San Juan de Pasto, 01 de enero de 2017

Señores
ALCANZANDO LA CIMA S.A.S.
Ciudad

Estimados Señores:

Ésta es la carta de presentación de nuestra firma de Auditores y

Consultores de empresas, para nuestro equipo de profesionales es
importante que usted, como persona interesada en nuestros servicios,
tenga una idea bien clara de lo que nuestra Empresa ha venido haciendo
y planea llevar a cabo en un futuro próximo.

Somos la empresa nacional más confiable en las áreas de auditoría,

asesoría legal, tributaria y consultoría, por la experiencia, trayectoria y
diversidad de sus profesionales, altamente calificados, con un sólido
conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y
normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un
estricto código de conducta, presta un servicio integral y personalizado a
los clientes.

La Firma desarrolla métodos de trabajo, creando nuevos servicios,

incorporando las oportunidades y desafíos que ofrecen los avances
tecnológicos en informática y comunicaciones y las más modernas
herramientas de gestión, en beneficio de sus clientes.

Nuestros servicios están diseñados para apoyar las empresas en sus

procesos de creación de valor, mediante un trabajo en equipo que permite
la coordinación de distintas disciplinas como auditoria, servicios legales y
tributarios, consultoría gerencial y tecnológica.

Nuestro principal objetivo es tener clientes satisfechos por la atención

integral, permanente y personalizada de nuestros colaboradores. Somos
una empresa orientada a ofrecer servicios eficientes que aporten valor
agregado al cliente y estrictamente supervisados para cumplir con nuestro
código de valores.

Estamos orgullosos de lo que hemos alcanzado gracias al trabajo de

nuestro equipo y a la confianza de nuestros clientes. Esperamos poder
seguir avanzando en nuestro camino con dos objetivos fundamentales:
 Una clara vocación de servicio a la empresa, reflejada en la realización
de los trabajos más especializados y las tareas más avanzadas,
siempre con el mayor nivel de profesionalidad e independencia.

 Fomentar el desarrollo profesional y humano de nuestro Equipo de

trabajo mediante la formación continuada, la actualización constante y
la diligencia en nuestros trabajos: El capital humano es,
indudablemente, el mejor activo de nuestra organización.

Agradeciendo su preferencia y confianza en nuestros servicios, se

despide atentamente.

X
Auditora

X
Auditora

X
Auditora

Anexo: Presentación de la empresa

 MISIÓN

Trabajar en el mejoramiento continuo de la gestión de las organizaciones,

otorgando soluciones y beneficios a las mismas. Somos una firma seria
en auditoria de referencia, por la calidad y personalización de nuestros
servicios, contamos con un personal calificado que proporcionan una
amplia gama de servicios de asesoramiento a las empresas a través de
su personal calificado.

VISIÓN

Posicionar la firma como la instancia estratégica de asesoramiento

organizacional más eficaz en Pasto, mediante los beneficios reconocidos
por los clientes. Aspiramos a ser los líderes del mercado en términos de
excelencia en el servicio, rigor y valor añadido.

OBJETIVOS

a) Brindar Servicios de auditoría eficaces, destacados tanto por la

responsabilidad como por la rigurosidad, con un trato directo y personal.

b) Dar Asesoramiento jurídico ágil, competitivo y profesional para las

decisiones y momentos claves de la empresa.

c) Brindar Orientación legal para operaciones corporativas y decisiones

estratégicas.

ORGANIZACION

La organización de P&D auditores, está conformada por los siguientes

departamentos y órganos de control:

JUNTA DE SOCIOS: Es donde se realiza la toma de decisiones

generalizada para la empresa que Gerencia General ejecutara.

GERENCIA GENERAL: La Gerencia General es el órgano de alta

Dirección encargado de planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar
las actividades de las demás áreas de la empresa de acuerdo con los
planes, programas, políticas y objetivos aprobados por la Junta de Socios,
así como la emisión de directivas y normas que aseguren el
funcionamiento eficiente de la empresa, en los aspectos operativos,
administrativos, de control, de desarrollo e inversiones.
SECRETARIA GENERAL: Encargada de gestionar, verificar, ordenar, los
trámites documentación para la Gerencia General.

DIRECCIÓN DE PLANEAMIENTO Y DE CONTROL DE GESTIÓN: Es

una oficina dependiente de la Gerencia General, encargada de asegurar
la competitividad de la Empresa, a través del planeamiento empresarial,
control de los indicadores de gestión y en general la optimización de las
actividades de producción y administración.

DIRECCIÓN DE CONSULTORÍA: Es otro de los servicios prestados por

nuestra firma nacional de auditoría y consultoría, cuya finalidad se centra
en la identificación e investigación de problemas relacionados con:
organización, procedimientos y métodos de gestión de una entidad, para
su posterior recomendación a través de medidas apropiadas y eficaces,
así como la prestación de asistencia en la implementación de dichas
recomendaciones. El trabajo de consultoría empieza, al surgir alguna
situación juzgada insatisfactoria y susceptible de mejora en su
organización, y termina, idealmente, en una situación generadora de un
cambio que equivale a una mejora.

DIRECCIÓN DE ASESORÍA LEGAL: Es el órgano de asesoría legal para

las empresas, se encarga de asesorar, absolver consultas y efectuar
recomendaciones de índole legal, así como velar por la defensa de la
empresa en procesos judiciales o administrativos de acuerdo con las
disposiciones de la Gerencia General.

DIRECCIÓN DE VERIFICACIÓN: Es el órgano técnico de control de

verificación del proceso de la auditoria empresarial, dependiente de la
Gerencia, encargado de planificar, recopilar, conducir, informar las
acciones de auditadas (auditorias).

GERENCIA DE OPERACIONES Y DESARROLLO: Son los responsables

de la producción de bienes o servicios de las organizaciones. Los
Administradores de Operaciones toman decisiones que se relacionan con
la función de operaciones y los sistemas de transformación que se
utilizan.
 PRESENTACION PROPUESTA DE AUDITORIA

ALCANCE Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Nuestra labor tendrá como alcance y objetivo final, expresar una opinión
independiente sobre los estados financieros básicos tomados en su
conjunto, tomando en cuenta lo siguiente:

 Normas Internacionales de Auditoria NIAS

 Normas Internacionales de Información Financiera NIIF

 Decreto 2420 del 14 de Diciembre del 2015, el cual compila los

decretos reglamentarios de la Ley 1314 del 2009 con respecto a NIIF y
NAI: Decretos 2706 del 2012, 2784 del 2012, 3022 del 2013 y 302 del
2015.

 Decreto 1625 del 11 de octubre del 2016, Por medio del cual se expide
el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria.

 Legislación vigente aplicable a la Entidad.

 Normativa emitida por la Autoridad de Supervisión Fiscalizadora

correspondiente y contrato de concesión (Si corresponde)

ENFOQUE DE LA AUDITORIA

El enfoque Internacional de esta auditoría, se basa íntegramente en:

✓ Acumulación de confianza a través del conocimiento del ambiente de

control y los sistemas de control de las operaciones de la Compañía.

✓ Evaluación de los riesgos materiales que pudieran existir – Evaluación

del control interno.

PLAN, PROGRAMA Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO A REALIZAR

Comprenderá la revisión de los estados financieros en su conjunto e

información tributaria complementaria.

Nuestras labores se ajustan íntegramente al enfoque de auditoría que

usamos internacionalmente y que consiste en:
Conocimiento del negocio del cliente: Tenemos el propósito de realizar
la auditoria en forma eficiente y efectiva, por lo cual necesitamos obtener
nuestro conocimiento de la naturaleza del negocio, factores externos que
produzcan un impacto sobre ellos y la forma en que están organizados.

Acumulación de confianza de auditoría: Necesitamos obtener

suficiente confianza de auditoría en relación a cada objetivo de ella (o
afirmación contable) para que podamos concluir que el objetivo se
cumplió.

Esta confianza se puede obtener de diferentes formas:

▪ Confianza en los controles

▪ Procedimientos analíticos
▪ Procedimientos de control
▪ Pruebas sustantivas

Pruebas de controles: Las pruebas de controles se diseñan para

proporcionar evidencia de auditoría con las que se confirma si los
controles, a partir de los cuales obtenemos parte de nuestra confianza de
auditoría, se aplican de acuerdo a lo entendido y evaluado.

Procedimientos sustantivos: Se diseñan para obtener evidencia

respecto a la integridad, exactitud y validez de la información contenida en
los registros contables o en las cuentas, las que se distinguen en dos
clases:

▪ Pruebas detalladas de transacciones y saldos

▪ Procedimientos analíticos

Los procedimientos sustantivos de auditoría son los que tienen como

objetivo, determinar la presencia de errores monetarios.

Los programas de trabajo o procedimientos de auditoría, se elaboran “a

medida” una vez concluidos los relevamientos y análisis de los estados
financieros en su conjunto.

Documentación de respaldo: Contamos con un amplio rango de

documentación estándar de auditoría, la parte central comprende:

▪ Formulario de conocimiento del cliente

▪ Memorándum de planificación de auditoría (MPA)
▪ Pautas de verificación
▪ Programa de procedimientos sustantivos de auditoria
▪ Formulario de pruebas de controles
METODOLOGÍA DEL TRABAJO A REALIZAR

Comprende las siguientes etapas que se definen en nuestro resumen o

enfoque de auditoría – Planificación de la Auditoria:

▪ Etapa Preliminar
▪ Etapa de Entendimiento
▪ Etapa de Evaluación
▪ Etapa Mecánica

ALCANCE DEL TRABAJO

El alcance del trabajo a realizar comprende:

 La evaluación del diseño y funcionamiento del sistema de control

interno y de la generación de información.

 Revisión en extenso en base a pruebas selectivas de transacciones y

análisis de ciclos contables.

 Pruebas en extenso de ingresos, cuentas por cobrar y bancos.

 Circularizaciones.

 Revisión de la normativa legal e impositiva aplicable a la Entidad.

 Revisión de la información tributaria y de los anexos tributarios,

considerando la actual normativa vigente.

 Examen de los estados financieros en base a normas de auditoría

generalmente aceptadas y evaluar si los estados financieros en su
conjunto fueron elaborados de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados a fin de emitir una opinión.

 Participación de la toma física de inventarios a la fecha de corte.

 Normativa emitida por la Autoridad de Supervisión Fiscalizadora

correspondiente y contrato de concesión (Si corresponde).
INFORMES DE AUDITORIA

Como es de rutina y conforme a su requerimiento, una vez concluido el

trabajo presentaremos para su análisis y discusión el informe de auditoría
que incluirá el siguiente contenido:

Parte I Dictamen de los auditores independientes

Balance general
Estado de resultados

Parte II Comentarios y recomendaciones sobre diversos procedimientos

administrativo – contables y de control interno vigentes al 31 de diciembre
de 2016

El informe final será entregado en la cantidad de 3 (Tres) ejemplares.

Los resultados de las visitas adicionales serán plasmados en informes

que serán entregados a la gerencia.

PLAZO DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO

Proponemos el siguiente calendario de actividades:

Trabajo de campo 30 días hábiles, a partir de la entrega de estados

financieros y documentación contable con efecto al 31 de diciembre de
2016.

Entrega y discusión informe preliminar 10 días hábiles a partir de la

conclusión del trabajo de campo.

Las fechas citadas son tentativas y podrían ser modificadas en función a

la decisión que tomen los ejecutivos de la Entidad en cuanto a
expectativas de fechas de presentación de informes.

PERSONAL ASIGNADO

El equipo que dirigirá la auditoria estará conformado por

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, el equipo que ejecutará el
trabajo cuenta con la idoneidad y experiencia en la realización de
auditorías financieras.
COSTO DEL SERVICIO

Considerando el alcance del servicio nuestros honorarios profesionales

oscilaran entre $5.000.000 y $ 6.000.000 importe que incluye los
impuestos de Ley correspondiente.

FORMA DE PAGO

Proponemos facturar el 50% al inicio de labores y el 50% restante a la

entrega del informe final.
San Juan de Pasto, 01 de enero de 2016

Señores:
ALCANZANDO LA CIMA S.A.S.
Ciudad

Apreciados señores:

Esta comunicación tiene el propósito de confirmar nuestro acuerdo sobre

lo convenido para llevar a cabo el examen de los estados financieros de
ALCANZANDO LA CIMA S.A.S. correspondientes al año 2016 con el fin
de expresar nuestra opinión profesional sobre si los estados financieros
se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

Nuestra opinión se basara sobre el examen que realizaremos de sus

libros y registros que sirvan de respaldo a los estados financieros,
inspección de ciertos activos, revisión de un sistema contable,
correspondencia con diversas personas y compañías con las que
mantienen negocios, y declaraciones de sus empleados y funcionarios.
No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que
haremos pruebas selectivas. El alcance de estas pruebas dependerá en
gran parte de la evaluación que hagamos de su Sistema de Control
Interno. Nuestro examen se llevara a cabo de acuerdo a normas de
auditoría generalmente aceptadas.

La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados

y un sistema efectivo de control interno, así como la preparación de los
estados financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la
Empresa. El propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones
y los resultados de las cifras para emitir una opinión sobre la presentación
de los estados financieros y no la de detectar desfalcos. Por supuesto
estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos
correspondientes.

Realizaremos: a) Trabajos previos en sus oficinas durante los meses de

Octubre y Noviembre de 2016; b) Regresaremos para hacer la revisión
final de las cifras a partir del 10 de Enero de 2017; c) En cumplimiento a
procedimientos obligatorios de auditoría enviaremos a nuestros asistentes
para que estén presentes y observen la toma de inventarios físicos al
termino de diciembre de 2016. Como acordamos en nuestras reuniones,
su personal tendrá preparadas: a) Las declaraciones del impuesto sobre
la renta y complementarios con todas sus relaciones analíticas.
b) La clasificación por antigüedad de la cartera. c) La relación de todas las
adiciones a las propiedades, plantas y equipos; y d) Una cedula de todos
los compromisos al momento en que lleguen nuestros asistentes en
Enero de 2017. Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara
indicando y entregándonos comprobantes, facturas, arrendamientos,
contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos.

Nuestros honorarios para este examen se basaran en nuestras tarifas

estándares por hora para el personal profesional de distintos tipos que
participara en el trabajo, más gastos de viajes y otros costos directos.
Como acordamos, estimamos que nuestros honorarios oscilaran entre
$5.000.000 y $6.000.000. Si encontramos condiciones que indique que
será necesario más tiempo de auditoría y por consiguiente honorarios
más altos, les avisaremos de inmediato. Se presentaran periódicamente
facturas según programe el trabajo y deberán ser pagadas a su
presentación.

Aunque el momento de la remisión de nuestro dictamen depende en gran

parte de lo que encontremos durante el examen y por tanto no se puede
fijar una fecha exacta debido a las muchas contingencias, nos
comprometemos para entregarles el informe el 3 de febrero de 2017.

Para efectos de cumplimiento formal a disposición gubernamental y de

Asamblea General agradecemos haber sido seleccionados como los
auditores de ALCANZANDO LA CIMA S.A.S. y esperamos mantener una
relación permanente como asesores importantes de Control Interno y de
sus Estados Financieros.

Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompañamos

de esta carta como soporte de aceptación de lo acordado y registrado en
este documento.

Atentamente,

X
Auditora

X
Auditora
X
Auditora

San Juan de Pasto, 01 de enero de 2016

Señores
ALCANZANDO LA CIMA S.A.S.
Ciudad

Apreciados señores:

Una vez revisados los Estados Financieros del año 2016 y hecha la
auditoria contratada a continuación presentamos nuestro informe, les
pedimos revisarlo lo antes posible y cualquier inquietud, favor
comunicarse con nosotros.

Agradeciendo su colaboración y atención prestada nos suscribimos de

ustedes.

Atentamente,

X
Auditora

X
Auditora

X
Auditora