Usted ha determinado los siguientes factores de riesgo durante la etapa de planificación de El Riego S.A.
a) La Gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboración de un producto
b) Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros auxiliares de Deudores por ventas con la cuenta de control de mayor general c) Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias que están experimentando condiciones desfavorables e) Existen devoluciones significativas a los proveedores f) Se han verificado compromisos de compra pendientes de significación g) Los cambios de los datos permanentes de la nómina de personal no son adecuadamente controlados h) Existen transacciones significativas de activos fijos entre EL RIESGO S.A. y su sociedad controlada LA ARRIESGADA S.A. i) Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del periodo j) Los cálculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente
Tarea a realizar: Para cada uno de los factores detallados, determinar el tipo de riesgo involucrado (Inherente o de control) mencionando además el principal componente afectado. Justifique su respuesta:
DESARROLLO
PRINCIPAL FACTORES DE RIESGO TIPO COMPONENTE JUSTIFICACION AFECTADO Antes de considerar la efectividad del sistema de existencias y costo, el a) La Gerencia del ente ha componente tendrá mayor decidido discontinuar la Existencias y Inherente susceptibilidad a errores irregulares por elaboración de un costos producto la propia naturaleza del negocio de El Riesgo S.A. relacionada con el producto que se deja elaborar b) Existen numerosas El sistema de control del ente no podrá partidas pendientes en evitar o detectar errores o las conciliaciones de los irregularidades significativas en forma Ventas y registros auxiliares de De control oportuna si no se analizan las causas de cuentas a cobrar Deudores por ventas con las partidas conciliatorias y se evalúa la la cuenta de control de necesidad de modificar los mayor general procedimientos en curso. c) Un competidor ha Existencia y Se relaciona con la naturaleza de la introducido un nuevo Inherente industria, circunstancias económicas y costos producto en el mercado tendencia de los negocios del ente. d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias Más allá del sistema de control del ente, que están Ventas y Inherente el factor de riesgo es inherente a la experimentando cuentas a cobrar naturaleza del negocio. condiciones desfavorables El factor de riesgo está evidenciando e) Existen devoluciones Compras y falta de control sobre las compras del significativas a los De control cuentas a pagar ente en función a las especificaciones proveedores requeridas. f) Se han verificado Se trata de acuerdos relacionados con la compromisos de compra Compras y Inherente política de adquisiciones definida por el pendientes de cuentas a pagar Riesgo S.A. significación g) Los cambios de los datos permanentes de la Es sistema de control no garantiza la Costos nomina de personal no De control detección de errores o irregularidades de laborables son adecuadamente manera efectiva. controlados h) Existen transacciones El factor de riesgo está relacionado con la significativas de activos naturaleza de las operaciones del fijos entre EL RIESGO S.A. Inherente Activo fijo componente sin considerar la efectividad y su sociedad controlada del sistema de control de los bienes de LA ARRIESGADA S.A. uso i) Los fondos fijos no son Potenciales errores de valuación y liquidados en fechas Disponibilidades De control exposición a partir de un inadecuado cercanas al cierre del y tesorería procedimiento de control. periodo j) Los cálculos de los Riesgo inherente a la naturaleza del impuestos son complejos componente debido a la complejidad y Inherente Deudas fiscales debido a las diferentes significatividad de los cómputos actividades del ente involucrados
