Caso práctico –presupuesto maestro

La siguiente información se relacionada con la empresa de manufactura:

Precio de venta promedio Bs. 56

Ventas estimadas por sucursal (unidades) es:

Mes 1 2 3 4 5
Enero 675 800 350 1010 915
Febrero 640 895 410 975 875
Marzo 705 860 295 1120 1105

Inventario de artículos terminados deseados:

1 de enero…………………………………….. 2.046
31 de enero………………………………….. 2.015
28 de Febrero………………………………. 1.959
31 de marzo …………………………………. 2.061

- Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
- Costo de los materiales directos por unidad: Bs. 44
- Inventario Final deseado de materiales directos: 55% para la producción del mes siguiente.
- Producción, Abril: 2.167

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para
terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados.
Estas son las siguientes:

HORAS POR UNIDAD COSTO POR HORA

Enero 0,834409 3,595359
Febrero 0,830115 3,613957
Marzo 0,856078 3,504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta Bs 0,50

Impuestos sobre la nomina 0,20
Mantenimiento 0,25
Calefacción y Luz 0,05
Energía 0,10
Varios 0,02
Gastos de ventas variables como porcentaje del total de ventas en bolivianos.

Comisiones 0,40 %
Viajes 0,20 %
Publicidad 0,30 %
Cuentas incobrables 0,10 %

Costos y gastos fijos por mes:

Sueldo personal de venta Bs. 3.400 ventas

Salarios personal administrativo 3.450 (administrativos)
Depreciación de equipo de planta 2.500 (producción)
Impuestos 250 (administrativos)
Seguros 500 (administrativos)
Impuestos de fabrica 1.000(producción)
Seguros 700 (producción)
Materiales indirectos 1.500 (producción)
Mano de obra indirecta 700 (producción)
Supervisión 950 (producción)
Mantenimiento 600 (producción)
Calefacción y luz 400 (producción)
Energía 350 (producción)
Suponga que:

 Este año aplicaran una política de venta al crédito: 80% al contado y 20% el siguiente mes.
 Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
 Nos emiten factura por concepto de compra de materia directo, mantenimiento, calefacción y
luz, energía, viajes y publicidad.
 Los materiales directos se pagan cuando se reciben
 Los impuestos IVA e IT se pagan mensualmente
 El saldo de caja al 01 de enero es de Bs. 50.000
 Por política de define un saldo mínimo de caja de Bs. 10.000

Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos para la empresa manufacturera,
para el primer trimestre de 2020

a) Ventas en unidades y bolivianos

b) Producción
c) Compra de materiales directos
d) Mano de obra directa
e) Costos indirectos de fabricación
f) Gastos de ventas
g) Gastos administrativos
h) Presupuesto de efectivo