PAGO PROVISIONAL DEL ISR DE PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL

INGRESOS ACUMULABLES EFECTIVAMENTE COBRADOS DESDE EL INICIO DEL

EJERCICIO Y HASTA EL ÚLTIMO DÍA DEL MES AL QUE CORRESPONDA EL PAGO

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS EFECTIVAMENTE EROGADAS EN EL PERIODO

COMPRENDIDO DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO Y HASTA EL ÚLTIMO DÍA DEL MES AL
(-) P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO
(-) PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE AMORTIZAR ACTUALIZADAS
(=) BASE PARA EL PAGO PROVISIONAL
(-) LIMITE INFERIOR ART. 96 LISR
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR
(x) % SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR A CARGO
(-) ISR RETENIDO POR EL SISTEMA FINANCIERO ART. 54
(-) RETENCIÓN 10 % DE ISR POR PM
(-) SPE PAGADO A LOS TRABAJADORES
(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS CON ANTERIORIDAD
(=) ISR POR PAGAR / A FAVOR DEL MES
DECLARACIÓN ANUAL DEL ISR DE PF CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL

INGRESOS ACUMULABLES EFECTIVAMENTE COBRADOS EN EL EJERCICIO POR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS EFECTIVAMENTE EROGADAS EN EL EJERCICIO
(=) UTILIDAD FISCAL / PÉRDIDA FISCAL
(-) P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO
(-) PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE AMORTIZAR ACTUALIZADAS
(=) UITILIDAD GRAVABLE
(-) DEDUCCIONES PERSONALES ART. 151
(-) EsTÍMULOS FISCALES (COLEGIATURAS, DEPÓSITOS EN CTAS. PERSONALES PARA EL AHORRO, ETC.)

(=) BASE GRAVABLE PARA ISR

(-) LIMITE INFERIOR ART. 152
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR
(x) % SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(=) IMPUESTO PREVIO
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR CAUSADO EN EL EJERCICIO
(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS EN EL EJERCICIO
(-) ISR RETENIDO POR PERSONAS MORALES
(-) ISR RETENIDO POR EL SISTEMA FINANCIERO ART. 54
(=) ISR A CARGO DEL EJERCICIO
(-) SPE PAGADO A LOS TRABAJADORES
(=) ISR POR PAGAR / A FAVOR