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Universidad Nacional

SANTIAGOA ANTUNEZ DE
MAYOLO

LA PERICIA CONTABLE JUDICIAL


EN LA ADMINISTRACION DE
JUSTICIA

Dr. CERAFIN P. TOLEDO CENA


Constituye un tema de interés El informe pericial, es en muchos
público. La pericia contable casos determinante para la
contribuye al esclarecimiento de motivación de las sentencias
hechos controvertidos y, en judiciales y, con ellas, la solución
consecuencia a la administración de conflictos judiciales en plazos
de justicia y a la descarga procesal. razonables.
OBJETIVO
METODOLOGÍA

Dado la naturaleza de la actuación del contador


público como Perito Contable Judicial, donde
esencialmente analiza disposiciones legales y
documentos diversos y aplica el método de
investigación cualitativa –al que se refiere Ñaupas
(2013). Por lo tanto, el método cualitativo y las
técnicas de interpretación de la legislación tributaria
pertinente, como la observación, cruce de
información y análisis de las “piezas procesales”
contenidas en el expediente e información requerida
a las partes litigantes. (2013):
MARCO CONCEPTUAL

EL PERITO LA PRUEBA PRUEBA PRUEBA


CONTABLE PERICIAL DOCUMENTAL PRECONSTITUIDA

APRECIACION Y
PRUEBA PERICIAL VALORACION DE LA EVIDENCIA EN LA
CONTABLE PRUEBA PERICIAL PRUEBA PERICIAL
POR EL JUZGADOR
PRUEBA PERICIAL

Una definición por sus acepciones dice José Prueba es la actividad dirigida a convencer al
Balague Doménech es como fin y como medio juzgador de la verdad o falsedad de los
(2012. p.34). La primera acepción persigue la hechos alegados por las partes litigantes en
demostración de la verdad o exactitud de un un proceso. La práctica de la prueba de los
hecho del cual depende la existencia de un peritos, y todo lo relacionado con ella, se
derecho. La segunda se identifica con un halla regulada en el derecho positivo : Código
conjunto de recursos susceptibles de ser penal, código procesal penal, código civil y
utilizados para obtener aquella demostración. código procesal civil.
QUE ES LA PRUEBA PERICIAL?

Opinión fundada de una persona especializada o


informada en ramas del conocimiento que el
juez no está obligado a conocer

PERSONA OPINION
ESPECIALIZADA: FUNDADA:
PERITO DICTAMEN
LA PRUEBA PERICIAL
TIENE DOBLE ASPECTO

VERIFICA SUMINISTRA

Hechos que requieren Reglas técnicas o científicas


conocimientos técnicos, basados en la experiencia del
artísticos o científicos. perito, para una mejor
apreciación de hechos por
parte del juez.
OBJETIVO DE LA PRUEBA PERICIAL

ESTUDIO OBJETO APLICACION

EXAMEN

DE UN HECHO DE UN
COMPORTAMI
ENTO
DE UN OBJETO

El objeto de la prueba pericial establecer la causa y los efectos de los hechos, la


forma y circunstancia de cómo sucedieron.
LA PRUEBA
DOCUMENTAL
Está basada en documentos pueden ser documentos públicos o
documentos privados. El artículo 317° de la Ley de Enjuiciamiento
Civil señala documentos públicos considerados probatorios:
a). Resoluciones y diligencias de actuaciones judiciales y
testimonios expedidos por los secretarios judiciales.
b). Documentos autorizados por notario.
c). Documentos intervenidos por corredor de comercio y las
certificaciones de las operaciones en las que hubieran intervenido.
d). Certificaciones expedidas por los registradores mercantiles y de
la propiedad.
e). Documentos expedidos por funcionarios públicos legalmente
facultados para dar fe en asuntos referentes al ejercicio de sus
funciones.
Los documentos no incluidos en el artículo 317° de la misma Ley
tienen la condición de documentos privados.
PRUEBA PERICIAL VS PRUEBA DOCUMENTAL

PRUEBA
PRUEBA PERICIAL DOCUMENTAL

Realizada por el experto al Elemento material


exclusivo fin del proceso relacionado al proceso

Se circunscribe a los Rigen ajeno al juicio


hechos aportados en
autos
PRUEBA PERICIAL VS PRUEBA TESTIMONIAL

PRUEBA PERICIAL PRUEBA TESTIMONIAL

 Utiliza  Narra lo que se


deducciones y/o percibió
juicios técnicos o sensorialmente.
científicos.  El testimonio es
 El dictamen es representativo o
conceptual y reconstructivo.
deductivo.  No puede dictaminar
 Puede sobre hechos futuros.
dictaminar sobre  Es un deber cívico.
hechos futuros.
 Tiene un deber
procesal y
deontológico.
PRUEBA
PRECONSTITUIDA

Los informes y certificaciones


emitidas por los auditores a
requerimiento de particulares, al
margen de todo trámite procesal,
cuya existencia es previa e
independiente al trámite procesal
se denomina prueba
preconstituida. En la Ley de
enjuiciamiento Civil anterior eran
utilizados como prueba en juicio.
PRUEBA PERICIAL
CONTABLE
En el escrito de interposición de demanda
(Jurisdicción civil) o de querella (jurisdicción
penal) la parte demandante o querellante
señala los hechos sobre los que deben basarse
ambas partes. En aquella deberán
acompañarse los dictámenes de peritos e
informes de expertos de los que deben
intentar valerse ambas partes en el juicio. Los
conocimientos científicos y prácticos que
posee el perito contable constituyen los
medios de prueba que avalan el dictamen o
informe emtido por él en el ambito del
proceso jurisdiccional.
EVIDENCIA EN LA
PRUEBA PERICIAL

 La EVIDENCIA es, sin duda alguna, el elemento de fondo más


significativo de lña prueba pericial del perito contable, como los
hallazgos de auditoría en el dictamen del auditor. El contador público en
su actuación como perito, en los procesos judiciales en general, como en
cualquier otro trabajo de la profesión contable , utiliza una metodología
que le permite obtener evidencia suficiente y competente del asunto
que está investigando.

 Para encontrar la evidencia suficiente y competente , el perito contable


aplica, en parte la metodología y las técnicas que el contador público
utiliza en su actuación como auditor.
APRECIACION Y
VALORACION DE LA
PRUEBA PERICIAL POR EL
JUZGADOR

La calificación, apreciación y valoración de la prueba


pericial corresponde exclusivamente al juez. El
dictamen pericial es un medio de prueba que se
somete a la apreciación y criterio del órgano
jurisdiccional. Los argumentos expuestos por los
peritos en el dictamen son de carácter profesional y
constituyen un elemento importantísimo al crear en el
juez una convicción sobre tales hechos.