UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA

CASO PRÁCTICO

1. El Hotel “AREQUIPA S.A” se encuentra ubicado en la ciudad de Arequipa

– Perú, tienes una infraestructura de 50 habitaciones, comedor y salón de
conferencias, categoría 4 estrellas, durante el ejercicio 2011 ha realizado las
siguientes operaciones.
Estado de situación financiera al 01 de enero del 2011, formulado de acuerdo al
PCGE
ACTIVO PASIVO

Activo corriente S/. Pasivo corriente S/.

Efectivo y equivalente de 987,500.00 Ctas. Por pagar com. 123,510.00
dinero Terc
Mercaderías 115,969.00 IGV 81,450.00
Cuentas por cobrar comerciales 27,300.00 Impuesto Renta(*) 77,229.00
- terceros
Gastos pagados anticipados 5,200.00 ESSALUD 17,000.00
  1,135,969.00 Sueldos por pagar 92,300.00
Activo no corriente   AFP Integra 48,900.00
Inversiones de accionistas 24,500.00 Beneficios Sociales 120,000.00
Terrenos(*) 214,500.00 Ctas. Por pagar 236,800.00
diver.terc
Edificios y Construcciones(*) 789,400.00   797,189.00
Maquinaria y equipo(*) 300,520.00    
Muebles y enseres(*) 38,100.00 Patrimonio neto
Deprec. Edificios y otras -192,000.00 Capital Social 904,000.00
construcciones(*)
Depre. Maquinaria y -27,600.00 Reservas(*) 355,000.00
equipo(*)
Depre. Muebles y enseres(*) -7,200.00 Utilidad no 220,000.00
distribuida(*)
  1,140,220.00   1,479,000.00
2,276,189.00   2,276,189.00

2. La planilla de remuneraciones del hotel comprende:

  Bruta AFP Neta Aportaciones Total gastos
PRIMA Esslud (9%) de personal
(12.40%)
Sueldos 312,300.0 38,725.2 273,574.8 24,621.73 336,921.73
0 0 0

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Jornales 187,560.0 23,257.4 164,302.5 14,787.23 202,347.23

0 4 6
499,860.00 61,982.64 437,877.36 39,408.96 539,268.96

Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP PRIMA.
La compensación de tiempo de servicio (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende
a

2 / 12 * 499,860.00 = 83,310.00

Áreas Porcentaje Remuneración CTS

Alojamiento 35% 188,744.14 29,158.50
Lavandería 15% 80,890.34 12,496.50
restaurante 7% 37,748.83 5,831.70
Bar 8% 43141.52 6,664.80
Costos de los servicios 350,524.83 54,151.5
Administración 20% 107,853.70 16,662.00
Ventas 15% 80,890.34 12,496.50
100% 539,268.96 83,310.00

La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorro que tiene
cada trabajador en una entidad bancaria.

3. Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales – terceros

La empresa en el año 2010 prestó servicios de alojamiento aceptándose 5 letras con
vencimientos mensuales, se han protestado las letras y se ha cursado cartas notariales al
cliente y este ha entrado a un proceso de restructuración patrimonial, por tanto las
probabilidades de cobro y la actualización de los importes de las letras a valores
presentes, se detalla a continuación:

Valor nominal de letra 54,500.00 > Valor futuro

Tasa de interés pactada 12% > Tasa de interés
Vencimiento meses 5 > Número de periodos
Pago mensual 10,900.00

AÑOS 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje 60% 50% 30% 20% 0%
de
recuperación

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Flujo de caja 6,540.00 5,450.00 3,274.00 2,180.00 0.00

probable
Factor valor 1.0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
presente
VP del pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 0.00
VP de todos 15, 790.12 >VALOR ACTUAL O PRESENTE
los pagos

Deterioro 38,709.88
del valor
Valor 15,790.12
razonable

Prestación de Servicios de Hospedaje y Alimentación

La prestación de los servicios de alojamiento y alimentación del hotel se efectúan a

sujetos domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete
turístico. Los clientes no domiciliados permanecen hospedados por períodos menores a
60 días.

Alojamiento y alimentación
Cobrado y Saldo por
MESES Depositado cobrar a
No Bco. clientes
Domiciliados IGV Total
domiciliados

31/01/201
64,550 258,200 46476 369,226 369,226 0
1
28/02/201
54,626 260,123 46822.14 361,571 361,571 0
1
31/03/201
63,511 276,133 49703.94 389,348 389,348 0
1
30/04/201
76,505 288,699 51965.82 417,170 417,170 0
1
31/05/201
85,776 295,778 53240.04 434,794 434,794 0
1
30/06/201
58,421 272,993 49138.74 380,553 380,553 0
1
31/07/201
81,119 365,400 65772 512,291 512,291 0
1
31/08/201
65,374 284,235 51162.3 400,771 400,771 0
1
30/09/201
70,488 293,699 52865.82 417,053 417,053 0
1

3
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31/10/201
61,735 285,810 51445.8 398,991 398,991 0
1
30/11/201
74,014 299,652 53937.36 427,603 427,603 0
1
31/12/201
112,635 375,450 67581 555,666 293,616 262,050
1
868,754 3,556,172 640111 5,065,037 4,802,987 262,050

Los Suministros Diversos Adquiridos ylos Gastos de Servicios públicos (luz, agua y
teléfono e internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación:

Los suministros diversos adquiridos comprenden jabones de tocador, paquetes

higiénicos, shampoo, cojines de cera, detergentes para ropa, cojines de lejía,
cubrecamas, juegos de sabanas, cubiertos, útiles de oficina y alimentos.
Los pagos los realiza utilizando los medios de pago, de tal forma que se cumpla con la
bancarización que señala la Ley 28194.
La distribución de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente
manera:

Áreas Porcentaje Suministros Luz, Agua y A distribuir

distribución Diversos teléfono
Alojamiento y 90% 152 370.00 305 676.00 Luz y Agua 203
alimentación 785.00
Gastos 5% 8 465.00 16 982.00 Teléfono 135
administración 855.00
Gastos de ventas 5% 8 465.00 16 982.00 Servicios 339
640.00
100% 169 300.00 339 640.00 S. Diversos 169
300.00

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MESES Suministros Luz y agua Teléfono IGV TOTAL

diversos
Enero 12 000.00 20 748.00 13 832.00 8 850.00 55 430.00
Febrero 12 500.00 21 359.00 14 239.00 9 139.00 57 237.00
Marzo 13 000.00 10 306.00 6 870.00 5 733.00 35 909.00
Abril 13 500.00 21 359.00 14 239.00 9 329.00 58 427.00
Mayo 15 000.00 9 672.00 6 448.00 5 913.00 37 033.00
Junio 14 200.00 9 236.00 6 158.00 5 623.00 35 217.00
Julio 13 400.00 21 382.00 14 254.00 9 317.00 58 353.00
Agosto 12 600.00 12 012.00 8 008.00 6 198.00 38 818.00
Septiembre 11 800.00 17 160.00 11 440.00 7 676.00 48 076.00
Octubre 16 000.00 9 929.00 6 619.00 6 184.00 38 723.00
Noviembre 17 100.00 25 740.00 17 160.00 11 400.00 71 400.00
Diciembre 18 200.00 24 882.00 16 588.00 11 337.00 71 007.00
169 300.00 203 785.00 135 855.00 96 699.00 605 639.00

-Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas,

almohadas, colchones, cubiertos y útiles de oficina.
-Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas y
recibos.
-La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

Áreas Porcentaje Suministros Luz, Agua y A distribuir

distribución Diversos teléfono
Alojamiento y 90% 152 370.00 305 676.00 Luz y Agua 203
alimentación 785.00
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Gastos 5% 8 465.00 16 982.00 Teléfono 135

administración 855.00
Gastos de ventas 5% 8 465.00 16 982.00 Servicios 339
640.00
100% 169 300.00 339 640.00 S. Diversos 169
300.00

4. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la forma siguiente:

MES I a la renta x5 obligaciones Pagos

Pagos a cta. Compensación Mes A Cta. X6 Saldo x5
Enero 3 805.00 (3 802.00) 3.00 1 805.00
Febrero 3 826.00 (3 023.00) 803.00 3.00
Marzo 1 357.00 (1 344.00) 13 803.00
Abril 2 113.00 (2 105.00) 8 13 1 805.00
Mayo 1 040.00 (1 040.00) 0 8
Junio 1 064.00 (1 064.00) 0 0
Julio 2 471.00 (767.00) 1 704.00 0
Agosto 2 065.00 0.00 2 065.00 1 704.00
Septiembre 1 717.00 (1 717.00) 0 2 065.00
Octubre 1 222.00 (1 222.00) 0 0
Noviembre 1 846.00 (1 846.00) 0 0
Diciembre 1 950.00 (1 950.00) 0 0
24 476.00 (19 880) 4 596 8 900.00

-La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6 del
enunciado.
-Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularización del ejercicio x5.
-El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.

5. La obligación de Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Así como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:

MESES Impuesto General a las Ventas Compensac. Saldo a favor Pagos

I. Bruto C. Fiscal Saldo a Renta o pagar(*) IGV
favor
Enero 5 048.00 8 850.00 (3 802.00) 3 802.00 0 500.00
Febrero 6 116.00 9 139.00 (3 023.00) 3 023.00 0
Marzo 4 389.00 5 733.00 (1 344.00) 1 344.00 0
Abril 7 224.00 9 329.00 (2 105.00) 2 105.00 0

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Mayo 4 750.00 5 913.00 (1 163.00) 1 040.00 (123.00)

Junio 4 370.00 5 623.00 (1 253.00) 1 064.00 (312.00)
Julio 8 550.00 9 317.00 (767.00) 767.00 (312.00)
Agosto 10 450.00 6 198.00 4 252.00 0 3 940.00
Septiembre 5 777.00 7 676.00 (1 899.00) 1 717.00 (182.00) 3 940.00
Octubre 3 230.00 6 184.00 (2 954.00) 1 222.00 (1 914.00)
Noviembre 3 610.00 11 400.00 (7 790.00) 1 846.00 (7 858.00)
Diciembre 3 800.00 11 337.00 (7 537.00) 1 950.00 (13 445.00)
67 314.00 96 699.00 (29 385.00) 19 880.00 4 440.00

(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor del
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o
pedir su devolución al 31/12/06 es por s/ 13 445.00.
7. La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:

Activos Fijos Costo % Deprec. Depreciación

Edificios y 600 000.00 3% 18 000.00
construcciones *
Maquinaria y equipo 100 000.00 10% 10 000.00
Muebles y enseres 25 000.00 10% 2 500.00
725 000.00 30 500.00

La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

Áreas Porcentajes Distribución

Alojamiento y 90% 27 450.00
alimentación
Gastos Administrativos 5% 1 525.00
Gastos de Ventas 5% 1 525.00
100% 30 500.00

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  1 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   30 000.00  
  104 Cuentas corrientes en instituciones financieras      
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS   15 000.00  
  121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar       
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO   825 000.00  
  331 Terrenos 100 000.00    
  332 Edificaciones  600 000.00    
  333 Maquinarias y equipos de explotación 100 000.00    
  335 Muebles y enseres 25 000.00    
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 
  173 750.00
  393 Depre de inmueb.      
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR P.     11 457.00
  401 Gobierno central      
  4011 Impuesto general a las ventas 500.00    
  4017 Impuesto a la renta 8 900.00    
  403 Contribu.      
  4031 essalud 2 057.00    
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR      1 904.00
  41 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar      
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS     2 510.00
  468 AFP      
50 CAPITAL     650 000.00
  501 Cpital Social      
58 RESERVAS     30 000.00
  581 Reinversión      
59 RESULTADOS ACUMULADOS     379.00
  591 Utilidad Acumuladas      
  Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones del    
ejercico 20..
     
CONTABILIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO
HOTEL “SAN FRANCISCO EIRL”
Diario general de enero a diciembre del año 200X

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  2   S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES   250 700.00  
  621 Remuneraciones 230 000.00    
627 Seguridad y previsión social y otras
  contribuciones 20 700.00    
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR   20 700.00
  403 Instituciones públicas      
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR    204 746.00
  411 Remuneraciones por pagar      
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS     25 254.00
  469 Otras cuentas por pagar diversas      
  Por la contabilización de las planilla de sueldos      

  3 S/ S/
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 167 969.00  
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50 140.00  
95 GASTOS DE VENTAS 32 591.00  
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   250 700.00
  Por el destino de cargas de personal del periodo a la cta de costos    
     
  4 S/ S/
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 19 167.00  
  686 Provisiones    
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR   19 167.00
  415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar    
  Por la provisión de las CTS de la empresas    

5 S/ S/
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 12 842.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00
95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00
Por el destino de los gastos de las CTS.

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6 S/ S/
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19 800.00
PAGAR
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00
411 Remuneraciones por pagar 204 746.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores 18 333.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24 156.00
  468 AFP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267 035.00
  104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por pago de planilla de remuneraciones en ejer. se pagan con
cheque

7 S/ S/
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 867 821.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P. 67 314.00
  401 Gobierno central
70 VENTAS 800 507.00

707 Prestación de Servicios

7071 domiciliados 354 286.00
7072 no domiciliados 446 221.00
Por la venta del Servicio de alojamiento y alimentación del hotel.

8 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856 553.00
  104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
856
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 553.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentación del hotel

9 S/ S/
60 COMPRAS 169 300.00
603Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339 640.00
631transporte, correos y gastos de viaje 135 855.00
636servicios básicos 203 785.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 96 699.00

10
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PAGAR
  401 Gobierno central
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605 639.00

421Facturas, Boletas y otros Comprobantes por paga.

Por la adquisición de suministros diversos y los servicios Luz, agua y teléfono del
ejercicio.

10
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el destino de los gastos de suministros diversos

11
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 305,676
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,982
95 GASTOS DE VENTAS 16,982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640
Por el destino de los servicios prestados por terceros

12
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
Por el consumo de los suministros diversos del período

13
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 152,370
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,465
95 GASTOS DE VENTAS 8,465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300
Por el destino del consumo de suministros diversos del período

14
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605,639
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 605,639
104 Cuenta Corriente
Por la cancelación con cheque de los suminist. Luz, agua y
11
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teléfono

15
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 13,496
PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
10 CAJA Y BANCOS 13,496
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IR en el ejercicio (pagos a cta.) y regulariz. ejerc.
anterior

16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
Por la Compensación de Saldo a favor Exportador con el IR

17
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IGV en el ejercicio

18
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinarias y Equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,500
ACUMULADO
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
Por la determinación de la depreciación del período

19
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 27,450

12
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94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,525

95 GASTOS DE VENTAS 1,525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500
Por el destino de gastos de la provisión por depreciación del
ejercicio

20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,945
95 GASTOS DE VENTAS 62,055
Por la cancelación de las cuentas de la clase 9

21
70 VENTAS 800,507
701 Mercaderías
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
60 COMPRAS 169,300
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700
621 Remuneraciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640
631 Transporte, correos y gastos de viaje
636 Servicios Básicos
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7
para la determinación del resultado del ejercicio.

22
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800
592 Pérdidas Acumuladas
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
Por la transferencia de pérdida neta del período a Resultados
Acum.

23
10 CAJA Y BANCOS 4,057
104 Cuenta Corriente
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250

13
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393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,738
411 Remuneraciones por pagar
50 CAPITAL 650,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 30,000
589 Otras Reservas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,268
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825,000
331 Maquinaria y equipos de Explotación
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 34,964
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421
591 Utilidades no distribuidas
Por el cierre de operaciones del presente ejercicio
8 8
080,844 080,844

MAYORIZACION DEL LIBRO DIARIO

14
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10 CAJA Y BANCOS 12 CTAS. POR COBRAR

COMERCIALES-TERCEROS
30,000 267,035
15,000 856,553
856,553 605,639
40 TRIBUTOS Y APORTES SNP 867,821
13,496
39 DEPRECIACION Y
AMORTIZACION Y DE
ACUMULADA SALUD POR PAGAR
  4,440
19,800
173,750 11,457  
886,553 890,610
96,699
30,500 20,700 882,821 856,553
4,057  13,496 67,314 26,268 
890,610 890,610
19,880 19,880 882,821 882,821
0 4,440 
204,250
204,205 154,315
  119,351
 34,964 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y
26204,205 204,205
SUMINISTROS DIVERSOS
154,315 154,315 EQUIPO
169,300 169,300 825,000

 
169,300 169,300 825,000 0
  825,000
169,300 169,300 825,000
41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR 825,000
PARTICIPACIONES POR PAGAR
COMERCIALES-TERCEROS
18,333 1,904 605,639 605,639
19,167

 
18,333 21,071 605,639 605,639
2,738
21,071 21,071 605,639 605,639

46 CUENTAS POR PAGAR 50 CAPITAL

DIVERSAS - TERCEROS 650,000
24,156 2,510
25,254

0 650,000
24,156 27,764 650,000
3,608 650,000 650,000
27,764 27,764

59 RESULTADOS
58 RESERVAS ACUMULADOS
30,000 379

15
0 30,000 0 379
30,000 8,800
30,000 30,000 8,800 8,800
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60 COMPRAS 61 VARIACION DE
169,300 EXISTENCIAS
169,300 169,300

169,300 0
169,300 169,300 169,300
169,300 169,300
169,300 169,300

62 GASTOS DE PERSONAL 63 GASTOS DE SERVICIOS

DIRECTORES Y GERENTES PRESTADOS POR TERCEROS
250,700 339,640

250,700 0 339,640 0
250,700 339,640
250,700 250,700 339,640 339,640

68 VALUACION Y DETERIORO 70 VENTAS

DE ACTIVOS Y PROVISIONES 800,507
19,167
30,500

0 800,507
49,667 0 800,507
49,667 800,507 800,507
7949,667
CARGAS IMPUTABLES
49,667 A
89 DETERMINACION DEL
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
250,700 RESULTADO DEL EJERCICIO
19,167
339,640
169,300
30,500 16
0 809,307 0 0
809,307 800,507 800,507
809,307 809,307 800,507 800,507
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA

94 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
92 COSTO DE PRODUCCION
167,969 50,140
12,842 3,833
16,982
305,676
8,465
152,370
1,525
27,450
666,307 0 80,945 0
666,307 80,945
666,307 80,945 80,945
666,307

95 GASTOS DE VENTAS
32,591
2,492
16,982
8,465
1,525
62,055 0
62,055
62,055 62,055

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA

CONCLUSIÓN

La empresa hotelera posee características generales (gran diversidad y

complejidad, rigidez de la oferta, condicionamiento a factores exógenos
y demanda elástica) y características económico financieras (naturaleza
de su producto, ciclos de operaciones cortos, inestabilidad o fluctuación
de los ingresos, la estructura de costos caracterizada por su alta porción
de costos fijos) que la diferencian del resto de las actividades
comerciales e industriales.

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BIBLIOGRAFIA

 C.P.C.C Mario Apaza mesa

 Diferentes paginas en internet:

 www.monografias.com
 www.google.com.pe
 www.perucontable.com
 www.sunat.gob.pe

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