Objetivo:

Reflexiona sobre la importancia que tiene en control interno en las actividades de las
empresas como puede ser la elaboración de la conciliación bancaria como herramienta
del control interno del efectivo en bancos.

El control interno, según [ CITATION Rod15 \l 3082 ] es un proceso llevado a cabo por el
consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos relacionados con las operaciones, la información y el
cumplimiento.

Esta definición refleja ciertos conceptos fundamentales. El control interno:

 Está orientado a la consecución de objetivos en una o más categorías operaciones,

información y cumplimiento.

 Es un proceso que consta de tareas y actividades continuas, es un medio para llegar a

un fin, y no un fin en sí mismo.

 Es efectuado por las personas no se trata solamente de manuales, políticas, sistemas y

formularios, sino de personas y las acciones que éstas aplican en cada nivel de la
organización para llevar a cabo el control interno.

 Es capaz de proporcionar una seguridad razonable-no una seguridad absoluta, al

consejo y a la alta dirección de la entidad.

 Es adaptable a la estructura de la entidad flexible para su aplicación al conjunto de la

entidad o a una filial, división, unidad operativa o proceso de negocio en particular.
Conciliación Bancaria

Es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta

banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en
las entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos emiten, para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la
empresa.

Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos
que tiene registrados la empresa con los de los extractos de esas cuentas. Su finalidad,
por el contrario, es identificar con claridad qué es lo que ha generado la diferencia.
[ CITATION Ros21 \l 3082 ]

Instrucciones:

1. Da lectura al archivo de apoyo que se adjunta:

Archivo de apoyo

2. Posteriormente, resuelve el ejercicio de conciliación a partir de los datos

proporcionados.
Datos para el ejercicio de conciliación

Ejercicio:

Deberás realizar la conciliación bancaria utilizando las dos fórmulas y los siguientes datos:

La Empresa la Comercial Mixteca S. A. te proporciona el Auxiliar de la cuenta de Mayor

de Bancos y el Estado de Cuenta Bancario enviado vía electrónica por el Banco del
Atlántico S. A. y solicita le realices la conciliación de los saldos.
 3. Utiliza un archivo de Excel para la solución del caso.

Se adjunta archivo Excel.

4. Después, de resolver el ejercicio darás una conclusión general sobre la

importancia de la práctica de la conciliación bancaria como herramienta del
control interno.

La conciliación bancaria es una importante herramienta en el control interno, ya que nos

permite identificar los movimientos que se realizan en la cuenta bancaria en la empresa.

Por otra parte, las empresas deberán considerar procedimientos en el manejo de cuentas
de banco, debido al elemento financiero que tenga la empresa.
Referencias
Castellnou, R. (7 de enero de 2021). emburse captio. Obtenido de
https://www.captio.net/blog/conciliacion-bancaria-ejemplo-practico#conciliacion

Gaitán, R. E. (2015). Control interno y fraudes: ánalisis de informe COSO I,II y III con base en los
ciclos transaccionales. Eco Ediciones.