CONTROL INTERNO Y ASEGURAMIENTO DE L

Tarea 3 Matriz de estimación e identificación de

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)

OSCAR RAMON GONZALEZ MORENO

JOHN PAUL BUITRAGO ORTIZ

MERY LUZ TRIANA

PAULA ANDREA GALEANO RAMOS

JUAN CAMILO SALAZAR BRICEÑO

Tutora: Marlene Leonor Cuello Guzman

ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

ación e identificación de riesgos de auditoria

GRUPO No. 106014_11

DOC. DE IDENTIDAD

1900309

1033773681

1057547626

a: Marlene Leonor Cuello Guzman

 Introducción

Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad

dan, son las raices de la raices de la incertidumbre y el r
confrontan. Las fusiones, la competencia global y los
desregulaciones, y las nuevas regulaciones, el increme
consumidores y de los habitantes, la responsabilidad
organizaciones asi como, la transparencia generan un amb
riesgoso y complicado, surgiendo en adicion nuevos retos
de los problemas que se presentan en las organiz
margen de la ley o de conductas é
La administración de riesgos en un marco amplio im
procesos, personas, tecnología y conocimiento están alin
incertidumbre que una organización
 Introducción

en hoy, su complejidad y la velocidad con los que se

la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones
mpetencia global y los avances tecnologicos, las
egulaciones, el incremento en la demanda de los
tes, la responsabilidad social y ambiental de las
rencia generan un ambiente operativo, cada dia mas
n adicion nuevos retos con las cuales lidiar, resultados
esentan en las organizaciones que operan al
la ley o de conductas éticas.
en un marco amplio implica que las estrategias,
conocimiento están alineados para manejar toda la
que una organización enfrenta.
 OBJETIVOS

1. Crear una matriz de estimacion e identificacion de riesgos d

financieros

2. Desarrollar la matriz de estimacion de la empresa de carroc

3. Analizar los diferenes riegos y factores de impacto de los dif

estados
JETIVOS

acion de riesgos de auditoria sobre los estados

mpresa de carrocerias INCOCAR S.A.S

impacto de los diferentes componentes de los

Empresa Auditada:
Periodo Auditado:
Auditor:
Componente de los Estados
Financieros
Efectivo y equivalentes al
efectivo
Efectivo y equivalentes al
efectivo
Propiedad planta y equipo
Cuentas comerciales por
cobrar y otras cuentas por
cobrar corrientes
Cuentas comerciales por
cobrar y otras cuentas por
cobrar corrientes
Cuentas por pagar
comerciales y otras cuentas
por pagar
INDUSTRIA COLOMBIANA DE
20
1060
Saldos Factores de Riesgos
Que se efectúen pagos no
$ 1,364,733,000 autorizados o fuera de presupuesto
Imputacion de tranferencias
$ 1,364,733,000 bancarias erradads
Se dieron dos eventos de robos de
equipo de cómputo por $
$ 16,228,457,000 8.000.000
$ 19,166,548,000 Hubo cobro de saldo de cartera por
$ 45.000.000 y no se entregó ni
consigno el dinero a la compañía.
$ 19,166,548,000
Incumplimiento de las metas de
recaudo
Malos procedimientos en la
contabilización de las cuentas
comerciales por pagar, dado que se
observa un aumento significativo
de dicho rubro con respecto al
periodo anterior, $ 11.467.287.000,
se evidencia que se esta
$ 16,898,270,000 contabilizando hasta tres veces el
mismo evento, en contabilizaciones
de pagos a proveedores.
 Baja rotacion de inventario y costo
de aqduisiscion adecuado
Inventarios corrientes $ 1,113,014,000

Incumplimiento de las obligaciones

Pasivos por impuestos tributarias
$ 162,856,000
corrientes, corriente

Errores en la medicion y
Los costos de informacion reconocimiento de costos
financiera son confiables

Inclusion de gastos no autorizados

Gastos de administración $ 2,476,964,000

Demora en el pago de cuentas

Cuentas por pagar
comerciales y otras cuentas $ 16,898,270,000
por pagar

Exposicion de la entidad a
Pasivos por impuestos sanciones por no cumplir las
$ 162,856,000 oblicaciones tributarias
corrientes, corriente

$ 80,882,000.00

Activos por impuestos Por otra parte tenemos las

diferidos diferencias permanentes, que se
presentan por el reporte de
ingresos en el estado de resultados
que nunca van a ser gravados. 
$ 6,339,158,000.00 Este tipo de riesgo tiene un alcance
muy amplio, ya que aparece debido
Otros pasivos financieros a la dinámica de la oferta y la
corrientes demanda.
 $ 209,967,000.00 La gestión del riesgo financiero
debe prestarle atención a la
liquidez de una empresa, pues toda
organización debe asegurarse de
que cuenta con el flujo de caja
suficiente para saldar sus
Pasivo por impuestos pendientes. Si no lo hace, puede
diferidos malograr la confianza de los
inversionistas.

$ 3,169,578,000.00 Exposicion de la entidad a

Otros pasivos financieros no sanciones por no cumplir las
corrientes oblicaciones tributarias

$ 16,228,457,000.00 en el auge de la evolución

tecnologica, la empresa cuenta con
Propiedades, planta y maquinas que ahora son obsoletas
equipo para la elaboracion del producto
final
$ 1,364,733,000.00 se evidencia una suma de $30,0000
Efectivo y equivalentes al ,000 en perdidas operativas
efectivo

$ 1,364,733,000.00 se evidencian 3 transacciones por

una suma total de $40,000,000 a
Efectivo y equivalentes al cuentas ajenas del curso normal de
efectivo la empresa

$ 1,113,014,000.00 se obtuvo evidencias de mercancias

entregadas a un cliente sin registro
de salida de inventario y sin
Inventarios corrientes facturacion por $80,000,000,

$ 209,967,000.00 El contador olvido presentar la

Pasivo por impuestos declaracion de ICA y le impusieron
diferidos una sanción por $350,000

$ 16,898,270,000.00 el contador dejo de pagar la

Cuentas por pagar seguridad social de tres de los
comerciales y otras cuentas empleados de la empresa
por pagar

$ 1,354,733,000 Que se efectúen pagos en exceso a

Efectivo y equivalentes al los proveedores, prestadores de
efectivo servicios, etc.
 $ 1,354,733,001 Que la empresa tenga insuficiencia
Efectivo y equivalentes al de liquidez para cubrir sus
efectivo necesidades

$ 16,898,270,000 tardanza o demora en el pago de

Cuentas por pagar las cuentas
comerciales y otras cuentas
por pagar
USTRIA COLOMBIANA DE CARROCERAS INCONCAR S.A.S.

2019

106014_11

Estimaciones de Riesgos (Medición cuantitativa)

Probabilidad Impacto Puntuación combinada

3 5 15

1 1 1

5 5 25

4 4 16

2 3 6

3 5 15
2 4 8

1 1 1

1 5 5

2 1 2

2 2 4

2 4 8

3 5 15

2 2 4
1 1 1

2 4 8

4 4 16

3 4 12

3 4 12

3 5 15

3 5 15

3 3 9

3 5 15
2 4 8

2 2 4
Paula Galeano

Paula Galeano

Paula Galeano

Paula Galeano

Paula Galeano

Paula Galeano
 Conclusion

Durante los trabajos de Consultoría, los auditores inte

riesgo compatible con los objetivos del trabajo y esta
otros riesgos significativos.
Los auditores internos deben incorporar los conocimien
los trabajos de Consultoría en los procesos de identificac
las exposiciones de riesgo significativas en l

Al realizar el presente trabajo identificamos la importan

auditoria en una empresa ya que permite identificar lo
detallada de cada area y asi mismo permite la intervencion
controlador.
 Conclusion

toría, los auditores internos deben considerar el

tivos del trabajo y estar alertas a la existencia de
s riesgos significativos.
orporar los conocimientos del riesgo obtenidos de
procesos de identificación, análisis y evaluación de
iesgo significativas en la organización.

ntificamos la importancia de realizar el proceso de

e permite identificar los puntos criticos de manera
permite la intervencion inmediata por parte del ente
controlador.
 Bibliografia

https://youtu.be/0acox35KES0.

Base de datos Legis: Multilegis. (2019). (CTCP (contaduría pública) Etapas de una Auditoria de Estados Fin
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ge=98 Pág. 181-143 y Pág. 240-337

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blica. nexo 1 EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO DE FRAUDE.

+No.+1+EJEMPLOS+FACTORES+DE+RIESGO+DE+FRAUDE.pdf/f0750520-307c-486d-a36a-6024c54cb248?version=1.0

Matriz de riesgos. ¿En qué consiste, cómo se construye, cómo se gestiona?.

gal/Downloads/matriz%20de%20riesgos%20(2).pdf