financieras y podrían interrumpir la
distribución de insumos y suministros importantes
•Las compras a ciertos proveedores se tienen que realizar en moneda extranjera y a plazo mayor a un año
• Se realizan importantes transacciones con empresas vinculadas
• Importante incremento o disminución del personal
• Cambio en el método de financiamiento para la adquisición de bienes de activos fijos
• Se ha llevado a cabo una revaluación voluntaria de activos fijos
• La Bolsa de Valores se encuentra afectada por factores externos y los precios de las acciones están muy
volátiles
• Inversiones significativas en empresas vinculadas
• Alto índice de endeudamiento
• Modificación de los procedimientos de cobranza
• Incremento de deudores por ventas al crédito

Riesgo de control
No se realizan revisiones periódicas de los costos laborales
•Las liquidaciones de los empleados cesados/retirados no son controladas adecuadamente
•El proceso de aprobación para adquirir activos fijos es inadecuado
•Diferencias significativas entre el inventario físico de activo fijo y los registros contables
• Las Existencias no son protegidos adecuadamente
•No se actualizan periódicamente las inversiones de acuerdo a valores de mercado
• Los cálculos de amortización de los seguros y alquileres pagados por adelantado y de loscostos diferidos e
intangibles no se revisan periódicamente
•No existen límites de crédito debidamente formalizados
• Falta de conciliación de las cuentas por cobrar y por pagar a afiliados
• Diferencias frecuentes entre las cantidades despachadas y las requeridas para la venta
• Los registros permanentes de existencias no son confiables
• Las compras de insumos exceden los requerimientos de producción
•Se ha realizado numerosos pagos duplicados a proveedores