la empresa PERU SAC presenta al 31 -12-2019 la siguiete informacion

INGRESOS DEL EJERCICIO 2018 S/ 97,948 CORRESPONDER A 23,600 UIT

EN FUNCION AL COSTO VEHICULO

PLACA 1 2 3
CATEGORIA A3 A2 A4
ACTIVIDAD OPERATIVO OPERATIVO DIRECCION
FECHA DE ADQUISION 1/12/2019 6/20/2019 5/5/2019
COSTO 15 UIT 16 UIT 28 UIT
63,000.00 67,200.00 117,600.00
CONDICION PROPIO PROPIO PROPIO
GASTOS 15,000.00 12,000.00 20,000.00

TOTAL VEHICULOS DEDUCIBLES

%=
TOTAL DE VEHICULOS DE LA EMPRESA

% = 2 X 100
4

% = 0.5 X 100

% = 50

= 50%

GASTOS DEDUCIBLES 60,000.00

ACEPTABLE 50% 30,000.00
 4
A4 16-Jun-19 se publico el Decreto Supremo N° 181 – 2019-EF, mediante el cual
estableció como nuevo limite para la deducción de gastos incurrido
REPRESENTACION en vehículos de dirección, que el valor de adquisición del referido
8/30/2019 vehículo no supere las 26 UIT.
29 UIT
121,800.00
PROPIO
40,000.00

X 100
N° 181 – 2019-EF, mediante el cual se
ara la deducción de gastos incurridos
l valor de adquisición del referido
 CASO 1

Los ingresos del año 2011 fueron por un monto de S/ 9´550,000.00 QUE CORRESPONDEN A
sin incluir el IGV fueron los siguientes:

EN FUNCION A LOS INGREOS NETOS

1 2 3
VEHICULO AUTOMOVIL CAMIONETA CAMIONETA
MARCA TOYOTA NISSAN NISSAN
MODELO COROLLA XL FIERA FIERA
ACTIVIDAD DIRECCION OPERATIVO OPERATIVO
FECHA ADQUISICION XX - 2012 XX - 2012 XX - 2012
COSTO OK OK OK
CONDICION PROPIO PROPIO PROPIO
GASTOS 21,000.00 37,000.00 75,100.00

UIT AÑO 2011 3,600.00

INGRESOS NETOS VALOR EN SOLES N° DE VEHICULO

HASTA 3200 UIT 11,520,000.00 1
HASTA 16 100 UIT 57,960,000.00 2
HASTA 24200 UIT 87,120,000.00 3
HASTA 32200 UIT 115,920,000.00 4

TOTAL VEHICULOS DEDUCIBLES

%=
TOTAL DE VEHICULOS DE LA EMPRESA

% = 1 X 100
4

% = 0.25 X 100

% = 25
 = 25%

GASTOS DEDUCIBLES 163,100.00

ACEPTABLE 25% 40,775.00

GASTOS DEDUCIBLES ASIGNADO GERENCIA 21,000.00

MAXIMO ACEPTABLE - 40,775.00
EXCESO REPARABLE 0

-
RRESPONDEN A 2,653.00 UIT. y los gastos anuales de funcionamiento del año 2012 de cada vehículo

4
AUTOMOVIL
DAEWO
TICO SX
OPERATIVO
XX - 2012
OK
PROPIO
30,000.00

TAL VEHICULOS DEDUCIBLES

X 100
DE VEHICULOS DE LA EMPRESA
Los ingresos del año 2014 fueron por un monto de S/ 8´500,000.00 EL CUAL CORRESPONDE A
cada vehículo sin incluir IGV fueron los siguientes:

EN FUNCION A LOS INGREOS NETOS

1 2 3
VEHICULO CAMIONETA CAMIONETA CAMIONETA
MARCA TOYOTA NISSAN NISSAN
MODELO HILUS NAVARA NAVARA
ACTIVIDAD DIRECCION OPERATIVO OPERATIVO
FECHA ADQUISICION XX - 2015 XX - 2015 XX - 2015
COSTO 10 UIT 8 UIT 8 UIT
CONDICION PROPIO PROPIO PROPIO
GASTOS 59,100.00 36,400.00 67,500.00

UIT AÑO 2014 3,800.00

INGRESOS NETOS VALOR EN SOLES N° DE VEHICULO

HASTA 3200 UIT 12,160,000 1
HASTA 16 100 UIT 61,180,000 2
HASTA 24200 UIT 91,960,000 3
HASTA 32200 UIT 122,360,000 4

TOTAL VEHICULOS DEDUCIBLES

%=
TOTAL DE VEHICULOS DE LA EMPRESA

% = 1 X 100
4

% = 0.25 X 100

% = 25

= 25%
GASTOS DEDUCIBLES 195,600.00
ACEPTABLE 25% 48,900.00

GASTOS DEDUCIBLES ASIGNADO GERENCIA 59,100.00

MAXIMO ACEPTABLE - 48,900.00
EXCESO REPARABLE 10,200.00
 CASO 2

UAL CORRESPONDE A 2,237.00 UIT y los gastos anuales de funcionamiento de

4
AUTOMOVIL
DAEWO
SOUL
OPERATIVO
XX - 2015
3 UIT DEDUCIBLES X COSTO
PROPIO
32,600.00

AL VEHICULOS DEDUCIBLES
X 100
DE VEHICULOS DE LA EMPRESA
La empresa La Endeudada SA, con RUC N° 20145879682, se dedica al fabricación de prendas textiles de alta co
solicito un préstamo a una empresa vinculada económicamente con ella, por el importe de S/ 2´500,000.00 po
Asimismo, al 31 de diciembre del ejercicio 2017, la empresa La Endeudada SA contaba con un patrimonio neto

DETERMINAMOS EL MONTO MAXIMO DE ENDEUDAMIENTO

PATRIMONIO DE LA EMPRESA A DICIEMBRE DEL 2017

PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR * 3

MONTO MAXIMO DE ENDEUDAMIENTO

DETERMINAMOS LOS INTERESES TOTALES

PRESTAMO OTORGADO POR LA TASA DE INTERES

DETERMINAMOS DEDUCIBLES

MONTO MAXIMO DE ENDEUDAMIENTO

MONTO MAXIMO DE LOS INTERESES DEDUCIBLES COMO GASTO

DETERMINAR EL IMPORTE DE INTERES NO DEDUCIBLE

PRESTAMO CON VINCULADA - MONTO DE ENDEUDAMIENTO

MAXIMO = EXCESO AL MAXIMO DE ENDEUDAMIENTO

EXCESO = AL MAXIMO DE ENDEUDAMIENTO X TASA

INTERES NO DEDUCIBLE

IMPORTE DE INTERES NO DEDUCIBLE

 CASO 3

fabricación de prendas textiles de alta costura. para efectos de poder adquirir materia prima para la fabricación de prendas solicitadas
lla, por el importe de S/ 2´500,000.00 por el ejercicio 2018 de enero a diciembre, siendo la tasa de interés del 18% anual.
dada SA contaba con un patrimonio neto de S/ 500,450.00 el cual se componía de la siguiente forma:

500,450.00
1,501,350.00 X 3

1,501,350.00

2,500,000.00 X 18% = 450,000.00

1,501,350.00 X 18% = 270,243.00

270,243.00

2,500,000.00 - 1,501,350.00 =

998,650.00 * 18% =

179,757.00
a fabricación de prendas solicitadas para el lanzamiento de una nueva colección Verano 2018,
nterés del 18% anual.
:

998,650.00

179,757.00