Curso: Auditoría II

Código: FE048

Semana: 5
Tema: EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA

Catedrático: Lic. Oscar Leopoldo Ovando Hernández

 Objetivo de la clase
Que los estudiantes tengan clara la definición
de auditoría, para que puedan diferenciar
entre el trabajo de un Contador y el de un
Auditor, así como conocer los objetivos
generales de una Auditoría.
 EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA
La auditoría se origina como una necesidad social
generada por el desarrollo económico, la complejidad
industrial y la globalización de la economía, que han
producido empresas sobredimensionadas en las que se
separan los titulares del capital y los responsables de la
gestión.
 AUDITORÍA
Es un proceso sistemático para obtener y
evaluar de manera objetiva las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades
económicas y otros acontecimientos
relacionados.
La auditoría intenta también brindar pautas que
ayuden a los miembros de una empresa a desarrollar
adecuadamente sus actividades, evaluándolos,
recomendándoles determinadas cosas y revisando
detenidamente la labor que cada uno cumple dentro
de la organización.
De esta manera, en forma esquemática se pueden plantear así las fases generales a
seguir en una auditoría:
1. Conocimiento general de la organización
2. Establecimiento de los objetivos generales del examen
3. Evaluación del Control Interno
4. Determinación de las áreas sujetas a examen
5. Conocimiento específico de cada área a examinar
6. Determinación de los objetivos específicos del examen de cada área
7. Determinación de los procedimientos de auditoría
8. Elaboración de papeles de trabajo
9. Obtención y análisis de evidencias
10. Informe de auditoría y recomendaciones
 CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE AUDITORÍA

Por su lugar de origen:

Auditoría Externa

Auditoría Interna
Por su área de aplicación:
Auditoría Financiera
Auditoría Administrativa
Auditoría operacional
Auditoría Integral
Auditoría Gubernamental
Auditoría de Sistemas
Especializadas en áreas específicas:
Auditoría Médico-Sanitaria
Auditoría al Desarrollo de Obras y Construcciones (Evaluación
de Ingeniería)
Auditoría Fiscal
Auditoría Laboral
Auditoría de Proyectos de Inversión
Auditoría Ambiental
POR SU LUGAR DE ORIGEN
 Auditoria Externa
Es un sistema utilizado por las organizaciones para
realizar un examen detallado, sistemático y crítico
mediante un agente externo, ya sea una empresa ajena
a la organización, un auditor especializado o un
contador público.
 Auditoria Externa
Es el examen crítico, sistemático y detallado de un
sistema de información de una unidad económica,
realizado por un contador público sin vínculos laborales
con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el
objeto de emitir una opinión independiente sobre la
forma como opera el sistema, el control interno del
mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
 Auditoria Interna
Es una actividad que tiene por objetivo fundamental
examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de
los sistemas de control interno, velando por la
preservación de la integridad del patrimonio de una
entidad y la eficiencia de su gestión económica,
proponiendo a la dirección las acciones correctivas
pertinentes.
POR SU ÁREA DE APLICACIÓN
AUDITORÍA FINANCIERA: también conocida como
auditoria contable, se trata de un método por el que se
examina y analiza la información, que una empresa
tiene reflejada en los estados financieros y a través de
ellos, las operaciones financieras realizadas por la
entidad, con la finalidad de emitir una opinión técnica y
profesional.
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA: Es la evaluación y el
análisis de la estructura organizacional de una empresa
o institución a fin de conocer su funcionamiento y
determinar las oportunidades para mejorar la calidad y
competitividad de sus bienes o servicios.
AUDITORÍA OPERACIONAL: Es la acumulación y examen
sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de
expresar una opinión independiente sobre: i) la eficacia
de los sistemas de administración y de los instrumentos
de control interno incorporados a ellos, y ii) la
eficiencia, eficacia, y economía de las operaciones.
AUDITORÍA INTEGRAL: Es la evaluación
multidisciplinaria, independiente y con enfoque de
sistemas, del grado y forma de cumplimiento de los
objetivos de una organización, de la relación con su
entorno, así como de sus operaciones, con el
objeto de proponer alternativas para el logro más
adecuado de sus fines y/o el mejor
aprovechamiento de sus recursos.
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL: Es la revisión y examen
que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras
superiores a las operaciones de diferente naturaleza,
que realizan las dependencias y entidades del
gobierno central, estatal y municipal en el
cumplimiento de sus atribuciones legales.
AUDITORÍA DE SISTEMAS: Es la revisión que se dirige a
evaluar los métodos y procedimientos de uso en una
entidad, con el propósito de determinar si su diseño y
aplicación son correctos; y comprobar el sistema de
procesamiento de Información como parte de la
evaluación de control interno; así como para identificar
aspectos susceptibles de mejorarse o eliminarse.
AUDITORÍAS ESPECIALIZADAS
AUDITORÍA FISCAL: Es un procedimiento, basado en la
normativa legal y administrativa vigente, destinado a
fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación
tributaria de los contribuyentes.
AUDITORÍA LABORAL: Consiste en un estudio técnico,
objetivo, imparcial y fiable que pone de manifiesto la
realidad socio-laboral de la empresa.
AUDITORÍA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN: Es la
acumulación y examen objetivo, sistemático e
independiente de evidencia con el propósito de
expresar una opinión sobre el desempeño de todo o
parte de un proyecto de inversión pública y/o de la
entidad gestora del mismo.
AUDITORÍA AMBIENTAL: Es un proceso con el que se
pretende conseguir un análisis detallado y relevante
que permita controlar, planificar y corregir las
actividades de la empresa que sean comprometedoras
con el medio ambiente.
 Preguntas para estudio

Semana y número de Pregunta

pregunta

Pregunta 5.1 Por su lugar de origen la Auditoría puede ser.

Pregunta 5.2 Por su área de aplicación la Auditoría puede ser.

Pregunta 5.3 Por su especialización la Auditoría puede ser.

Pregunta 5.4 La auditoría intenta también brindar pautas que .

Pregunta 5.5 Es un procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación
tributaria de los contribuyentes.