AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

CPC. Alexander Luis Arenas Puma

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
 Constitución Política del Perú

 Artículo 82°.- La Contraloría General de la República es una

entidad descentralizada de Derecho Público que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior
del Sistema Nacional de Control.
 Audita la Cuenta General de la República
 Supervisa las operaciones de la deuda pública
 Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del
Estado
 Supervisa los actos de las instituciones sujetas a control.
 El Sistema Nacional de Control 

Está conformado por los siguientes órganos de control:

1. La Contraloría General, como ente técnico rector.

2. Todos los Órganos de Control Institucional de las entidades
(OCI)
3. Las sociedades de auditoría externa (SOA) independientes,
cuando son designadas por la Contraloría General y
contratadas, durante un periodo determinado, para realizar
en las entidades servicios de auditoría económica, financiera,
de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
 Ámbito de aplicación

a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo

cualquier denominación, formen parte del Poder
Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía
Nacional, y sus respectivas instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y
empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y
bienes materia de su participación accionaria.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del
Poder Judicial y del Ministerio Público.
 Ámbito de aplicación

d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución

Política del Estado y por ley, e instituciones y personas de
derecho público. (Tribunal Constitucional, JNE, CGR,
Defensoría del Pueblo, etc.)
e) Los organismos reguladores de los servicios públicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversión provenientes de contratos de
privatización. (OSIPTEL, SUNASS, OSITRAN, SBS, etc.)
 Ámbito de aplicación

f) Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en

las que éste participe en el accionariado, cualquiera sea la
forma societaria que adopten, por los recursos y bienes
materia de dicha participación. (Banco de la Nación,
Empresas de Saneamiento, EGASA, etc.)
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales
y las entidades internacionales, exclusivamente por los
recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

Consiste en supervisar, vigilar y verificar los actos y resultados de la

gestión pública, en atención al grado de eficiencia (obtener
resultado al menor costo), eficacia(obtener la meta y objetivo),
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales
y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los
sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y
externo y su desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.
 CONTROL INTERNO

Comprende acciones de cautela previa, simultánea y de verificación

posterior realizadas por la propia entidad, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectué correcta y
eficientemente.
El Control Interno previo y simultaneo compete a las autoridades,
funcionarios públicos como responsabilidad propia de sus funciones.
El Control Interno posterior es ejercido por los responsables
superiores del servidor o funcionario ejecutor, así como por el O.C.I.
(Órgano de Control Institucional).
 CONTROL EXTERNO

Es el conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos que aplica la CGR u otro órgano del
sistema.
Puede ser:
 preventivo,
 simultáneo o
 posterior.
 PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

a) Universalidad: El Control se realiza sobre todas las actividades de la

entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores cualquiera sea
su jerarquía.
b) Autonomía Funcional.
c) Legalidad
d) Objetividad
e) Materialidad
f) Presunción de licitud
g) Reserva
h) Participación ciudadana.
 ACCIÓN DE CONTROL

Es la herramienta esencial del sistema. Es la aplicación

de las normas, procedimientos y principios que regulan
el control gubernamental.
Como consecuencia de las acciones de control se
emiten los informes correspondientes señalando las
responsabilidades que se hubieran identificado
(administrativa, civil o penal).
 RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS DEL PROCESO DE CONTROL

Cuando se identifique responsabilidad administrativa funcional

la CGR impone la sanción:
a) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de uno
(1) a cinco (5) años.
b) Suspensión temporal en el ejercicio de funciones, sin goce
de remuneraciones, no menor de treinta (30) ni mayor de
trescientos sesenta (360) días.
Las responsabilidades civil o penal serán determinadas través
del Ministerio Publico y el Poder Judicial.
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los

registros, documentos e información de las entidades, aun
cuando sean secretos.
b) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de
control que a su juicio sean necesarios.
c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las
recomendaciones que se derivan de los informes de control.
d) Presentar anualmente al Congreso el Informe de evaluación
de la Cuenta General de la Republica.
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA

e) Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de

los presupuestos adicionales de obras públicas.
f) Designar a sociedades de Auditoria.
g) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la
ciudadanía.
h) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las declaraciones
juradas de bienes y rentas que presentan los
funcionarios públicos.
i) Asumir la defensa del personal de la institución.
 ORGANIZACIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL

DESIGNACION DEL CONTRALOR GENERAL

Es designado por un periodo de 7 años y removido por
el Congreso de la Republica.
JERARQUIA DEL CONTRALOR
Es el funcionario de mayor rango del Sistema. Goza de
los mismos derechos y prerrogativas de un Ministro. No
está sujeto a subordinación, a autoridad o dependencia
alguna.
 FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE LA CGR

a) Con recursos del tesoro público

b) Ingresos por servicios de capacitación
c) Donación en virtud de convenios de cooperación
técnica.
d) Ingresos por inscripción, designación y supervisión
de SOAS
e) Montos por aplicación de sanciones.
 RÉGIMEN DE PERSONAL DE LA CGR

Se encuentran sujetos al régimen laboral de la actividad

privada D. Leg. 728
 PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
FUNCIONAL

Existen 2 instancias.
 Primera Instancia: A cargo de la CGR, está constituida por un
órgano instructor y un órgano sancionador. El órgano Instructor
lleva a cabo las investigaciones y propone la determinación de las
infracciones y sanciones ante el órgano sancionador. Este último
mediante resolución impondrá o desestimará las sanciones
propuestas.

 La Segunda Instancia: A cargo del Tribunal Superior de

Responsabilidad Administrativa, resuelve las apelaciones contra
las decisiones del órgano sancionador.