GOBIERNO LOCAL :

EPS (“CONTROL OPERACIONAL DE AGUA POTABLE

Y ALCANTARILLADO OPTIMIZADO”)
 PASO 1: PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
La entidad debe identificar y priorizar el (los) producto (s) que serán incluidos en el Eje Gestión de Riesgos, los cuales deben
sumar por lo menos el 50% (G1) / 40% (G2) / 30% (G3) del presupuesto operacional de la entidad para el presente año, para
el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control que se debe presentar hasta el 31/05/2021.

1.1 IDENTIFICAR LOS PRODUCTOS 1.2 PRIORIZAR LOS PRODUCTOS

Para identificar los productos se puede utilizar
uno de los siguientes instrumentos de gestión: Las entidades deben priorizar sus productos tomando
como criterio el PRESUPUESTO OPERACIONAL PARA
Plan Estratégico Programas SU EJECUCIÓN, debiendo incorporar progresivamente
Institucional (PEI) Presupuestales a la gestión de riesgos los productos que tienen mayor
presupuesto para su ejecución hasta incorporar el
Plan de Desarrollo Plan de Desarrollo Local último de los mencionados productos.
Institucional Concertado

PEI del pliego o de la

entidad de la provincia
Otros con los que cuente la
o región en cuyo entidad
ámbito se encuentren

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 IDENTIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
EMPRESA DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y % PRIORIZADO DEL
PIM 2021 PORCENTAJE PERIODO % EXIGIDO
ALCANTARILLADO MUNICIPAL (GRUPO 2) PRESUPUESTO OPERACIONAL
Presupuesto Total 34,237,112 100% 2021 40% 55.31%
Presupuesto No Asociado a Productos 6,847,422 20%
Presupuesto Operacional Asociado a Productos 27,389,690 80%

% SEGÚN % SEGÚN
SECTOR / PRESUPUESTO PRODUCTO
DENOMINACIÓN CATEGORIA PRESUPUESTO PRESUPUESTO
FUNCIÓN ESTIMADO PRIORIZADO
DE LA ENTIDAD OPERACIONAL
Medición de consumo de agua potable optimizado Producto Saneamiento 1,488,267 Si 4.35% 5.43%

Disminución de perdida de agua potable Producto Saneamiento 3,365,818 Si 9.83% 12.29%

Servicio de atención al cliente mejorado Producto Saneamiento 5,370 Si 0.02% 0.02%

Control operacional de agua potable y alcantarillado optimizado Producto Saneamiento 10,289,588 Si 30.05% 37.57%

Otros productos Producto Saneamiento 12,240,647 No 35.75% 44.69%

TOTAL DE PRODUCTOS 27,389,690 - 80% 100.0%

ACTIVIDADES NO ASOCIADAS AL PRODUCTO (*) No Producto 6,847,422 - 20%

TOTAL 100%

(*) Pensiones, Sentencias judiciales, Pago de deuda, entre otros

Capacitación sobre la modificación de la normativa de SCI https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
Luego de culminar con el PASO 1, la entidad debe identificar los riesgos asociados al (a los) producto (s) priorizado
(s), valorar los riesgos y determinar la tolerancia al riesgo de acuerdo a la metodología expuesta en la Directiva
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”. Para el caso de los productos de los
años 2019 y 2020 priorizados a los cuales se trabajarán la mejora continua, la entidad realizará una revisión de los
riegos establecidos que conlleve a (inclusión, eliminación y reevaluación).

Evaluación de riesgos

Determinar de la
Identificar los riesgos Valorar los riesgos
tolerancia al riesgo

IMPORTANTE:
• Deben participar en la identificación y valoración de los riesgos los funcionarios y servidores públicos con
mayor conocimiento y experiencia en la operatividad del producto priorizado

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 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS
La entidad puede utilizar el procedimiento que considere adecuado para la identificarlos riesgos, sin perjuicio de
ello, se pone de conocimiento a manera de orientación un procedimiento para tal fin.

Atributo del Identificación del

Producto priorizado producto priorizado riesgo

Son las características Se identifica los riesgos

deseadas del producto considerando el atributo del
producto priorizado
IMPORTANTE:
• Para la identificación de riesgos puede utilizar las siguientes herramientas de recojo de información: Lluvia de
ideas, entrevistas, encuestas, talleres participativos, diagrama o ficha técnica de procesos, entre otros
• Se recomienda que los riesgos se redacten en condicional simple (llegaría, podría, habría, haría, tendría, etc.)

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 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 IDENTIFICAR RIESGOS
Producto priorizado: “Control operacional de agua potable y alcantarillado optimizado”
Atributos del Producto
(Características deseadas del producto)
• Servicio adecuado de la presión de
agua potable.
• Atención oportuna para los atoros
en las redes de alcantarillado.
• Mediciones confiables del consumo
de agua potable.
• Instalaciones de agua potable y
alcantarillado adecuadas.
Casos Prácticos
Identificación del Riesgo
(Considerando los atributos del producto)
• El control operacional de agua potable podría estar brindando el servicio
con una inadecuada presión de agua potable.
• El control operacional de alcantarillado podría estar presentando demoras
en las atenciones por atoros en las redes de alcantarillado.
• El control operacional del agua potable podría estar efectuando
mediciones poco confiables del consumo de agua potable.
• El control operacional del agua potable y alcantarillado podría estar
realizando instalaciones de manera antitécnica.
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 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS
Por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de ocurrencia (Po) y el impacto (I) que podría
generar en la provisión del producto priorizado.
Estos dos valores se multiplican para obtener el valor del riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.

EVALUACIÓN CUALITATIVA FÓRMULA PARA VALORAR EL RIESGO

PROBABILIDAD IMPACTO
Nivel Valor Nivel Valor
Valor del riesgo (Vr) = Po x I
Baja 4 Bajo 4
Media 6 Medio 6 Donde
Vr : Valor del riesgo
Alta 8 Alto 8 Po : Probabilidad de ocurrencia del riesgo
Muy Alta 10 Muy Alto 10 I : Impacto del riesgo

¿Cuál es la probabilidad de ¿Cuál es el impacto del riesgo en

ocurrencia del riesgo en el el cumplimiento del objetivo del
producto priorizado? producto priorizado?

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 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS MAPA DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS IMPACTO
Muy
Bajo Medio Alto Alto
En base a los valores utilizados para determinar la 4 6 8 10
probabilidad e impacto, se construye una matriz que Muy
permite visualizar los distintos niveles de riesgo por 10 40 60 80 100
Alta

PROBABILIDAD
colores.
Alta 8 32 48 64 80
Esta herramienta es denominada como el mapa de Media 6 24 36 48 60
riesgos.
Baja 4 16 24 32 40

VALORES Y NIVELES DEL RIESGO POR INTERVALOS

¿A qué intervalo pertenece el valor del riesgo obtenido?

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 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
(PARA EL TRATAMIENTO DEL RIESGO)
Para entidades del Grupo 1
Deben asegurar al menos la
adopción de controles para reducir
los riesgos que se encuentran en los
niveles medio, alto y muy alto.
Para entidades del Grupo 2 Y 3
Deben asegurar al menos la
adopción de controles para reducir
los riesgos que se encuentran en los
niveles alto y muy alto.
Casos Prácticos
Tolerancia aplicable a:
• Gobierno Nacional
• Gobierno Regional Sede Central
• Municipalidades ubicadas en Lima
Metropolitana y Callao; así como, a las OPD y
empresas que dependes de estas entidades
Tolerancia aplicable a:
• Unidades ejecutoras de los Gobiernos Regionales
• Municipalidades que son del Tipo A, B, D, E, F y G
del Programa de Incentivos del MEF; así como, a
las OPD y empresas que dependes de estas
entidades. Con excepción de las Municipalidades
comprendidas dentro del Grupo 1.
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 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS Y 2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS 2.2 VALORAR LOS RIESGOS
RIESGO

TRATAMIENTO
VALOR DEL NIVEL DEL
RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD IMPACTO OBLIGATORIO SEGÚN
RIESGO RIESGO
DIRECTIVA (SI / NO)
El control operacional de agua potable podría estar
brindando el servicio con una inadecuada presión de agua Media (6) Alto (8) 48 ALTO SI
potable.
El control operacional de alcantarillado podría estar
presentando demoras en las atenciones por atoros en las Baja (4) Alto (8) 32 MEDIO NO
redes de alcantarillado.
El control operacional del agua potable podría estar
efectuando mediciones poco confiables del consumo de Media (6) Alto (10) 60 ALTO SI
agua potable.
El control operacional del agua potable y alcantarillado
Alta (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
podría estar realizando instalaciones de manera antitécnica.

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 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.1 ESTABLECER LAS MEDIDAS DE CONTROL
RIESGOS IDENTIFICADOS CAUSAS MEDIDAS DE CONTROL
Verificar que se realice supervisión continua en el trabajo
El personal técnico encargado de realizar las instalaciones no
realizado por el personal técnico encargado de realizar las
cuenta con supervisión al momento de realizar sus actividades.
instalaciones.

El personal técnico encargado de realizar las instalaciones no se Supervisar que periódicamente el personal técnico encargado de
encuentra correctamente capacitado. realizar las instalaciones sea capacitado correctamente.
El control operacional del agua potable
y alcantarillado podría estar realizando
Efectuar supervisiones inopinada por parte del área que designa
instalaciones de manera antitécnica.
la alta dirección, a fin de que verifique las instalaciones realizadas
El usuario ofrece dinero (dádivas / soborno) al personal técnico por el personal técnico.
encargado de realizar las instalaciones, a fin de que realice
instalaciones no permitidas para su beneficio. Alertar mediante difusión permanente a través de comunicados a
los usuarios que, los actos de soborno al personal técnico
encargado de realizar las instalaciones es un acto denunciable.

IMPORTANTE:
• Se puede identificar una o mas causas por cada riesgo identificado y valorado
• Se puede establecer una o más medidas de control por cada causa identificada.

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 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.2 ELABORAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN
MEDIDAS DE CONTROL UO RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE MEDIOS DE VERIFICACIÓN
INCIO TÉRMINO
▪ Documento interno, a través del cual se indica que el trabajo realizado por el personal técnico
Área de Catastro
Verificar que se realice supervisión continua en el trabajo realizado encargado de realizar las instalaciones sea supervisado de manera permanente y continua.
Comercial y 15/05/2021 15/08/2021
por el personal técnico encargado de realizar las instalaciones. ▪ Informe / Reporte / Acta, a través del cual se comuniquen los resultados de las supervisiones
Micromedición
efectuadas.
▪ Documento (Oficio / Memorando), solicitando a la entidad competente capacitación para el
personal técnico encargado de realizar las instalaciones.
Supervisar que periódicamente el personal técnico encargado de Área de Recursos ▪ Documento (Memorando circular), invitando al personal técnico para que asista a la capacitación.
05/06/2021 30/06/2021
realizar las instalaciones sea capacitado correctamente. Humanos ▪ Informe / Reporte, a través del cual se comunique los resultados de la capacitación efectuada;
adjuntando la lista de participantes, material de la capacitación, capturas de pantalla (vía zoom),
etc.

Efectuar supervisiones inopinada por parte del área que designa la Área designada por la Informe a través del cual se da a conocer los resultados de la labor efectuada por los técnicos
alta dirección, a fin de que verifique las instalaciones realizadas por el alta dirección de la 06/07/2021 06/08/2021 encargados de realizar las instalaciones. Dicho informe tendrá que ser difundido a través de los
personal técnico. entidad canales de comunicación que disponga la entidad.

▪ Comunicado publicado a través del cual se alerta a los usuarios sobre las consecuencias de
Alertar mediante difusión permanente a través de comunicados a los
Área de realizar actos de soborno al personal de la entidad. (Dicho comunicado deberá ser publicado por
usuarios que, los actos de soborno al personal técnico encargado de 12/09/2021 30/09/2021
Comunicaciones los canales correspondientes: pagina web de la entidad, murales, folletos, afiches, correos
realizar las instalaciones es un acto denunciable.
electrónicos, etc).

IMPORTANTE:
• Deben numerar la medida de control por cada medio de verificación asignado para que el aplicativo informático permita grabar la información sin inconvenientes.

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 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.3 APROBAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
En este punto el órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI debe visar el plan elaborado y
remitirlo al Titular de la entidad para su revisión y aprobación. Para ello, debe imprimirse el “Plan de Acción Anual –
Sección Medidas de Control”, desde el aplicativo informático del SCI.

PLAN DE ACCIÓN ANUAL – PLAN DE ACCIÓN ANUAL – PLAN DE ACCIÓN ANUAL –

SECCIÓN MEDIDAS DE SECCIÓN MEDIDAS DE SECCIÓN MEDIDAS DE
CONTROL ELABORADO CONTROL VISADO CONTROL APROBADO
El Funcionario Responsable después El Titular de la Entidad después de
de revisar y dar conformidad al Plan revisar y dar conformidad al Plan de
de Acción Anual -Sección Medidas Acción Anual -Sección Medidas de
de Control, realiza el VISADO del Control visado, realiza la
mismo. APROBACIÓN del mismo.

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 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.3 APROBACIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
DETERMINACIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
PRODUCTOS RIESGO PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN COMENTAROS U
MEDIDAS DE CONTROL
PRIORIZADOS IDENTIFICADO UO RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE MEDIOS DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES
INCIO TÉRMINO
▪ Documento interno, a través del cual se indica que el trabajo realizado por el
Verificar que se realice supervisión
Área de Catastro personal técnico encargado de realizar las instalaciones sea supervisado de manera
continua en el trabajo realizado por
Comercial y 15/05/2021 15/08/2021 permanente y continua. -
el personal técnico encargado de
Micromedición ▪ Informe / Reporte / Acta, a través del cual se comuniquen los resultados de las
realizar las instalaciones.
supervisiones efectuadas.
▪ Documento (Oficio / Memorando), solicitando a la entidad competente capacitación
para el personal técnico encargado de realizar las instalaciones.
Supervisar que periódicamente el
▪ Documento (Memorando circular), invitando al personal técnico para que asista a la
El control personal técnico encargado de Área de Recursos
05/06/2021 30/06/2021 capacitación. -
realizar las instalaciones sea Humanos
operacional del ▪ Informe / Reporte, a través del cual se comunique los resultados de la capacitación
Control agua potable y capacitado correctamente.
efectuada; adjuntando la lista de participantes, material de la capacitación, capturas
operacional de alcantarillado de pantalla (vía zoom), etc.
agua potable y podría estar
Efectuar supervisiones inopinada por
alcantarillado realizando Área designada
parte del área que designa la alta Informe a través del cual se da a conocer los resultados de la labor efectuada por los
optimizado instalaciones por la alta
dirección, a fin de que verifique las 06/07/2021 06/08/2021 técnicos encargados de realizar las instalaciones. Dicho informe tendrá que ser -
de manera dirección de la
instalaciones realizadas por el difundido a través de los canales de comunicación que disponga la entidad.
antitécnica entidad
personal técnico.

Alertar mediante difusión

permanente a través de ▪ Comunicado publicado a través del cual se alerta a los usuarios sobre las
comunicados a los usuarios que, los Área de consecuencias de realizar actos de soborno al personal de la entidad. (Dicho
12/09/2021 30/09/2021 -
actos de soborno al personal técnico Comunicaciones comunicado deberá ser publicado por los canales correspondientes: pagina web de
encargado de realizar las la entidad, murales, folletos, afiches, correos electrónicos, etc).
instalaciones es un acto denunciable.

V°B° del Funcionario a Cargo de la UE o

Titular de la Entidad Responsable de la Implementación del SCI
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