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ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2020
Con el dictamen de los auditores independientes
INFORME DE AUDITORÍA
ÍNDICE
PÁGINA
A los Accionistas de
AC/DC. S. A.
Guatemala
Opinión limpia
Hemos auditado los estados financieros estatutarios de la empresa AC/DC, S. A., que comprenden los
estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2021 y los correspondientes estados estatutarios
de resultados, por los años que terminaron en esas fechas y un resumen de las políticas contables
significativas y otras notas explicativas que los acompañan.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de AC/DC., para el año terminado al 31 de diciembre
de 2021, han sido preparados en todos sus aspectos importantes, de conformidad con las prácticas y
políticas contables adoptadas por la administración de la compañía, las cuales tienen sus bases en las
disposiciones del Libro I, Ley de Actualización Tributaria, Impuesto Sobre la Renta vigente en Guatemala,
que se describen en la Nota 2).
Fundamentos de la opinión
Hemos realizado nuestras auditorías de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Nuestras responsabilidades de acuerdo con estas normas se describen en la sección
Responsabilidades del auditor por la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos
independientes de la compañía de conformidad con los requerimientos éticos que son relevantes para
nuestra auditoría de estados financieros en Guatemala, y hemos cumplido con nuestras otras
responsabilidades éticas de conformidad con éstos requerimientos. Consideramos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido es suficiente y provee una base razonable para sustentar nuestra opinión.
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han
sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros del período actual.
Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su
conjunto y en la formación de nuestra opinión, sobre estos, y no expresamos una opinión por separado
sobre esas cuestiones.
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ESTADOS DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31 de diciembre
(Cifras expresadas en Quetzales)
Sin que ello tenga efecto sobre nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2) a los estados
financieros estatutarios adjuntos que han sido preparados en todos sus aspectos importantes de
conformidad con las prácticas y políticas contables adoptadas por la administración de la compañía, que
se describen en la Nota 2), las cuales tienen sus bases en el Libro I, Ley de Actualización Tributaria,
Impuesto Sobre la Renta, vigente en Guatemala y que difiere de las Normas Internacionales de
Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las Pymes) que fueron adoptadas
por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala (CCPA) como Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados. Estos estados financieros estatutarios han sido preparados con el propósito de
dar cumplimiento con lo previsto en el artículo 40, numeral 2 del Libro I, Ley de Actualización Tributaria,
Impuesto Sobre la Renta vigente en Guatemala. Como resultado, nuestro informe está destinado
exclusivamente para la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y no puede ser distribuido
para otros propósitos.
La Administración Tributaria puede efectuar revisión de las operaciones en base a la ley y regulaciones de
la Ley de Actualización Tributaria y estar sujetas a cambios según criterios que apliquen las autoridades
sobre las transacciones que esta analice.
Responsabilidad de la administración y de los encargados del gobierno de la compañía sobre los estados
financieros
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ESTADOS DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31 de diciembre
(Cifras expresadas en Quetzales)
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto
se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sean debido a fraude o error, y emitir el informe
de auditoría que incluye nuestra opinión, seguridad razonable es un alto nivel de aseguramiento, pero
no es una garantía de que una auditoría llevada a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría siempre detectará una incorrección material cuando ésta exista. Las incorrecciones pueden
surgir de fraude o error y son consideradas materiales si, individualmente o en su conjunto, se puede
esperar que razonablemente afecten las decisiones económicas que tomen los usuarios sobre las
bases de estos estados financieros.
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ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
Por los años terminados el 31 de diciembre
(Cifras expresadas en Quetzales)
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ESTADOS DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31 de diciembre
(Cifras expresadas en Quetzales)
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NOTAS A LOS ESTADOS
Al 31 de diciembre de 2021
b) Instrumentos financieros
El valor razonable de un instrumento financiero representa la cantidad por la cual puede ser
negociado en una transacción actual sin presión entre partes interesadas. Los siguientes métodos
y suposiciones fueron usados al estimar el valor razonable de cada clase de instrumento
financiero:
Los activos y pasivos financieros corresponden al efectivo en caja y bancos, cuentas por
cobrar y cuentas por pagar. Estos activos y pasivos financieros se reconocen como tal en el
momento de la negociación y su reconocimiento cesa en el momento en que se liquidan.
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NOTAS A LOS ESTADOS
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Las políticas contables sobre el reconocimiento de los ingresos y gastos derivados de los
activos y pasivos financieros se revelan en las respectivas políticas contables descritas en la
presente nota.
Los activos fijos para uso de la Compañía están registrados al costo de adquisición. Las
reparaciones y mejoras importantes que prolongan la vida útil original de los bienes, se capitalizan.
Los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la
vida útil restante, se cargan a resultados a medida que se efectúan. Las depreciaciones son
registradas bajo el método de línea recta de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del
Impuesto sobre la Renta: mobiliario y equipo 20%, equipo de computación 33.33% y edificio 5%;
Vehículos 20%; Maquinaría 20%.
Los cálculos de las estimaciones se realizan al final de cada ejercicio contable y se hace con base
a lo establece el Decreto 10-2012 de la Ley de Actualización Tributaria, hasta un máximo del 3%
sobre el saldo de las cuentas por cobrar.
Se considera como efectivo y equivalentes de efectivo, a los saldos en cajas chicas, depósitos a la
vista en bancos y otras inversiones a plazo fijo que vencen durante los próximos tres meses. Estos
depósitos pueden ser convertidos fácilmente en efectivo sin ninguna restricción.
f) Reserva legal
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NOTAS A LOS ESTADOS
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(Código de Comercio de Guatemala), que consiste en la separación del 5% de las utilidades netas
de cada ejercicio.
h) Provisiones
Se registran al momento que la Compañía tiene una obligación presente (legal o implícita) como
resultado de un evento pasado, que se requieran recursos para cancelar la obligación y se puede
hacer un estimado confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan a cada fecha
del balance y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a esa fecha. Cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente
de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.
i) Préstamos bancarios
Los préstamos se presentan a su valor de contratación y son gestionados para ampliar el capital de
trabajo de la compañía. La Administración considera que posee la capacidad necesaria para poder
solventar las deudas en el plazo contratado.
j) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos asociados a la
transacción fluirán a la empresa y el monto de ingreso puede ser medido confiablemente. Las
rentas son reconocidas netas de los impuestos a las rentas y descuentos, cuando se ha entregado
el bien y se han transferido los riesgos y beneficios inherentes.
Los ingresos por intereses se reconocen en proporción al tiempo de forma que refleje el
rendimiento efectivo del activo. La entidad genera sus ingresos por el arrendamiento de los bienes
inmuebles que se tienen.
Debido a que la base contable utilizada para la elaboración de los estados financieros es la misma
que se utiliza para preparar las declaraciones de impuesto sobre la renta, no se generan
diferencias temporales imponibles o deducibles en el futuro que requieran el registro de un
impuesto sobre la renta diferido. Así mismo, no existen pérdidas acumuladas que puedan
compensarse con utilidades futuras que requieran el registro de un impuesto sobre la renta diferido
activo.
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NOTAS A LOS ESTADOS
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m) Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a
los estados financieros salvo que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea
remota, en cuyo caso no se requiere revelación alguna.
Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado
de contingencia es probable.
Los estados financieros están expresados en Quetzales (Q), moneda oficial de la República de
Guatemala. La adquisición y venta de divisas se efectúa en el sistema bancario nacional, mediante libre
negociación, según Decreto 94-2000 vigente desde el 1 de mayo de 2001.
El Banco de Guatemala, entidad autorizada por la Junta Monetaria para ejecutar las políticas
monetarias, calcula y publica diariamente el tipo de cambio de referencia del Quetzal con respecto al
Dólar de los Estados Unidos de América, a ser utilizado en la liquidación de las obligaciones tributarias u
otras que supongan pagos del Estado o al Estado y sus entidades, así como para la resolución de
conflictos en el ámbito administrativo y jurisdiccional. A partir del 2 de diciembre de 2006, entró en
vigencia la utilización de un solo tipo de cambio según resolución JM-126-2006, emitida por la Junta
Monetaria. Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 el tipo de cambio de referencia es de Q 7.71912 y Q
7.79382 por US$ 1.00.
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NOTAS A LOS ESTADOS
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(7) Inventarios
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La sociedad se constituyó según Escritura Pública No. 69 autorizada por el Notario Abner Ruiz de
Lix de fecha 13 de marzo de 1983, con un capital autorizado de Q500 acciones por un valor de Q100
cada una, así:
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NOTAS A LOS ESTADOS
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Descripción Total
Ventas de exportación 24,123,061.85
Ventas Locales 1,296,594.34
Total 25,419,656.19
Descripción Total
Inventarios Inicial de producto Terminados 3,648,432.14
Compras 975,841.31
Costo de producción 18,527,429.71
Producto Disponible 23,151,703.16
Inventario Final de producto Terminado 2,233,780.19
Total 48,537,186.51
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Descripción Total
Comisiones de ventas 219,785.72
Fletes y recargas 445,553.45
Certificaciones de exportación 4,506.96
Almacenajes producto para la venta 375.54
Gastos Aduaneros 2,554.70
Envió de documentos 43,912.19
Encomiendas 1,861.33
Total 718,549.89
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Descripción Total
Sueldos y bonificaciones y prestaciones 2,252,646.58
Servicios telefónicos 34,453.23
Papelería y Utiles 6,067.80
Agua 1,327.38
Honorarios profesionales 74,872.45
Energía electrica 4,518.13
Gastos no deduciblres 25,721.31
Otros impuestos 11,294.20
Depreciaciones y amortizaciones 172,666.09
Rep. Mat. Equipo de oficina 4,114.27
Rep. Mat. Vehículos 297.23
Accesorios de computación 9,949.10
Suscripciones 20,298.06
Varios de Administración 17,645.17
combustible y Lubricantes Vehículos 3,800.61
Atención al personal 13,464.88
Parqueos 335.74
Rep. Mantenimiento oficina 5,547.09
Servicio de seguridad 2,047.56
Seguros 12,824.77
Total 2,673,891.65
A la fecha del informe, se tiene un pago de interés con el cheque No. 48675 de fecha 6 de enero de
2019. que requiera la modificación de las cifras presentadas en los estados financieros autorizados.
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Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), el
auditor ejerce el juicio profesional y mantiene el escepticismo profesional a lo largo de la auditoría.
Nosotros también:
Obtuvimos un conocimiento del control interno importante para la auditoria, con el fin de di-
señar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
Compañía,
Concluimos sobre lo apropiado del uso de la administración del principio contable de em-
presa en funcionamiento y, con base a la evidencia obtenida, si existe una incertidumbre ma-
terial relativa a eventos o condiciones que puedan originar una duda significativa sobre la ca-
pacidad de la Compañía de continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos
que existe una incertidumbre material, se nos pide el llamar la atención en nuestro informe
del auditoria sobre la información correspondiente a revelar en los estados financieros o, si
dicha información a revelar es insuficiente, para modificar nuestra opinión. Nuestras conclu-
siones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de
auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden causar que la empresa el
AC/DC, S.A. deje de ser una Entidad en funcionamiento.
Nos comunicamos con los encargados del gobierno de la Compañía en relación con, en-
tre otras cuestiones, el alcance previsto y el momento de realización de la auditoría y
los resultados de auditoría importantes, incluidas posibles deficiencias significativas en el
control interno que identificamos durante nuestra auditoría.
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NOTAS A LOS ESTADOS
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También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una declaración de
que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia
y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se
pueden esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso,
las correspondientes salvaguardas.
Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno
de la entidad, determinamos las que han sido de la mayor significatividad en la auditoria de
los estados financieros del período actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave
de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las di-
sipaciones legales o reglamentarias prohibían revelar públicamente la cuestión o, en circuns-
tancias extremadamente poco frecuente, determinemos que una cuestión no se debería co-
municar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias ad-
versas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.
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