Informe de

Auditoría N°01
Comunidad San
Nicolás Norte I
Auditoría de Estados Financieros por
el período comprendido desde
Noviembre 2017 a Octubre 2018

AUDITORÍA SOLICITADA POR EL COMITÉ DE ADMINISTRACIÓN DE LA

COMUNIDAD SNNI
Contenido
Resumen Ejecutivo.............................................................................................................................2
Informe de los Auditores Independientes..........................................................................................3
Notas aplicadas a la Auditoría Financiera...........................................................................................5
1. Respecto a los Estados Financieros de la Comunidad............................................................5
2. Respecto de los Ingresos y Egresos de la Comunidad.............................................................5
3. Respecto de los Fondos de Reserva de la Comunidad............................................................5
4. Respecto de los Beneficios a los Empleados de la Comunidad...............................................5
Observaciones y Sugerencias Generales............................................................................................6
1. Sugerencias sobre Estados Financieros de la Comunidad......................................................6
2. Sugerencias sobre Tratamiento de los Ingresos y Egresos de la Comunidad..........................6
3. Sugerencias sobre los Fondos de Reserva de la Comunidad..................................................6
4. Sugerencias sobre Beneficios a los Empleados de la Comunidad...........................................7
Anexos................................................................................................................................................7
Anexo N°1 – Detalle de Saldo según Cartola Cuenta Corriente de la Comunidad..........................7
Anexo N°2 – Detalle de Saldo según Registro de la Comunidad.....................................................7

1
Resumen Ejecutivo

OBJETIVO

1. Revisión de la información financiera respecto de estándares contables vigentes en

Chile.

2. Evaluar la información financiera recopilada y realizar cruces de información con

información entregada por terceros.

3. Realizar sugerencias que contribuyan a la mejora del tratamiento de información

financiera en caso de que se detecten deficiencias.

ALCANCE

El alcance de la revisión en la Auditoría de Estados Financieros corresponde al período

comprendido entre el 01 de Noviembre de 2017 al 31 de Octubre de 2018. Período el cual
corresponde a la administración y gestión prestada por parte de la empresa REM Servicios
Integrales.

CONCLUSIÓN

1. El cliente no presenta información contable bajo ningún estándar conocido, por lo que
limita el alcance de trabajo del equipo de auditoría, no obstante, se realiza una revisión
de la información financiera disponible que corresponden principalmente a Ingresos y
Egresos de la entidad, para lo cual se aplican pruebas de detalle.

2. Se detectan diferencias entre la información financiera entregada por la administración

y la información financiera entregada por la entidad bancaria en donde la comunidad
mantiene sus fondos. Se detectan inconsistencias en la segregación del fondo común y
el fondo de reserva que debe existir por ley.

3. Se identificaron bastantes oportunidades de mejora en los procesos de información

financiera de la comunidad las cuales se detallan en las sugerencias.

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Informe de los Auditores Independientes

A los miembros del Comité de la

Comunidad San Nicolás Norte I

Hemos efectuado una auditoría de la información financiera de Comunidad San Nicolás Norte I,
que comprenden la información financiera en el período desde el 01 de noviembre de 2017 al 31
de octubre de 2018.

Responsabilidad de la Administración por la Información Financiera

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados de

Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de
un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de la información
financiera que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude
o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la Información Financiera a base
de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro
trabajo objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están
exentos de representaciones incorrectas significativas.

Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
montos y revelaciones en la información financiera. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas
significativas en la información financiera ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas
evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación
y presentación razonable de la información financiera de la entidad con el objeto de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, y además con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia,
expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las
políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas
efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de la
información financiera.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido no es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría, por tanto, nos abstenemos de dar
opinión dado lo significativo e invasivo que son los efectos en la información financiera.

3
Párrafos de énfasis

DIFERENCIAS EN EL MONTO PRESENTADO COMO “FONDOS DE RESERVA”

Sin que afecte nuestra opinión de auditoría, llamamos la atención respecto de lo señalado en la
Nota N°03 del informe adjunto, en la que se mencionan las diferencias encontradas en los Fondos
de Reserva de la Comunidad, cabe destacar que según lo indicado en la Ley 19.537 de
Copropiedad Inmobiliaria se dicta que es obligatorio mantener un fondo de reserva y limita el uso
de este, por tanto, dada la evidencia existe incertidumbre significativa sobre la capacidad de la
administración de realizar una gestión correcta del Fondo de Reserva.

Opinión

En nuestra opinión, basada en nuestra auditoría, la información financiera mencionada en el

primer párrafo no presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera de Comunidad San Nicolas Norte I.

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Notas aplicadas a la Auditoría Financiera

1. Respecto a los Estados Financieros de la Comunidad

La Comunidad no presenta información financiera bajo ningún estándar de información financiera

conocida, no presenta información contable respecto a los recursos u obligaciones que mantiene
durante el período, si bien la legislación tributaria no obliga a este tipo de entidades a llevar
registros contables si se les sugiere.

Adicionalmente no se pueden practicar ratios tradicionales para el análisis financiero de la entidad

dado que no presenta estructuras de estados financieros.

2. Respecto de los Ingresos y Egresos de la Comunidad

Dada la cantidad de información y las inconsistencias de la misma, no fue posible efectuar un

análisis exhaustivo de los Ingresos y Egresos de la Comunidad, se destaca que estos no son
completamente consistentes con la información rescatada de la entidad bancaria.

3. Respecto de los Fondos de Reserva de la Comunidad

En la revisión de los Fondos de Reserva de la entidad se detectó que dichos fondos se encuentran
en la misma cuenta corriente que los fondos recaudados por el cobro de los Gastos Comunes.

Dada esta poca segregación de los Fondos se generan inconsistencias entre lo informado por el
Banco y lo informado por la Administración, lo cual se detalla en el siguiente cuadro:
Monto Visto con N° Anexo
Saldo según cartola bancaria 31-12-2018 $29.876.715 Cartola Anexo N°1
Saldo según docum entación cliente. $31.786.144 Doc.Cliente Anexo N°2
Faltante de Banco $-1.909.429

Esta información no pudo ser revisada con detalle dado que no se encontró la evidencia suficiente
para señalar el destino de este Faltante, por tanto, hacemos énfasis en que como Equipo de
Auditoría cuestionamos la capacidad de la Administración REM Servicios Integrales para llevar a
cabo las tareas de gestión y administración de los fondos de la comunidad.

4. Respecto de los Beneficios a los Empleados de la Comunidad

El cálculo de las liquidaciones de sueldo era uno de los servicios integrales que prestaba la
Empresa REM Servicios Integrales, por tanto se presentan ciertas diferencias en los cálculos
principalmente en los relacionados a descuentos de la Caja de Compensación, existe un error
logístico dado que los contratos son de parte de la Comunidad, pero REM aparentemente tenía
contratada una Caja de Compensación por lo que descontaba estos montos a los trabajadores
generando diferencias en los cálculos de Liquidaciones de Sueldos.

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Observaciones y Sugerencias Generales
1. Sugerencias sobre Estados Financieros de la Comunidad

Se sugiere a la Comunidad mantener un registro estructurado de los plazo y montos de cobros y

pagos. Si bien por ley no se le exige a la comunidad llevar un registro contable en particular, se
sugiere que lleve un registro ordenado de los Ingresos y Egresos que hay en la comunidad, más un
detalle de todos los recursos y obligaciones con los que la entidad cuenta, esto con el fin de poder
generar las rúbricas necesarias para análisis de la situación financiera de la entidad. Se propone
que a partir de la fecha de corte de la auditoría se lleve un registro anexo de los Fondos de
Reservas y que se practiquen periódicamente Conciliaciones Bancarias con el fin de ir detectando
con anterioridad posibles diferencias entre los registros de la Administración y la información
proporcionada por la entidad bancaria.

2. Sugerencias sobre Tratamiento de los Ingresos y Egresos de la Comunidad

Se sugiere a la entidad llevar un registro detallado de los Ingresos y Egresos, si bien se llevan con
una numeración única por mes, la glosa es insuficiente para identificar la médula del hecho
económico. Por lo que eso hace que la identificación específica de montos sea engorrosa, se
espera que la Administración tome conciencia de lo importante que es llevar un registro contable
actualizado y que se apegue a las normas contables estándar que existen en Chile.

3. Sugerencias sobre los Fondos de Reserva de la Comunidad

Dadas las inconsistencias encontradas y conforme a lo que indica la Ley 19.537 en su Artículo N°7
respecto a los Fondos de Reserva, es que se sugieren las siguientes acciones tanto para una mejor
captación de la información financiera como para aclarar la información financiera del período
auditado:

 La revisión inmediata del monto faltante en el Fondo de Reserva, para lograr rescatar
cuanto es el impacto real que dicho monto genera en la entidad.
 La ley permite la creación sólo del Fondo de Reserva, no obstante, y eventualmente se
podrían crear fondos en cuentas bancarias segregadas por cada entrada de dinero que
tenga la comunidad como, por ejemplo, fondos de indemnizaciones y/o finiquitos de los
trabajadores, fondos de sistemas de seguridad, fondos de arriendos u otros fondos que en
el ejercicio de la entidad se vayan generando. Se recomienda que dichos fondos se sigan
controlando de manera detallada y consolidando el saldo en la cuenta corriente destinada
al fondo de reserva con la agrupación de éstos.
 Se sugiere que la Administración lleve un registro contable de conciliaciones bancarias
entre la información que genere en sus registros propios contra la información que le
entreguen las cartolas bancarias de la empresa.

El objeto de esta auditoría es detectar inconsistencias o errores significativos en la presentación de

la información financiera entregada por la Administración, por lo que nos eximimos de dar
sugerencias para el inicio de acciones legales en contra de los responsables de la administración de

6
este fondo, nuestro alcance se limita a la opinión que presentamos en el Informe de los Auditores
Independientes.

4. Sugerencias sobre Beneficios a los Empleados de la Comunidad

Se sugiere a la Comunidad llevar un Sistema ERP para la contabilización y cálculo de las

remuneraciones, esto con el fin de digitalizar la información para evitar la pérdida de documentos
y mantener la información de forma más confidencial. Un sistema ERP daría los parámetros y las
bases para que no existan diferencias significativas en el cálculo de las liquidaciones de sueldos.

Anexos
Anexo N°1 – Detalle de Saldo según Cartola Cuenta Corriente de la Comunidad.

Anexo N°2 – Detalle de Saldo según Registro de la Comunidad.