ACTIVIDAD UNIDAD 2

PRESUPUESTOS DE VENTAS
 La empresa Vestidos Hernán Trujillo comercializa vestidos para hombre y presenta en la tabla 2.5 los datos históricos de sus
ventas en unidades.

Tabla 2.5 Ventas en unidades.

La empresa el mundo del juguete comercializa juegos didácticos y presenta en la tabla 2.13 los datos de sus ventas en unidades para los
AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8
últimos cinco años.
46000 67900 60879 62989 64000
Tabla 2.13 Ventas en unidades durante los últimos cinco años

El pronóstico
AÑO 1 debe ajustarseAÑO 2 con una disminución
AÑO 3 del 6% por
AÑOfactores
4 económicos.
AÑO 5
Las ventas
10800se distribuyen por trimestre así:
9500 38% para el primero,
13800 15400 15% para el segundo, 25% para el tercero y 22% para el
16900
cuarto.
Las zonas de ventas y su participación son:
Zona 1: 42%; Zona 2: 28%; Zona 3: 30%.
El
El pronóstico debese
precio de venta ajustarse por los
determina consiguientes factores:
base en método quedisminución del 6%elpor
permite obtener un aumento
margen en eloperacional:
de utilidad índice de costos variables
desempleo, con un aumento del 8% por apertura de un nuevo
$ 450.000.000, costos fijos $ 125.000.000 y margen de utilidad 30%. almacén, y un aumento del 3% por publicidad.
Las ventas
Realice se distribuyen
el análisis por trimestre
de la tendencia, así: 25% para
el pronóstico el primero,
de ventas 25% para
y las cédulas el segundo, 35%
presupuestales para el tercero
en unidades y 15%
y en pesos para
para el año
el cuarto.
presupuestado.
Las zonas de ventas y su participación son: Zona centro 30%, Zona norte 30% y Zona oriente 40%.
El precio de venta se determina con base en el método que permite obtener el margen de utilidad antes de impuestos:
Tabla 2.6
costos Tendencia
totales en ventasgastos financieros $ 23.000.000 y el porcentaje de utilidad esperado antes de impuestos
$ 900.000.000,
es del 18%.
Realice
N el análisis de laXtendencia, el pronóstico
Y de ventasXY y las cédulas presupuestales
X² en unidades Y =y en
a +pesos
bx para el
año presupuestado.
4 -2 $ 46.000 -$ 92.000 4 a=Σy/N a= 301.768 / 5 $ 60.353,60 $ 60.354
5 -1 $ 67.900 -$ 67.900 1 b = Σ xy / Σ X² b=31.089 / 10 $ 3.108,90 $ 3.109
Tabla 2.14 Tendencia en ventas
6 0 $ 60.879 $0 0
7 1 $ 62.989 $ 62.989 1 Y₁= 60.354 + 3.109 (-2) = $ 54.136
N X Y XY X² Y = a + bx
8 2 $64.000 $ 128.000 4 Y₂= 60.354 + 3.109 (-1) = $ 57.245
Año 1 -2 10800 -21600 4 a=Σy/N a= 66.400/ 5 $ 13.280
TOTALAño 2 0 -1 $ 301.768
9500 $ 31.089
-9500 10 1 bY₃=
= Σ xy / Σ X²60.354 + 3.109 (0) =b=18.100 / 10 $ 60.354 $ 1.810
Año 3 0 13800 0 0 Y₄= 60.354 + 3.109 (1) = $ 63.463
Año 4 1 15400 15400 1 Y₅= Y₁=60.354 + 13.280
3.109 (2) =
+ 1.810 (-2) = $ 66.572 $ 9.660
Ajuste al pronóstico de ventas por el 6% de disminución = $ 69.681*6%= $4.180,86 $4.181
Año 5 2 16900 33800 4 Y₂= 13.280 + 1.810 (-1) = $ 11.470
TOTAL 0 66400 18100 10 Pronóstico
Y₃= 13.280 + 1.810 (0) = $ 13.280
Y₄= 13.280 + 1.810 (1) = $ 15.090
pronóstico definitivo = $ 69.681 - $ 4.181 = $ 65.500 Y₆= 60.354
Y₅= + 3.109 (3)
13.280 =
+ 1.810 (2) = $ 69.681 $ 16.900

Fórmula para hallar precio de venta

Precio de venta= (costos variables + costos fijos) * ( 1 + margen de utilidad)

Ajuste al pronóstico: disminución del 6%, aumento del 8% y aumento del 3% = aumento 0,05
neto del 5%
Pronóstico

Pronóstico definitivo= 18.710*5%= $935,50 $936 Y₆= 13.280 + 1.810 (3) = $ 18.710

Pronóstico definitivo= 18.710+936= $ 19.646

Fórmula para hallar precio de venta

0,18 1,18
Precio de venta= (costos totales + gastos financieros) * ( % de utilidad antes de impuestos + 1)
cantidades por vender

Precio de venta= $900.000.000 + $23.000.000 * 1,18 $55.438,26 $55.438

    $19.646    

Cédulas presupuestales

Tabla 2.15 Cédula presupuestal N° 1. Ventas en unidades por trimestre

Producto 1 2 3 4 Total
Juguetes didácticos $4.911,50 $4.911,50 $6.876 $2.947 $19.646
Total $4.912 $4.911 $6.876 $2.947 $19.646

Tabla 2.16 Cédula presupuestal N° 2. Ventas en unidades por zonas

  Zona Centro Zona Norte Zona Oriente Total

Juguetes didácticos $5.894 $5.894 $7.858 $19.646
Total $5.894 $5.894 $7.858 $19.646
 Tabla 2.17 Cédula presupuestal N° 3. Ventas en unidades por zonas y por trimestres

Trimestre Zona Centro Zona Norte Zona Oriente Total

1 $1.474 $1.474 $1.964,80 $4.912
2 $1.473 $1.473 $1.964 $4.913
3 $2.063 $2.063 $2.750 $6.876
4 $884 $884 $1.179 $2.947
Total $5.894 $5.894 $7.858 $19.646

Tabla 2.18 Cédula presupuestal N° 4. Ventas en pesos por trimestres

Producto 1 2 3 4 Total
Juguetes didácticos $272.311.456 $272.256.018 $381.191.688 $163.375.786 $1.089.134.948
Total $272.311.456 $272.256.018 $381.191.688 $163.375.786 $1.089.134.948

Tabla 2.19 Cédula presupuestal N° 5. Ventas en pesos por Zonas

  Zona Centro Zona Norte Zona Oriente Total

Juguetes didácticos $326.740.484 $326.740.484 $435.653.979 $1.089.134.948
Total $326.740.484 $326.740.484 $435.653.979 $1.089.134.948

Tabla 2.20 Cédula presupuestal N° 6. Ventas en unidades por zonas y por trimestres

Trimestre Zona Centro Zona Norte Zona Oriente Total

1 $81.693.437 $81.693.437 $108.924.582 $272.311.456
2 $81.676.805 $81.676.805 $108.902.407 $272.256.018
3 $114.357.506 $114.357.506 $152.476.675 $381.191.688
4 $49.012.736 $49.012.736 $65.350.314 $163.375.786
Total $326.740.484 $326.740.484 $435.653.979 $1.089.134.948

EJERCICIO 2.3
La empresa Zapatos Pulgarcito fabrica y vende zapatos para dama referencia A1. Durante los últimos siete
(7) años sus ventas en unidades han sido las que registra la tabla 2. 21.

Tabla 2.21 Ventas en unidades de los últimos 7 años.

Año 1 Año 2 Año3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7

$3.400 $3.600 $3.500 $3.640 $3.600 $3.700 $3.690

El pronóstico debe ajustarse por un incremento del 5% por la apertura de un nuevo almacén.
Las ventas se distribuyen por semestre así: 25% para el primero, 75% para el segundo. Las zonas de ventas y
su participación son: Zona norte centro 30%, Zona suroccidente 70%.
Realice el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas, el margen de error, el nivel de certeza y las
cédulas presupuestales en unidades.

Tabla 2.22 Tendencias en ventas

N X Y XY X² Y" Y"-Y Y = a + bx
1 -3 $3.400 -$10.200 9 $ 3.464 $ 64 a=Σy/N
a= 25130 /
2 -2 $3.600 -$7.200 4 $ 3.506 $ 94 b = Σ xy / Σ X² 7= $3.590
3 -1 $3.500 -$3.500 1 $ 3.548 $48 b=1170 / 28= $42
4 0 $3.640 $0 0 $ 3.590 $50
5 1 $3.600 $3.600 1 $ 3.632 $32 Tendencias
6 2 $3.700 $7.400 4 $ 3.674 $26
7 3 $3.690 $11.070 9 $ 3.716 $ 26 Y₁= 3590 + 42 (-3)= $ 3.464,64 $ 3.464
Total   $25.130 $1.170 28 $ 25.130 $ 340 Y₂= 3590 + 42 (-2)= $ 3.506
Y₃= 3590 + 42 (-1)= $ 3.548
Y₄= 3590 + 42 (0) = $ 3.590
Ajuste al Pronóstico: aumento del 5% Y₅= 3590 + 42 (1)= $ 3.632
Y₆= 3595 + 42 (2)= $ 3.674
pronóstico definitivo= 3758 * 5%= $188 Y₇= 3596 + 42 (3)= $ 3.715,36 $ 3.716
 pronóstico definitivo= 3758 + 188= $ 3.946

Margen de error = Ʃ Y - Y" = $ 340 0,01352965 1,35% Y₈= 3595 + 42 (4)= $ 3.757,14 $ 3.758
ƩY $25.130

Nivel de Confiabilidad= 100% - 1,35% = 98,65%

Tabla 2.23 Cédula presupuestal N° 1. Ventas en unidades

Producto 1 2 Total
Zapatos dama ref. A1 $986,48 $2.959,43 $3.946
Total $986 $2.960 $3.946

Tabla 2.24 Cédula presupuestal N° 2. Ventas en unidades por zona

Producto Norte centro Suroccidente Total

Zapatos dama ref. A1 $1.183,77 $2.762,13 $3.946
Total $1.184 $2.762 $3.946

Tabla 2.25 Cédula presupuestal N° 2. Ventas en zona por semestre

Producto 1 2 Total
Norte centro $296 $888 $1.184
Suroccidente $691 $2.072 $2.762
Total $987 $2.960 $3.946