UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA-ULAT

REPASO FINAL

CARRERA: Auditoria
MATERIA: Auditoria Operativa Central

Nombre: Juan Gabriel Mamani Gomez

Fecha: 16/06/2021

PROGRAMA DE AUDITORIA
1. OBJETIVO
Evaluar el grado de eficacia

PROCEDIMIENTOS OBJ. REF. HECHO

P/T POR

1. Verifique si la empresa cuenta con un Reglamento 1 LE-1 al G.M.G

Específico del Sistema de Operaciones LE1.1 .

2. Verifique si el personal de Residuos Sólidos cuenta LE-2

con recursos financieros para sus sueldos. .

(Considere que los siguientes cargos no tiene

asignación de recursos financieros: Encargado de
rutas y supervisión, Encargado de limpieza y
recolección, Auxiliar de Residuos sólidos, Encargado
de residuos reciclables)

3. Verifique si el personal de Residuos Sólidos cuenta LE-3

todos los requerimientos de bienes y servicios.
(Considere que no se ha presupuestado overoles,
lentes de seguridad y material de limpieza-escobas)

SE PIDE:

1. Elaborar los papeles de trabajo debidamente referenciados.

2. Elaborar la planilla de deficiencias debidamente referenciadas.
3. Elaborar el informe (que contenga antecedentes, objetivo, marco legal,
resultados de la evaluación y conclusión).
 LE-1
Cochabamba 5 de abril 2021
CITE/UAI.Nª 01/2021
Punto Nº 1 del programa
Señor
Ing. Ramiro Aranibar Pérez RECIBIDO
GERENCIA
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA XYZ GENERAL
FECHA:
6/04/21
Presente.-
Ref.: Solicitud del Reglamento Especifico del SPO
De mi consideración:

Por motivos de la realizacion de la Auditoria Operativa SAYCO de la evaluacion

de la eficacia del Sistema de Programación de Operaciones de EMSA, favor
remitirnos el Reglamento Especifico de SPO, debidamente aprobado y difundido.

Con ese motivo me despido, atentamente.

Gabriel M amani Gomez

Atte.: Lic. Juan Gabriel Mamani Gomez
JEFE DE AUDITORIA INTERNA

Objetivo: Verificar si la empresa tiene un reglamento especifico de SPO

debidamente aprobado y difundido.
Fuente: UAI (unidad de auditoria interna)
 LE-1.1
Cochabamba 6 de abril 2021
CITE/PLANI/Nº 02/04/2021
Punto Nº 1 del programa
Señor
Lic. Juan Gabriel Mamani Gomez
JEFE DE AUDITORIA INTERNA-EMSA
RECIBIDO
GERENCIA
Presente.- GENERAL
FECHA:
Ref.: Solicitud del Reglamento Especifico del SPO 7/04/21

De mi consideración:

Se le remite el Reglamento específico del sistema de programación de

operaciones.

Con ese motivo me despido, atentamente.

L uisR ocha R oman

Ing. Luis Rocha Roman
JEFE DE PLANIFICACIÓN

Objetivo: Verificar si la empresa tiene un reglamento especifico de SPO

debidamente aprobado y difundido.
Fuente: Unidad de planificación
Objetivo: Verificar si el personal de Residuos Sólidos cuenta con recursos financieros para sus sueldos.
Fuente: POA
T/R
√: Verificado a satisfacción
O: Deficiencias encontradas y reportadas en LR-1.
Objetivo: Verificar si se han determido los recursos Humanos necesarios
Fuente: POA
T/R
√: Verificado a satisfacción
O: Deficiencias encontradas y reportadas en LR-2.
 LR-1
LR-1.1
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref. Deficiencia Ref.
P/T Informe

1
LE-2 Sin asignación de recursos financieros

Condición
Verificamos que en el POA-2020, no se asignaron recursos
financieros para los cargos de Encargado de rutas y supervisión,
Encargado de limpieza y recolección, Auxiliar de Residuos
sólidos, Encargado de residuos reciclables).
Criterio

Al respecto la Normas Básicas del SPO en su Artículo 19.

(PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES).

IV. Los procedimientos para la elaboración e implementación

del Plan Estratégico Institucional son:

3. La aprobación de los PEI de las entidades o instituciones bajo

tuición o dependencia de un ministerio u otra institución tutora,
se efectuará por la Máxima Autoridad Ejecutiva que ejerce
tuición bajo su responsabilidad.

5. La aprobación del PEI se realizará con la norma legal que

corresponda a cada entidad.

Causa

Hecho que se da por descuido del Jefe de Residuos Solios.

Efecto

Este hecho que podría generar el incumplimiento de los

objetivos.

Recomendación

Se recomienda al Gerente General, instruir al Jefe de Residuos

Sólidos y al Jefe de Planificación que en el futuro de la
elaboración de los POAs se asigne y se revise correctamente
todas las asignaciones financieras de todos los cargos de la
empresa.
 AUDITORIA OPERATIVA SAYCO DEL SPO
PLANILLA DE DEFICIENCIA LR-1.1
LR-1.2

REF. Ref.
Deficiencia
P/T INFORME
2
LE-3 No se presupuesto algunas partidas del grupo 30000(materiales y suministros)
Condicion:

Hemos verificado que en la partida 30000 (materiales y suministros) no se ha

presupuestado overoles, lentes de seguridad y material de limpieza-escobas.
Criterio:

Al respecto de la norma basica del sistema de programacion de operaciones

según su Artículo 2°.- (Objeto de las normas básicas del sistema de
programación de operaciones) El objeto de las presentes normas, es regular la
aplicación del Sistema de Programación de Operaciones en las entidades del
sector público, determinando los procedimientos a emplear, medios y recursos
a utilizar, en función al tiempo y espacio, permitiendo la programación de
acciones de corto plazo, concordantes con el Plan Estratégico Institucional, en
el marco de los planes de mediano plazo establecidos por el Sistema de
Planificación Integral del Estado.
Causa:
Hecho que se da por la omisión del responsable de limpieza y recolección de
residuos solidos de los recursos economicos de las partidas de overoles, lentes
de seguridad y material de limpieza-escobas
Efecto:

Hecho que podria ocacionar el incumplimiento de los objetivos de esta unidad.

Recomendación:
Se recomienda al gerente general intruir al jefe de residuos solidos que en el
futuro presupueste adecuadamente sus recursos financieros.
 LR-2.1
Cochabamba 5 de mayo de 2021
INF/EMSA/UAI-05/2021
Señor:
Ing. Cristian Javier Cuellar Paz
GERENTE GENERAL
EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE ASEO- EMSA
Presente. –
Ref.: INFORME DE LA AUDITORIA SAYCO DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE
PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES SPO DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE
ASEO- EMSA, GESTION 2020

1. Antecedentes
En cumplimiento al Programa Operativo Anual de la gestió n 2020 de la unidad de
auditoria interna se realizó la auditoria SAYCO de la eficacia del Sistema de
Programació n de Operaciones- EMSA, gestió n 2020.

2. Objetivos de la Empresa Municipal de Servicios de Aseo

El objetivo de la auditoria es emitir una opinió n independiente sobre el grado de

eficacia del Sistema de Programació n de Operaciones de la Empresa Municipal de
Servicios de Aseo- EMSA, gestió n 2020

3. Normas Aplicadas
La auditoría se practicó de conformidad a las normas y disposiciones legales que
se mencionan a continuació n:
 Ley de Administració n y Control Gubernamental N° 1178 de 20 de junio
1990
 Normas de Auditoría Gubernamental (N.A.G.) aprobada mediante
Resolució n N° CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012.
 Normas Bá sicas del Sistema de Presupuestos, aprobado mediante
Resolució n Suprema N°
 Normas Bá sicas del Sistema de Programació n de Operaciones
 Reglamento Específico del Sistema

4. Resultados de la Evaluació n
4.1 Sin asignació n de recursos financieros
Condició n
Verificamos que en el POA-2020, no se asignaron recursos financieros para los
cargos de Encargado de rutas y supervisió n, Encargado de limpieza y recolecció n,
Auxiliar de Residuos só lidos, Encargado de residuos reciclables).
Criterio
Al respecto la Normas Bá sicas del SPO en su Artículo 19. (PLANES ESTRATÉ GICOS
INSTITUCIONALES).
IV. Los procedimientos para la elaboració n e implementació n del Plan Estratégico
Institucional son:
3. La aprobació n de los PEI de las entidades o instituciones bajo tuició n o
dependencia de un ministerio u otra institució n tutora, se efectuará por la Má xima
Autoridad Ejecutiva que ejerce tuició n bajo su responsabilidad.
 LR-2.2
5. La aprobació n del PEI se realizará con la norma legal que corresponda a cada
entidad.
Causa
Hecho que se da por descuido del Jefe de Residuos Solios.
Efecto
Este hecho que podría generar el incumplimiento de los objetivos.
Recomendació n
Se recomienda al Gerente General, instruir al Jefe de Residuos Só lidos y al Jefe de
Planificació n que en el futuro de la elaboració n de los POAs se asigne y se revise
correctamente todas las asignaciones financieras de todos los cargos de la
empresa.

4.2 No se presupuesto algunas partidas del grupo 30000(materiales y suministros)

Condicion:
Hemos verificado que en la partida 30000 (materiales y suministros) no se ha
presupuestado overoles, lentes de seguridad y material de limpieza-escobas.
Criterio:
Al respecto de la norma basica del sistema de programacion de operaciones segú n
su Artículo 2°.- (Objeto de las normas bá sicas del sistema de programació n de
operaciones) El objeto de las presentes normas, es regular la aplicació n del
Sistema de Programació n de Operaciones en las entidades del sector pú blico,
determinando los procedimientos a emplear, medios y recursos a utilizar, en
funció n al tiempo y espacio, permitiendo la programació n de acciones de corto
plazo, concordantes con el Plan Estratégico Institucional, en el marco de los planes
de mediano plazo establecidos por el Sistema de Planificació n Integral del Estado.
Causa:
Hecho que se da por la omisió n del responsable de limpieza y recolecció n de
residuos solidos de los recursos economicos de las partidas de overoles, lentes de
seguridad y material de limpieza-escobas
Efecto:
Hecho que podria ocacionar el incumplimiento de los objetivos de esta unidad.
Recomendació n:
Se recomienda al gerente general intruir al jefe de residuos solidos que en el futuro
presupueste adecuadamente sus recursos financieros.

5. Conclusió n
De la evaluació n realizada del sistema de programació n de operaciones
concluimos que es parcialmente eficaz en un 62%.

Es cuanto informo a su autoridad para los fines consiguientes.

Lic Juan Gabriel Mamani Gomez