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Factores de Riesgos – Taller

Caso Práctico

Usted ha determinado los siguientes factores de riesgo durante la etapa de planificación de El Riego S.A.

a) La Gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboración de un producto


b) Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros auxiliares de Deudores
por ventas con la cuenta de control de mayor general
c) Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado
d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias que están experimentando condiciones
desfavorables
e) Existen devoluciones significativas a los proveedores
f) Se han verificado compromisos de compra pendientes de significación
g) Los cambios de los datos permanentes de la nómina de personal no son adecuadamente
controlados
h) Existen transacciones significativas de activos fijos entre EL RIESGO S.A. y su sociedad controlada LA
ARRIESGADA S.A.
i) Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del periodo
j) Los cálculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente

Tarea a realizar: Para cada uno de los factores detallados, determinar el tipo de riesgo involucrado
(Inherente o de control) mencionando además el principal componente afectado. Justifique su
respuesta:

DESARROLLO

PRINCIPAL
FACTORES DE RIESGO TIPO COMPONENTE JUSTIFICACION
AFECTADO
Antes de considerar la efectividad del
sistema de existencias y costo, el
a) La Gerencia del ente ha
componente tendrá mayor
decidido discontinuar la Existencias y
Inherente susceptibilidad a errores irregulares por
elaboración de un costos
producto la propia naturaleza del negocio de El
Riesgo S.A. relacionada con el producto
que se deja elaborar
b) Existen numerosas El sistema de control del ente no podrá
partidas pendientes en evitar o detectar errores o
las conciliaciones de los irregularidades significativas en forma
Ventas y
registros auxiliares de De control oportuna si no se analizan las causas de
cuentas a cobrar
Deudores por ventas con las partidas conciliatorias y se evalúa la
la cuenta de control de necesidad de modificar los
mayor general procedimientos en curso.
c) Un competidor ha Existencia y Se relaciona con la naturaleza de la
introducido un nuevo Inherente industria, circunstancias económicas y
costos
producto en el mercado tendencia de los negocios del ente.
d) Los deudores por ventas
pertenecen a industrias
Más allá del sistema de control del ente,
que están Ventas y
Inherente el factor de riesgo es inherente a la
experimentando cuentas a cobrar
naturaleza del negocio.
condiciones
desfavorables
El factor de riesgo está evidenciando
e) Existen devoluciones
Compras y falta de control sobre las compras del
significativas a los De control
cuentas a pagar ente en función a las especificaciones
proveedores
requeridas.
f) Se han verificado
Se trata de acuerdos relacionados con la
compromisos de compra Compras y
Inherente política de adquisiciones definida por el
pendientes de cuentas a pagar
Riesgo S.A.
significación
g) Los cambios de los datos
permanentes de la Es sistema de control no garantiza la
Costos
nomina de personal no De control detección de errores o irregularidades de
laborables
son adecuadamente manera efectiva.
controlados
h) Existen transacciones El factor de riesgo está relacionado con la
significativas de activos naturaleza de las operaciones del
fijos entre EL RIESGO S.A. Inherente Activo fijo componente sin considerar la efectividad
y su sociedad controlada del sistema de control de los bienes de
LA ARRIESGADA S.A. uso
i) Los fondos fijos no son
Potenciales errores de valuación y
liquidados en fechas Disponibilidades
De control exposición a partir de un inadecuado
cercanas al cierre del y tesorería
procedimiento de control.
periodo
j) Los cálculos de los Riesgo inherente a la naturaleza del
impuestos son complejos componente debido a la complejidad y
Inherente Deudas fiscales
debido a las diferentes significatividad de los cómputos
actividades del ente involucrados

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