Examen recuperación IVA 2º Contabilidad y Fiscalidad

1.- Una empresa que se dedica a la actividad de copistería está acogida al Régimen
Simplificado. Ejerce su actividad en un único local, en una población de más de 5 000
habitantes.
Los módulos aplicables son:
• Una persona no asalariada y una asalariada. La cuota de IVA devengada por cada
empleado es de 5 989,98 €.
• La potencia eléctrica instalada es de 10 kW. La cuota de IVA devengada por Kw es
de 125,97 €.
• El vehículo afecto a la actividad tiene una potencia fiscal de 15 CV. La cuota de IVA
devengada por CV es de 680,25 €.
El porcentaje aplicable es del 9%, y la cuota mínima resultante al aplicar el porcentaje
fijado por la Orden Ministerial establecida para la actividad es del 30 %.
Además, suponemos que las cuotas de IVA soportadas a lo largo del año han
ascendido a 3.000 €, y que al finalizar el año no ha habido variaciones en la plantilla ni
en vehículos o potencia contratada.
Determina las cuotas de IVA que tendrá que ingresar en cada uno de los cuatro
trimestres, suponiendo que no haya soportado IVA en adquisiciones de activos
fijos ni haya realizado adquisiciones intracomunitarias. (2 ptos)

2.- Un hospital ha realizado a lo largo del ejercicio precedente a 2020 las siguientes
operaciones: (2 ptos)
Importe operaciones con derecho a deducción 359 000 €
Importe operaciones sin derecho a deducción 210 000 €
Volumen total de operaciones 569 000 €
A lo largo del ejercicio ha soportado las siguientes cuotas de IVA:
1er trimestre 13 000 €
2º trimestre 9 000 €
3.er trimestre 10 000 €
4º trimestre 12 000 €

Al final del año, se sabe que las operaciones realizadas han sido las siguientes:
Importe operaciones con derecho a deducción 460 000 €
Importe operaciones sin derecho a deducción 190 000 €
A partir de esta información se pide:
a) Determinar la prorrata provisional, así como las cuotas soportadas deducibles
para los 3 primeros trimestres.
b) Determinar la prorrata definitiva, así como la cuota deducible en el último
trimestre.

3.- La empresa EL CORTE DE CORIA, con domicilio en la C/ Larga, 23 de Coria del

Rio (Sevilla), y con NIF. Núm. A-23.255.255 realiza la liquidación del tercer trimestre
de IVA del año 2.015 con los siguientes datos:

Ventas realizadas a particulares....................................................... 36.500 €

Devoluciones de ventas realizadas por particulares............................. 300 €
Ventas realizadas a comerciantes acogidos al régimen del recargo de equivalencia
650€
Envíos de mercancías a Alemania..................................................... 3.000 €
Envíos de mercancías a Japón.......................................................... 1.800 €
Compras de materiales....................................................................... 2.400 €
Descuentos pronto pago en las compras.............................................. 120 €
Adquisiciones de mercancías a una empresa italiana.......................... 800 €
Adquisiciones de mercancías a una empresa argentina................... 1.600 €
Pagos de las nóminas de los trabajadores........................................ 3.200 €
Seguridad Social a cargo del empresario............................................. 700 €
Reparación de la camioneta.................................................................. 240 €
Póliza de seguro del vehículo................................................................ 200 €
Campaña de publicidad de nuestra empresa....................................... 500 €
Compra de una furgoneta para el reparto de las mercancías........... 8.600 €
Compra de diversos muebles................................................................ 800 €
Regalos diversos realizados a los clientes............................................ 460 €
Intereses de préstamo bancario............................................................ 240 €
Compensación IVA del trimestre anterior ............................................... 80 €
Tipo de IVA de las operaciones: 21 % no incluido en las cantidades anteriores.
Recargo de equivalencia: 5,20 %

Liquida el I.V.A. (2 ptos) y cumplimenta el modelo 303 (2 ptos)