El Revisor fiscal de la empresa, Lácteos S.A.

debe realizar proceso de fiscalización de las cuentas de este

ejercicio. Se analiza el siguiente Balance al 31 de diciembre de 2017:

LACTEOS, S.A.
Nit 900632412
Balance general a 31 de diciembre de 2017
Unidades en Euros

ACTIVO PASIVO
Terrenos 10.000,00 Capital 700.000,00
Edificios 246.000,00 Utilidades por distribuir 120.400,00
Maquinaria 385.600,00 Acreedores a corto plazo 78.150,00
Equipos de oficina 30.800,00
Inventarios 94.600,00
Deudores 100.500,00
Inv. financieras a largo plazo 10.000,00
Provisión para costos y gastos 9.000,00
Tesorería 21.050,00
TOTAL ACTIVO 898.550,00 TOTAL PASIVO 898.550,00

Además, proporciona la siguiente información:

1. Todos los activos fijos fueron adquiridos el 2 de febrero de 2016

2. De las cuentas de deudores, el 5 % se considera incobrable (superan más de 780 días); El 30%
superan los 370 días. El saldo se encuentra en curso normal. No existen saldos pendientes d e l ejercicio
anterior.
3. El Revisor Fiscal realizó un auditaje en el inventario que se realizó el 28 de diciembre de 2017. Como
hechos posteriores al mismo:

 Del examen de las existencias, se observó que había una pérdida irreversible de 20.000,00 e.
De los cuales el 20% no fueron justificados por el jefe de inventarios ( hay carta
compromisoria) el saldo es por deterioro del inventario por mal sistema de almacenaje.
4. se determinó que la cuenta de proveedores al 60 por ciento se le ha incumplido el pago generando
intereses moratorios a la tasa oficial durante los meses de septiembre a 31 de diciembre y los cuales no se
han reconocido
5. la empresa no cuenta con sistema de Control interno
6. El revisor Fiscal tomando en cuenta el análisis del riesgo determina un riesgo de detección de 1,8%

Aplicar Papeles de trabajo (realizar: análisis financiero, evaluación del riesgo, matriz de hallazgos, obtener
evidencias suficientes, justificar las recomendaciones como notas a la matriz de hallazgos) y realizar un
informe de Revisoría. Presentar el taller en Excel
 ACTIVIDADES SI NO RIESGO OBSERVACIONES

Ambiente de control
1 ¿Existe manual de funciones? x
2 ¿La depreciación se causa de manera x
adecuada?
3 ¿La empresa cuenta con un x
organigrama?
4 ¿El personal esta capacitado para x
realizar su labor?
Evaluación de riesgos
1 ¿Existen políticas para el manejo de x
cartera?
2 ¿Se lleva control de los gastos? x
3 ¿Hay razonabilidad en los estados x
financieros?
4 ¿se realizan arqueos periódicos de x
inventarios?
5 ¿La empresa tiene correcto manejo de x
inventarios?
7 ¿Es adecuada la depreciación de activos x
fijos?
actividades de control
1 ¿se realizan arqueos periódicos de x
inventarios?
2 ¿existe planeación y control en los x
cobros a deudores?
3 ¿Hay política gerencial para el manejo x
de los activos?
4 ¿se supervisa el proceso administrativo x
en el manejo de la cartera por cobrar?
información y comunicación
1 ¿Los empleados tienen conocimiento del x
reglamento interno de trabajo?
2 ¿La gerencia solicita periódicamente x
informes de flujo de caja?
3 ¿Se capacitan a los funcionarios x
frecuentemente?
supervisión y monitoreo
1 ¿Hay supervisión en el departamento x
contable?
2 ¿Existe supervisión gerencial en los x
inventarios?
3 ¿Existen procedimientos y políticas para x
el manejo de proveedores?
4 ¿Se cumple de manera responsable con x
las políticas y reglamentos?