Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

DOCENTE:
Mascaro Collantes, Guillermo Juan

INTEGRANTES:

• Carrillo Anco, David Isaí

• Flores La Rosa, Oscar
• Grimaldos Challcha, Lucia
de la Cruz
• Leonardo Olivares, Luz
Clarita
• Mitma Huaccha, Ivonne
• Paco Sánchez, Edson AULA: 410
 TABLA DE CONTENIDO

1. Teoría de la prueba pericial.

2. Concepto de peritaje
3. Condiciones personales del Perito
Contable.
4. Marco legal del Perito Contable.
5. Diferencia entre pericia y peritaje
6. El peritaje contable: Importancia en la
solución de controversias.
7. Caso Práctico.
 01.
Teoría de la prueba
pericial
Teoría de la prueba pericial
Se entiende por prueba como Objeto de la prueba
el mecanismo por el cual se pericial
alude a la demostración de la
verdad de un determinado
hecho, ya sea, verificando su
existencia o no.
Es el estudio, examen y aplicación
de un hecho, de un objeto, de un
comportamiento, de una
circunstancia o de un fenómeno.

Establecer la causa de los hechos y

los efectos del mismo, la forma y
circunstancia como se cometió el
hecho delictuoso.
 Lineamientos generales

❖ Se requiera conocimiento especializado de

naturaleza científica, técnica, artística o de
experiencia calificada; y como tal debe
respetar ciertos estándares de calidad.
Garantía de la prueba
❖ La importancia de la prueba pericial y su pericial
correcta valoración exige tener claro cuáles
son los hechos que se deben probar.
✓ Número
❖ Tener claro los requisitos de eficacia
probatoria de la pericial. ✓ Competencia

✓ La Imparcialidad

✓ Garantías de la Instrucción

✓ Nombramiento
02.
Concepto de
Peritaje
 Concepto de peritaje

Informe realizado por un

experto, perito o perito
judicial el cual se presenta
ante el juez o tribunal para
explicar un hecho.
01. 03.
Perito Contable Peritaje Contable
Contador Público Colegiado que Documento que el Perito
cuenta con experiencia de caso. presenta como resultado de su
labor

02.
Perito Contable Judicial
Contador Público Colegiado que reune
condiciones científicas, técnicas el cual
es nombrado por el administrador de
justicia.
 03.
Condiciones
personales del
Perito Contable
 Condiciones personales del Perito Contable

Respeto a las Normas

Idoneidad Éticas y Reglamentarias
Capacidad técnico- Respeto de toda a toda las
científica dentro de la normas éticas
especialidad

Cualidad Investigadora Solidaridad Profesional

Cualidad que permita Exige más que el simple
conocer campos ajenos a la compromiso moral
contablidad
 04.
Marco legal del
Perito Contable
 TUO DE LA LEY ORGÁNICA DEL PODER JUDICIAL

Falta De Nóminas De
Requisitos
Peritos

Nómina De Peritos Irregularidades

Informes ilustrativos De
Honorarios
Instituciones Profesionales

Informes O Pericias De Peritos Funcionarios De

Funcionarios Carácter Permanente
 CÓDIGO PROCESAL CIVIL

Órganos De Auxilio Judicial Defecto De Forma

Deberes Y Responsabilidades De Actuación De Las

Los Auxiliares Jurisdiccionales Pruebas

Medios Probatorios Típicos Confrontación

Pruebas De Oficio Procedencia

Valoración De La Prueba Requisitos

 CÓDIGO PROCESAL CIVIL

Perito De Parte Aceptación Del Cargo

Daños Y Perjuicios
Actuación

Honorario
Observaciones
Asistencia De Peritos Y
Testigos

Concurrencia
Contenido Del Acta

Nombramiento De
Peritos Pericia
 CÓDIGO PROCESAL PENAL

Perito De Parte
Procedencia

Contenido Del Informe

Nombramiento Pericial Oficial

Procedimiento De Designación Contenido Del Informe

Y Obligaciones Del Perito Pericial De Parte

Impedimento Y Subrogación
Del Perito Reglas Adicionales

Acceso Al Proceso Y Reserva

Examen Pericial
 CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES
* Personas señaladas en la denuncia del M.P., o de la
parte agraviada, o en el atestado policial, como
Testigos
conocedores del delito.
* Personas que el inculpado designe como útiles a
su defensa.

Juez
instructor Tacha * Nuevos peritos

Peritos (2)

* Especialistas/persona de
reconocida honorabilidad y Entrega, ratification
competencia en la materia y debate

* Plazo de entrega del

dictamen Dictamen
 NORMATIVIDAD PROFESIONAL DEL EJERCICIO DEL PERITAJE
Ley N° 13253: LEY DE Ley N° 28951: LEY DE
PROFESIONALIZACIÓN DEL CONTADOR Deroga ACTUALIZACIÓN DE LA LEY N°
PÚBLICO (11/09/1959) 13253 (15/01/2007)

* Esta ley establece que el título de * Establece que corresponde a los

Contador Publico es otorgado por las Contadores Públicos efectuar y
Universidades, por lo que quienes autorizar toda clase de balances,
ejercen el Peritaje Contable deberán peritajes y tasaciones de su
contar con el Título profesional. especialidad.

REGLAMENTO DE LA LEY DE CÓDIGO DE ÉTICA

PROFESIONALIZACIÓN DEL CONTADOR PROFESIONAL DEL CONTADOR
PÚBLICO (26/08/1960) PÚBLICO
* Está obligado a adecuar su
* Precisa las funciones inherentes y
conducta profesional, actuando
privativas de la actividad profesional
con probidad y buena fe,
del Contador Público, entre ellos el
manteniendo el honor, dignidad y
Peritaje Contable judicial.
capacidad profesional observando
las reglas de ética.
 04.
Diferencia entre
Pericio y Peritaje
Contable
 DIFERENCIA ENTRE PERICIA Y PERITAJE CONTABLE
I
N
PERICIA CONTABLE F
O
* Expediente judicial
* Libros y registros
R
de contabilidad
Labor de M
Del latín peritĭa, es la habilidad, A * Información de las
investigación
sabiduría y experiencia en una C partes y de terceros
I
determinada materia. Ó
N

Métodos y procedimientos

PERITAJE CONTABLE
Resultado de la labor (informe
pericial o prueba pericial o informe
contable judicial)
 05.
El Peritaje Contable
Importancia en la solución de
controversias
 Administrar justicia
La potestad de administrar justicia está
facultado única y exclusivamente al Poder
Judicial a través de sus órganos
jurisdiccionales

La Pericia Contable Judicial es un Órgano de Auxilio

Judicial, teniendo en cuenta que los magistrados no
necesariamente tienen que dominar la Ciencia
Contable para emitir sus resoluciones
QUE MENCIONAN LAS INVESTIGACIONES?
Leny Palomino (2017)
El peritaje contable
judicial como
instrumento de
prueba en el lavado de
activos y su incidencia
en la administración
de justicia en el
distrito de Ayacucho.
Jenifer Fuster (2018)
La pericia contable
frente al lavado de
activos en las
cooperativas de
ahorro y crédito del
Perú en el año 2018.
 QUE MENCIONAN LAS INVESTIGACIONES?

Percy Rojas (2017) Enrique Pacheco 2013

Evaluación del peritaje Separata de Peritaje

contable en los procesos Contable
penales en el periodo 2016,
en la fiscalía provincial del
Santa
 Ello adquiere un carácter determinante, sin olvidar que la
función del perito no es otra que aportar luz al juez en su toma
de decisiones, Es decir, el perito no debe obtener conclusiones
sobre el asunto a tratar, sino exponer los hechos probados con
suficiente claridad y consistencia, de forma que ayude al juez
en su decisión

Independencia Objetividad
Integridad
 05.
Caso Práctico
LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE
EN EL DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS
 HECHOS OBJETOS DEL PROCESO PENAL

Estos hechos fueron tipificados, como delito de lavado de activos. Respecto a Esteban Vivanco Soto, en la
modalidad
l de actos de conversión y transferencia. Mientras en cuanto a Isaac Vivanco Soto en la modalidad
de actos de ocultamiento y tenencia.
 ACTUACIÓN PROCESAL RELEVANTE
Respecto la Sala Mixta Descentralizada de Andahuaylas y Chincheros de la Corte Superior de Justicia de Apurímac,
dictó la primera sentencia que absolvió de la acusación fiscal a Esteban e Isaac Vivanco Soto.
Contra esta decisión el fiscal superior interpuso recurso de nulidad, y en mérito a ello se declaró nula la sentencia
absolutoria.
 AGRAVIOS QUE SUSTENTAN EL RECURSO
DE NULIDAD
Existe incoherencia lógica porque se argumentó que
determinado hecho se acreditó con las pericias contables de
cargo de la procuraduría pública y de descargo; sin embargo,
luego se sostuvo que ambas tienen conclusiones y contenidos
diferentes.
 FUNDAMENTOS DEL SUPREMO TRIBUNAL
A Esteban Vivanco Soto se le atribuye la modalidad prevista en el artículo 1 de la citada ley, referida a los actos de
conversión y transferencia, cuyo texto literal es el siguiente: “El que convierte o transfiere dinero, bienes,
efectos o ganancias cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, y dificulta la identificación de su origen, su
incautación o decomiso; será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince
años y con 120 a 350 días-multa”.
 DECISIÓN
I. NULA la sentencia del quince de setiembre de dos mil diecisiete, emitida por la Sala Mixta de Andahuaylas y
Chincheros de la Corte Superior de Justicia de Apurímac, que absolvió de la acusación fiscal a Esteban
Vivanco Soto e Isaac Vivanco Soto por el delito de lavado de activos, en la modalidad de actos de
conversión y transferencia respecto al primero y de ocultamiento y tenencia en cuanto al segundo; con lo
demás que contiene.
 Thank you!
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