Período: Noviembre 2019

Responsa ble: Auditor Noct urno

Ciclo: Ingresos
Subproceso: Auditoría Nocturna Unidad de negocio: Hotel City Express Plus Santa Fe Revisado por: Contador/ Gerente de Hotel

Proveedor Entrada Flujo Salida Clientes

Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor

Jefe de Recibe tur no con pin pad s, Si No Recibe balance de huéspe des
Servicio y Bitácora Revisa du plicidades, lleg adas y Reportes ZIP Contador
Inicio terminales y cajas cuad radas y ¿Ingresos cuadrados? Revisa salida s pend ientes ¿Hay salidas pendientes? elab orado por el turno 2 a las 1
Venta Directa dispon ibilidad
sin faltantes 18 hrs

1.1 1 1.2 2 1.3 3-4 1.4 2

Smart / F2Go No F2Go Si F2Go
Ejecutivo de Cortes de 5 4
Bitácora Cuentas p or
Servicio y Caja 7 6 cobrar
Venta Directa

Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor

Si Revisa qu e lo s ca jeros
Coteja habitaciones ocu padas indi vidu ales cuen ten con co rte s
¿Discrepancias en sistema vs Da entr adas p endien tes (No
1 en sistema vs sá bana de ama
sabana de ama de llaves?
Realiza arque o a l PIT ¿Arqueo sin diferencias?
de caja y este n in gresados en Sho w)
2
Ama de Bala nce d e de llaves sistema Factutras Ger encia
Llaves hué spe des
1.5 4 10-11 1.6 1 5 al 9 1.7 3 8 1.8 3
HT24W No F2Go F2Go
9 11
Jefe de
Ser vicio y
Reporte de
Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor Ven ta
cajeros
Emite y elabo ra r esu me n d e Si Directa
Imp rime totales y hace cier re d e
cajeros y revisa sald os vs Corre en sistema la auditoría Corre en sistema la auditoría Descar ga ZIP de Auditoría y
2 terminales en caso de h aber ¿Auditoría corre al 100%? 3
repo rte de pin-pad y terminal (Paso 1) (Paso 2) gua rda en archivo di gita l
sido uti liza das
pun to de venta Ejecutivo d e
1.9 2 1 1.10 1.11 No 1.12 1.13 Ser vicio y
F2Go / Smart F2Go F2Go F2Go F2Go Ven ta
13 Directa
12 10

Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor
Ingresa en sistema p agos q ue Ingresa en sistema p agos
Imp rime re portes y lo s envía Factura a púb lico en ge neral Entrega re portes a Auxiliar Entrega pe ndientes en bitá cor a Huésped
son enviados a cuen tas por gara nti zad os con ca rtas ca rgo
3 por correo ele ctrónico al
cobrar y emite su s respectvas y emite facturas
todo lo que no se factur ó d e contable de In gresos pa ra y ar queo de caja al sigu iente Fin
comité del ho tel salidas del día revisión turno
factura s correspon dientes
1.14 1.15 2 1.16 2 1.17 1.18 5 1.19
F2Go / Correo Ele ctrónico F2Go F2Go F2Go F2Go F2Go

14
Aud itor Ejecutivo, jefe
No reci be el turno ha sta que
Ingresa mo vimien tos en F2Go
4 person al e n turno re alice
(Realiza sa lidas p endien tes)
6
salidas pendie nte s

1.20 1.21
F2Go F2Go

Aud itor
No reci be el turno ha sta que Si
¿Personal en turno corrige
5 Per son al e n turno re visa descuadre?
7
orig en del descua dre

1.22 No
F2Go
8

Objetivo: Identificar y cerrar los movimientos realizados durante el día con el fin de mantener un control en los ingresos del Hotel.
 Período: Noviembre 2019
Responsa ble: Auditor Noct urno
Ciclo: Ingresos
Subproceso: Auditoría Nocturna Unidad de negocio: Hotel City Express Plus Santa Fe Revisado por: Contador/ Gerente de Hotel

Proveedor Entrada Flujo Salida Clientes

Aud itor Aud itor

Jefe de Descua dre en pin-pad o Se indi ca monto del sald o a
Bitácora Reportes ZIP Contador
Servicio y 8 terminal por saldo a favor favo r e n re porte Resumen de 7
Venta Directa orig en no identificad o Cajeros y Bitácora

1.23 1.24
F2Go F2Go

Ejecutivo de Cortes de Cuentas p or

Bitácora
Servicio y Caja Aud itor Aud itor cobrar
Venta Directa
Descua dre en ca ja con saldo a Se indi ca monto a favor en
8 favo r n o id entificado corte d e caja
7

1.25 1.26
Ama de Bala nce d e Factutras Ger encia
F2Go F2Go
Llaves hué spe des

Aud itor Aud itor

Se manda saldo pen diente a
Descua dre en pin-pad o
cuentas po r cobr ar y se Jefe de
8 terminal por saldo pend iente d e
elea bora responsab ilidad a
7
cobro no iden tificado Ser vicio y
Reporte de emplea do o re aliza a juste Ven ta
cajeros
1.27 1.28 Directa
F2Go F2Go

Aud itor Ejecutivo d e

Aud itor
Ser vicio y
El persona l qu e e ntr ega el turn o
Descua dre en ca ja p or sald o Ven ta
envía faltante a cuan tas por
8 pen diente de cob ro no
cobrar respon sab ilidad de
7 Directa
iden tificado
emplea dos
1.29 1.30
F2Go F2Go
Huésped
Aud itor
Si
Vali da fisicamente e status de
9 hab itación y sába na de ama d e ¿La habitación está ocupada? 10
llaves

1.31
F2Go No
Aud itor

Da sali da en siste ma 10

1.32
F2Go

Objetivo: Identificar y cerrar los movimientos realizados durante el día con el fin de mantener un control en los ingresos del Hotel.
 Período: Noviembre 2019
Responsa ble: Auditor Noct urno
Ciclo: Ingresos
Subproceso: Auditoría Nocturna Unidad de negocio: Hotel City Express Plus Santa Fe Revisado por: Contador/ Gerente de Hotel

Proveedor Entrada Flujo Salida Clientes

Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor

Jefe de
Bitácora No No Reportes ZIP
Servicio y Revisa qu e cuen ten con notas Contacta a personal qu e re alizó ano ta en bitácora diferencia Contador
Venta Directa Arq ueo al pit con dife rencias e n ¿Cuenta con evidencia que
11 tarifa
en sistema o corr eo electró nico ¿Cambios justificados? cambio de tar ifa e investiga justifique el cambio de tarifa?
detecta da y persona l qu e 12
indi can do mo tivos de l cambio motivo de cambio ingr esó tarifa

1.33 1.34 1.35 1.36

F2Go F2Go Si F2Go Si No F2Go
Ejecutivo de Cortes de 12 12 Bitácora Cuentas p or
Servicio y Caja cobrar
Venta Directa Aud itor Aud itor Aud itor Aud itor
Revisa qu e no se ten gan pago s No Bloq uea habitacione s con No Ano ta ade udo en bitáco ra y
Arq ueo al pit con habitaciones
11 pen dientes de ing resar a ¿Renta del día garantizada? ade udos y so licita pago al ¿Le cobra al huésped? person al q ue dio entrada al 12
pen dientes de cobro
sistema hué spe d hué spe d sin gara ntía de co bro
Ama de Bala nce d e Factutras Ger encia
1.37 1.38 1.39 1.40
Llaves hué spe des Si Si
F2Go F2Go HT24W
12 12
Aud itor Aud itor Aud itor
Jefe de
Arq ueo al pit con pagos de má s Revisa el orig en del sald o a Ano ta en bitácora sa ldo Ser vicio y
Reporte de 11 vs el número de noches favo r pen diente de traslad ar
12 Ven ta
cajeros
Directa
1.41 1.42 1.43
F2Go F2Go F2Go
Ejecutivo d e
Ser vicio y
Aud itor Aud itor Ven ta
Directa
Sistema ar roja aviso de pro ceso
13 pen diente
Falta re alizar facturas 14

1.44 1.45
F2Go F2Go Huésped

Aud itor

Falta d e re alizar che ck o ut 9

1.46
F2Go
Aud itor

Sald os pe ndientes d e chck ou t

11

1.47
F2Go
Aud itor

Lleg adas p endie ntes 6

1.48
F2Go

Objetivo: Identificar y cerrar los movimientos realizados durante el día con el fin de mantener un control en los ingresos del Hotel.
 Unidad de ne gocio: Hot el City Ex press Plus S ant a Fe Periodo: Nov iem bre 201 9

Cic lo Ingresos Responsa ble: Auditor Noct urno

Subproceso: Auditoría Noctruna Revisado por: Aux ilia r cont able, Contador y Gerente de Hotel

Descripción Control Rie sgos

1.1 Auditor Nocturno recibe turno sin pendientes de auditorías pasadas con terminales , pinpad s y cajas cuadradas por turno y sin faltantes. Se le entrega el 1.- Posibilidad de descuadre en Smart y terminales bancarias contra transacciones registradas en F2Go (Incobrabilidad de
1.- Auditor Nocturno realiza diariamente antes de correr la auditoría en el sistema F2Go arqueo al PIT el cual consiste en
reporte denominado Resumen de cajeros en el que se pone de manera manual el importe reflejado de la cobranza por Visa, Master Card y American servicios)
obtener del sistema F2Go un Balance de Huéspedes del día y vaciar en formato de Excel los datos que integran este reporte
Express, este reporte es emitido del sistema SMART en formato Excel) 2.- Posibilidad de que folios no cuenten con garantías suficientes (Incobrabilidad de servicios)
(Habitación, Tarifa, número de noches, cargos y pagos reflejados en sistema y pone comentarios por observación). Durante
1.2 Auditor Nocturno revisa que no cuente con salidas pendientes (No recibe turno si existen salidas pendientes, de lo contrario se elabora responsabilidad al 3.- Posibilidad que no se realice el cargo por concepto de "No Show". (Omisión de Ingresos)
esta actividad se revisa que la tarifa ingresada sea la correcta, que la estancia esté garantizada y que los cargos realizados
auditor). El Auditor se hace responsable de la salida pendiente 4.- Posibilidad que no se considere y deje evidencia de las estancias consideradas como "NO SHOW"
cuenten con documentación soporte, también se verifica que todas las reservaciones con estatus en casa cuenten con hoja
1.3 Auditor Nocturno revisa llegadas pendientes (pagadas, garantizadas y no garantizadas), que cuenten con habitación pre asignada, hoja de registro 5.- Posibilidad de modificaciones no autorizadas de tarifas confirmadas al huésped en su reservación.
de registro firmada y documentos anexos de sus garantías, cobros y cargos que se le han hecho a la reservación.
impresa, llaves de habitación codificadas, también revisa duplicidades y la disponibilidad del hotel. No se cuenta con la documentación que soporte el cargo de los servicios prestados (ajustes y contracargos)
2.- Auditor Nocturno revisa diariamente conciliación de ingresos entre lo ingresado en sistema F2Go y lo cobrado en pinpad s
1.4 Auditor Nocturno recibe balance de huéspedes elaborado por el turno 2 a las 18 hrs de la tarde en el cual se marca con color los saldos que no cuentan 6.- Posibilidad de aplicar ajustes improcedentes o no autorizados.
y terminal punto de venta dejando como evidencia de su conciliación el resumen de cajero con importes correspondientes
con pago cargado en sistema y se indica la garantía o forma de pago con la que se cuenta 7.- Posibilidad de que los cargos no se efectúen al folio correspondiente. (Desvío de recursos)
3.- Auditor Nocturno revisa que todos los cortes del día cuenten con Reporte de cajero individual, Voucher s de cobro por
1.5 Auditor Nocturno coteja estatus de habitaciones en sistema F2Go vs sábana de ama de llaves y busca discrepancias 8.- Posibilidad que los servicios o bienes otorgados no registrados si cobrados al huésped (lavandería, alimentos etc.) (Desvío
pinpad, cartas cargo, transferencias, misceláneos, comprobantes de caja electrónica (depósitos de efectivo) y voucher de
1.6 Auditor Nocturno realiza arqueo al PIT el cual consiste en obtener del sistema F2Go un Balance de Huéspedes del día y vaciar en formato de Excel los de recursos)
terminales si fueron ocupadas.
datos que integran este reporte (Habitación, Tarifa, número de noches, cargos y pagos reflejados en sistema y pone comentarios por observación). Durante 9.- Posibilidad de modificación dolosa de tarifas y presunción de cobro. (Desvío de recursos)
4.- Auditor Nocturno diariamente coteja huéspedes en casa vs estatus de habitaciones en sábana de Ama de Llaves y realiza
esta actividad se revisa que la tarifa ingresada sea la correcta, que la estancia esté garantizada y que los cargos realizados cuenten con documentación 10,- Posibilidad de cargos de renta habitación a habitaciones vacías (Disminución de Ingresos)
inspecciones físicas a las discrepantes, deja en bitácora física discrepancias encontradas.
soporte, también se verifica que todas las reservaciones con estatus en casa cuenten con hoja de registro firmada y documentos anexos de sus garantías, 11.- Posibilidad de habitaciones ocupadas no registradas en sistema F2Go (Desvío de recursos)
5.- Reportes emitidos resultado de la auditoría diaria son entregados a auxiliar contable para su revisión la cual deja marcas
cobros y cargos que se le han hecho a la reservación.
en los reportes revisados y elabora un archivo en formato Excel llamado Observaciones de Auditoría
1.7 Revisa que los cajeros individuales cuenten con sus respectivos cortes de caja, estos deben contener Reporte de cajero individual, Voucher s de cobro
por pinpad, cartas cargo, transferencias, misceláneos, comprobantes de caja electrónica y voucher de terminales si fueron ocupadas, los comprobantes
antes mencionados deberán coincidir con lo registrado en el sistema F2Go
1.8 Auditor Nocturno antes de correr la auditoría da entrada en sistema a llegadas pendientes y pone la leyenda No show en las notas de la reservacion y en
tarjeta de registro
1.9 Auditor Nocturno emite reporte del sistema F2Go llamado resumen de cajeros el cual revisa que la información reflejada en el coincida con el reporte se
las pinpad´s el cual es emitido del sistema Smart, también se revisa totales de terminales en caso de haber sido utilizadas.
1.10 Auditor Nocturno imprime totales de terminales solo en caso de haber sido utilizadas
1.11 Auditor Nocturno corre paso 1 de la Auditoría en sistema F2Go
1.12 Auditor Nocturno corre paso 2" de la Auditoría en sistema F2Go
1.13 Auditor Nocturno descarga Archivo ZIP que es generado por el sistema F2Go y lo guarda en carpeta electrónica
1.14 Auditor Nocturno Imprime y envía los siguientes reportes a los integrantes del comité del hotel cxc, Guest Balance, Folios Virtuales, Today Chin,
Cajeros, Ajustes y Cancelaciones, Day Balance, Tarifas Forzadas, Dep Balance, Early Bird, Daly Transactions, Arqueo al Pit (Excel) Reporte Smart del día
emitido después de las 12:00 A.M. Entrega reporte de entradas y salidas del día con tarjetas de registro de salidas.
1.15 Auditor Nocturno ingresa en reservaciones que apliquen forma de pago cxc y emite facturas correspondientes
1.16 Auditor Nocturno ingresa en reservaciones que apliquen pagos garantizados con cartas cargo y emite facturas correspondientes
1.17 Auditor Nocturno realiza facturas a público en general de las salidas que no solicitaron factura
1.18 Auditor Nocturno entrega reportes ZIP a Auxiliar de cuentas por cobrar para su revisión
1.19 Auditor Nocturno entrega pendientes en bitácora física y arqueo de caja a ESVD ó JSVD y venta directa que recibe el turno de la mañana
1.20 Auditor Nocturno no recibe el turno hasta que el ESVD o JSVD no cuente con salidas pendientes en sistema F2Go
1.21 ESVD o JSVD realiza movimientos en sistema F2Go y da salidas pendientes
1.22 Auditor Nocturno no recibe turno hasta que ESVD ó JSVD revise origen del descuadre
1.23 Auditor Nocturno recibe turno con descuadre no identificado en ingresos , teniendo cobros de más en pinpad y/o terminales vs sistema F2Go
1.24 Auditor Nocturno recibe de ESVD ó JSVD resumen de cajeros indicando el monto del descuadre
1.25 Auditor Nocturno recibe turno con descuadre no identificado en ingresos , teniendo cobros de más en caja vs sistema F2Go
1.26 Auditor Nocturno recibe de ESVD ó JSVD corte de caja indicando el monto del descuadre
1.27 Auditor Nocturno recibe turno con descuadre no identificado en ingresos , teniendo cobros de menos en pinpad y/o terminales vs sistema F2Go
1.28 Auditor Nocturno manda saldo pendiente de cobro cuentas por cobrar y se realiza responsabilidad a empleado ó realiza ajuste (éste debe ser autorizado
por el Gerente del Hotel
Observac iones
1.29 Auditor Nocturno recibe turno con descuadre no identificado en ingresos , teniendo cobros de menos en caja vs sistema F2Go
1.30 ESVD o JSVD envía faltante a cuentas por cobrar responsabilidad de empleados
1.31 Valida físicamente estatus de habitaciones con discrepancia y en reporte de ama de llaves (llamada telefónica en primera estancia y de no recibir
respuesta sube a inspeccionar la habitación)
1.32 Auditor Nocturno da salida en sistema F2Go
1.33 Auditor Nocturno detecta diferencias en tarifas al realizar su arqueo al PIT
1.34 Auditor Nocturno revisa en correo electrónico y en notas de las reservaciones en el sistema F2Go si hay justificación del cambio de tarifas
1.35 Auditor Nocturno contacta a personal que realizó modificación de tarifas vía telefónica y solicita explicación del cambio de tarifa
1.36 Auditor Nocturno anota en bitácora diferencia detectada y nombre del colaborador que realizó la modificación
1.37 Auditor Nocturno detecta reservaciones pendientes de cobro en arqueo al pit
1.38 Auditor Nocturno revisa que no tenga pagos pendientes de ingresar a sistema F2Go
1.39 Auditor Nocturno bloquea habitaciones con adeudo y contacta al huésped para solicitar una forma de pago
1.40 Auditor Nocturno anota adeudo en bitácora y nombre de colaborador que dio entrada al huésped sin garantía de pago
1.41 Auditor Nocturno detecta importe mayor en pagos vs noches de hospedaje
1.42 Auditor Nocturno revisa origen del saldo a favor
1.43 Auditor Nocturno anota en bitácora saldo a favor o saldo pendiente de trasladar
1.44 Cuando Auditor nocturno corre el paso 1 de la auditoría el sistema F2Go, emite alerta de pendientes en el proceso de la auditoría
1.45 Sistema F2Go emite alerta que hay facturas de check out pendientes de realizar
1.46 Sistema F2Go emite alerta que hay salidas pendientes de dar check out
1.47 Sistema F2Go emite alerta que hay saldos pendientes en salidas
1.48 Sistema F2Go emite alerta que hay llegadas pendientes
Subdirección de Auditoría Interna
Significado de formas y términos

Actividad

Conjunto de operaciones o tareas propias de una persona o entidad

Control clave formal

Mecanismo que asegura que las operaciones dentro de un ciclo de negocio garantizaran la consecución de los objetivos de la entidad.
La formalidad significa que el control está establecido, se ejecuta y puede evaluarse y medirse.

Control clave informal

El control se ejecuta en ocasiones, no esta establecido como rutinario y no puede evaluarse ya que carece de la totalidad de muestras dentro del universo de operaciones de la entidad.

Control clave con error de diseño o inadecuada SoD (segregation of duties)

El control es inexistente o bien hay una falta de segregación de funciones que permita su efectividad.

Riesgo de control

Posibilidad de generación de errores o deficiencias en el sistema de operaciones de los ciclos de negocio derivado de informalidad del sistema de control interno propiciado en su mayoría por la falta o diseño
inadecuado de los controles enlazados a las actividades de la empresa
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna
de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración tenga en constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la organización.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de información, contabilidad y control.

Formas en diagrama de flujo

Cuentas p or ...
Área
Alta de prov... Procedimiento
No. de procedimiento
1.4.1.2 Aplicativo – ERP – Sistema
Sistema

Cuentas p or ...
Riesgo
Alta de prov...

1.4.1.2 Control
Sistema