INSTITUTO TECNOLÓGICO

SUPERIOR DE LA MONTAÑA

Contador
Público
 Es la base para el resto de los componentes del
control; un ambiente de control débil origina que
 Entorno sin importar el adecuado diseño del resto de los
De componentes, no se pueda confiar totalmente en
Control estos. El ambiente de control fija el nivel de
disciplina y estructura que hay en la empresa.
 Integridad y valores éticos.
 Compromiso con la competencia.
 Participación efectiva de los
responsables del gobierno de la entidad.
 Estructura organizacional y asignación
de autoridad y responsabilidad.

Consiste en que el auditor evalúe lo adecuado Trata las siguientes cuestiones:

 Proceso De del proceso interno de la entidad para identificar Cambios en el entorno operativo, nuevas
Valoración los riesgos de negocio de la empresa, las tecnologías, crecimiento rápido,
Del Riesgo estimaciones de la importancia de los mismos, la contrataciones de personal de alta dirección,
De La evaluación de la probabilidad de ocurrencia y la nuevos modelos de negocio, productos o
Entidad toma de decisiones respecto a dichos riesgos. actividades.
Control Interno
Elementos del

Al analizar los sistemas de información de los

Se integra por la infraestructura, software,
personas, procedimientos y datos con los que
 Sistemas De cuenta un negocio o empresa para dirigirla,
Información alcanzar sus objetivos e identificar y responder a
los factores de riesgo.
componentes del control interno, deberá
considerarse lo siguiente:
 Identificar las fuentes de información
utilizadas.
 Captación y proceso de información.
 Utilización de la información generada.

Son las políticas y procedimientos que ayudan a Las actividades de control pueden
asegurar que las directrices de la administración clasificarse en los siguientes cuatro tipos:
 Actividades  Preventivos.
se lleven a cabo. Estos controles se refieren a
De Control  De detección.
riesgos que, si no se mitigan, pondrían en riesgo
 De compensación.
el llevar a cabo los objetivos de la empresa.
 De dirección.

Evalúa la eficacia de la ejecución del control

Puede incluir el uso de información
interno en el tiempo y su objetivo es asegurarse
externa que pueda resaltar problemas o
de que los controles trabajen adecuadamente, le
 Seguimiento áreas de oportunidad:
permite a la dirección de la empresa saber si los Quejas de clientes, comentarios de
De Los
controles internos son eficaces, están organismos terceros e informes de
Controles
implementados adecuadamente, se usan y se auditores externos o consultores sobre
cumplen diariamente, o si necesita al control interno.
modificaciones o mejoras.