CFGS ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Módulo PIAC
UD 6 ACTIVIDAD 4 DURACIÓN
Prorrata IVA
Ejercicio 1

Un hospital ha realizado a lo largo del ejercicio 2018 las siguientes operaciones:

Importe de los servicios exentos: 359.000
Importe de los servicios sujetos a IVA: 210.000
A lo largo del ejercicio 2019 ha soportado las siguientes cuotas IVA:
1T 13.000
2T 9.000
3T 10.000
4T 12.000
Al final del año, se sabe que las operaciones realizadas han sido las siguientes:
Importe de los servicios exentos: 460.000
Importe de los servicios sujetos: 190.000
Se pide:
a)Determinar la prorrata provisional, así como las cuotas soportadas deducibles
b) Determinar la prorrata definitiva, así como la cuota deducible en el último trimestre.

Prorrata general= importe total de las operaciones con derecho a deducción / importe total
operaciones realizadas *100 // Iva deducible = iva s * % prorrata

Prorrata 2018= 210000/569000*100=36.90%

1T13.000*36.90%= 4.798.3€

2T9.000*36.90% = 3.321,9€

3T 10.000*36.90%=3.691€

Prorrata 2019=190.000/650000* 100% = 29.23%

IVA soportado año = 4.798.3€+ 3.321,9€ +3.691€+12.000 * 29.23%=6960.01€

Deducción 4T6960.01€ - 4.798.3€ - 3.321,9€ - 3.691€= -4851.19 deducción si es negativo

que durante el año se ha deducido más