San Isidro, 11 de Setiembre de 2015
Señor
Héctor Felipe Villar Sastre
Gerente General
HOTEL RESTAURANT LA OLLITA S.A.
Avenida 31 de Febrero N° 511, Miraflores
Lima - Perú
Estimado señor:
Tenemos el agrado de confirmar nuestro compromiso para efectuar la auditoria de los estados financieros
de HOTEL RESTAURANT LA OLLITA S.A. (en adelante “la Compañía”), por el año terminado al 31 de
diciembre de 2015. A continuación describimos el alcance del trabajo, los informes a emitir así como
también especificaciones relativas a las responsabilidades de cada una de las partes, honorarios y políticas
de confidencialidad aplicables al presente trabajo. Asimismo, también indicamos el monto de nuestros
honorarios y fechas de facturación.
A. ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestra propuesta de auditoría financiera está enfocada a brindar una opinión sobre la razonabilidad
de los estados financieros tomados en conjunto de La Compañía por el año terminado el 31 de
diciembre de 2015. Nuestro trabajo se ejecutará mediante la realización de tres visitas. La primera
visita consiste en la evaluación del Control Interno y revisión interina de los estados financieros, la
segunda corresponde a la observación de los inventarios físicos de existencias; y la tercera en la
evaluación de los saldos presentados en los Estados Financieros.
La evaluación del Control Interno determina el alcance de nuestras pruebas de auditoria para la
evaluación de los saldos presentados en los estados financieros. Nos comprometemos a realizar una
evaluación del Control Interno con el objetivo de tener una razonable certeza acerca del
procesamiento de información. Como resultado brindaremos recomendaciones en los asuntos que
identifiquemos como débiles o donde se puedan realizar mejoras continuas al Control Interno.
Si bien tenemos el compromiso de auditar los estados financieros de La Compañía, nuestros
servicios exceden esta actividad debido a que obtenemos una comprensión y evaluación del sistema
de control interno, situación que nos permitirá identificar oportunidades de mejora en el
procesamiento de la información financiera y en la gestión de riesgos. Por ello, asumimos el
compromiso de aportar conocimientos y experiencias para una mejora continua del sistema de
Control Interno que permitirá a HOTEL RESTAURANT LA OLLITA S.A. cumplir oportunamente con
sus obligaciones legales, realizar sus actividades con eficiencia y eficacia y emitir estados financieros
confiables.
La auditoría será efectuada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el
Perú y de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera aplicables a la Compañía,
según las cuales el trabajo debe ser planificado y llevado a cabo con la finalidad de obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. En
consecuencia, sobre la base de comprobaciones selectivas, examinaremos las evidencias que
respaldan las cifras reportadas y las revelaciones expuestas en los estados financieros, evaluaremos
las principales estimaciones efectuadas por la Gerencia de la Compañía y la presentación general de
los estados financieros.
B. INFORMES A EMITIR
Dictamen sobre estados financieros
Examinaremos los estados financieros por el año que terminará el 31 de diciembre de 2015 de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera aplicables a la Compañía, como
resultado emitiremos un dictamen con nuestra opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros.
De acuerdo con la política de nuestra firma, este dictamen será revisado con la Gerencia de la
Compañía antes de su emisión final.
Informe complementario para uso gerencial y servicios adicionales
a. Carta de control interno solo en el caso de detectarse situaciones que ameriten revelarse con
recomendaciones.
b. Diagnóstico de implementación de NIIF.
c. Consultoría gratuita en asuntos NIIF durante el proceso de la auditoria.
C. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LAS PARTES
Los estados financieros y sus correspondientes notas explicativas denominadas notas a los estados
financieros, son responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria.
La Gerencia de la Compañía es también responsable por diseñar y mantener en operación un control
interno que proporcione seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos siguientes: (a)
confiabilidad de la información financiera, (b) efectividad y eficiencia de las operaciones y (c)
cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables. Para el logro de tales objetivos el control interno
comprende cinco componentes que son interrelacionados: (a) ambiente de control, (b) evaluación del
riesgo realizada por la Gerencia, (c) actividades de control, (d) información y comunicación, y (e)
actividades de monitoreo. Generalmente, los controles que son relevantes para una auditoría
corresponden al objetivo de confiabilidad de la información financiera, esto es, la capacidad de la
Compañía para registrar, procesar, resumir, y reportar información financiera que sea consistente con
las afirmaciones de la Gerencia en los estados financieros preparados de acuerdo Normas
Internacionales de Información Financiera.
De acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú, haremos consultas
específicas a la Gerencia de Finanzas y a otras personas, sobre la información contenida en los
estados financieros y sobre la eficacia de la estructura de control interno. En cumplimiento de tales
normas obtendremos de la Gerencia una carta de manifestaciones sobre los estados financieros. Los
resultados de nuestras pruebas de auditoria, las respuestas a nuestras consultas y la carta de
manifestaciones constituyen la evidencia en la que nos basaremos para formarnos una opinión sobre
los estados financieros.
Debido a la importancia de la carta de manifestaciones en el resultado de la auditoria, la Compañía
está de acuerdo en liberar a Soto, García y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada y
a su personal, de cualquier responsabilidad derivada de los servicios contemplados en este
compromiso, si se incluyeran manifestaciones inexactas en la carta antes mencionada y en general
por cualquier información falsa o inexacta. El monto de cualquier indemnización por daños y
perjuicios a cargo de Soto, García y Asociados S. Civil de R. L. será hasta el valor de los honorarios
pactados en el presente acuerdo, y en ningún caso incluirá el lucro cesante.
Es compromiso de ustedes que nos proporcionarán para nuestra lectura, antes de su publicación y
distribución, el borrador de cualquier documento en el cual se incluyan nuestros informes de
auditoría.
La empresa auditora se compromete y obliga acatar las disposiciones contempladas para la
resolución de contrato, en caso incumpla con levantar las observaciones que haga la Compañía con
respecto al Informe por emitir, debiendo indemnizar los daños y perjuicios que este incumplimiento o
demora ocasione. Sin perjuicio de los antes indicado, la Compañía procederá a retener el pago final
establecido en el punto F del presente compromiso, hasta que la empresa auditora cumpla con
efectuar adecuadamente las subsanaciones respectivas.
D. GENERAL
Por virtud de la presente carta arreglo, el auditor externo no se obliga a realizar labores distintas de
las previstas expresamente en el alcance del trabajo. Por lo tanto, cualquier otra tarea, relacionada
con eventos pasados, presentes o futuros, derivada, por ejemplo, de nuevas leyes o de
requerimientos de las autoridades tributarias u otro entre regulador para realizar revisiones
especiales o auditorias con cortes diferentes al 31 de diciembre de 2015, reformas estatutarias,
reformas contractuales, decisiones del máximo órgano social, convenios contractuales en que sea
parte la Compañía, instrucciones de sus propietarios, tales como auditoria del reporte financiero para
propósitos de consolidación o bajo normas contables de otros países o conceptos u opiniones sobre
asuntos legales, tributarios y laborales, no forman parte de las obligaciones que contrae el auditor
externo bajo esta carta arreglo.
Por consiguiente, el alcance del trabajo del auditor externo según se define en este acuerdo no
incluye auditorias ni revisiones limitadas con cortes diferentes al 31 de diciembre de 2015, ni
servicios de consultoría de sistemas, traducción de informes, asesoría tributaria, laboral, ni aspectos
de planeación fiscal o examen legal y tributario de las declaraciones de impuestos diferentes a los
señalados en el punto B del presente documento.
Asimismo, la Compañía reconoce y acepta que no es deber del auditor realizar acto alguno que
corresponda a sus administradores, quienes son los responsables de conducir y controlar a la
Compañía, asumir su representación y defensa, preparar certificaciones y respuestas a
requerimientos de información, certificar y difundir conforme a la ley sus estados financieros, adoptar
las medidas a que haya lugar como consecuencia de las fallas del control interno, los errores,
irregularidades, actos ilegales o fraudes que se adviertan, así como de realizar las denuncias ante las
autoridades o presentar las demandas que sean del caso.
El auditor externo no está obligado a rendir informes o dar declaraciones sobre asuntos que no sean
de su competencia o que no correspondan a sus obligaciones contractuales ni a suscribir formularios
con manifestaciones predeterminadas.
Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestra auditoria son de propiedad exclusiva
del auditor externo y constituyen información confidencial y reservada que será retenida por nosotros
de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos.
E. PLAZO PARA LA ENTREGA DEL INFORME
La fecha final para la entrega del Informe final a cargo de la empresa Auditora será conforme al
detalle abajo indicado. Si no tuviera observaciones se procederá con el pago final establecido en el
punto F, de lo contrario se regirá por lo establecido en el último párrafo del punto C.
El servicio de auditoria expresado en esta carta de compromiso se realizará en los siguientes plazos:
Visita preliminar : Octubre del 2015
Visita de inventario : Diciembre del 2015
Visita final : Febrero 2016
Entrega de versión final de informe : Abril 2016
Los plazos indicados han sido estimados suponiendo que contaremos con la información necesaria
de manera oportuna y que contaremos con el apoyo del personal de la Compañía. Mantendremos
una comunicación fluida con la Gerencia de Finanzas respecto al flujo de información.
F. HONORARIOS
Nuestros honorarios han sido calculados en base al tiempo que estimamos necesario para efectuar el
trabajo requerido y a las tarifas hora-hombre que fijamos para nuestro personal profesional. Nuestros
honorarios por el trabajo mencionado ascenderán a la suma de S/. 85,000 (ochenta y cinco mil y
00/100 Soles) mediante transferencia bancaria y/o cheque de la empresa, al que debe añadírsele el
correspondiente Impuesto General a las Ventas (IGV), los cuales serían facturados de la siguiente
manera:
- 40% al inicio de la visita preliminar.
- 40% al inicio de la visita final.
- El 20% restante al término de la auditoría, entendido esto como entrega del Informe Final en
03 ejemplares impresos, el cual estará previamente aprobado por la Compañía.
De acuerdo con la Ley Nº 28033 nuestros servicios están afectos al IGV con la tasa del 18%, y en
caso de cambio en la legislación fiscal, a la tasa vigente a la fecha de facturación.
Nuestros honorarios han sido determinados asumiendo que su personal de contabilidad nos facilitará
íntegra y oportunamente los estados financieros y los detalles y análisis de las cuentas
correspondientes, así como toda la información y facilidades requeridas para efectuar el trabajo a
nuestro cargo. La participación de su personal será previamente coordinada con la Gerencia de la
Compañía.
Si durante la realización de nuestro trabajo surgieran situaciones que nos hagan incurrir en tiempo no
previsto, ello será notificado oportunamente a la Gerencia, a fin de llegar a un arreglo satisfactorio
respecto a su impacto sobre los honorarios estimados.
G. CONFIDENCIALIDAD
Las partes se comprometen a guardar estricta confidencialidad sobre la información, oral o escrita
que reciba su personal, agentes o subcontratistas en ejecución de la presente Carta Arreglo, incluso
después de su terminación y serán responsables ante la otra parte por cualquier revelación, empleo o
divulgación de cualquier información recibida durante la ejecución de esta Carta Arreglo y un (1) año
más. Toda la información que una parte suministre a la otra será utilizada solamente para los efectos
descritos en este documento.
La información confidencial no incluye: a) la información de dominio público al momento de ser
recibida; b) la información que llegue a poder de alguna de las partes antes de que la misma le sea
comunicada por la otra y que su obtención no esté relacionada con el objeto de la presente Carta
Arreglo; c) la información que se convierta en disponible para el público en general, sin que ello sea
resultado de incumplimiento de las obligaciones contractuales de las partes; d) la información que
está en posesión o puede ser independientemente adquirida o desarrollada por cualquiera de las
partes sin violar ninguna de sus obligaciones contractuales o legales; e) la información revelada en
cumplimiento de un mandato judicial.
Agradecemos devolver firmada la copia adjunta en señal de aceptación de los términos expuestos.
Atentamente,
Gerardo Vara Soto (Socio) Héctor Villar Sastre (Gerente General)
SOTO, GARCIA Y ASOCIADOS HOTEL RESTAURANT LA OLLITA S.A.
S. CIVIL DE R.L.
