Caso práctico de determinación del presupuesto de u

Instrucciones:
1.- Siguiendo el orden del procedimiento para presupuesto de utilidades, completar el presupuesto de
determinación de las siguientes utilidades:
a) La utilidad bruta
b) La utilidad departamental
c) La utilidad de operación
d) La utilidad financiera
e) la utilidad antes de ISR y PTU y
f) utilidad neta.
2.- Calcular las estadísticas de habitaciones por los 12 meses y el acumulado del presupuesto, conside
anotadas en el formato del presupuesto.
el presupuesto de utilidad

mpletar el presupuesto de operación del hotel, considerando la

o del presupuesto, considerando las tarifas promedio por cuarto,

HOTEL MODELO
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MONTO % SIMPLIF
TOTAL CUARTOS DISPONIBLES 54,750
TOTAL CUARTOS OCUPADOS 39,420
PORCENTAJE DE OCUPACIÓN 72%
TARIFA PROMEDIO DE CUARTO OCUPADO 870

INGRESOS
HABITACIONES 34,295,400 64%
ALIMENTOS Y BEBIDAS 15,432,930 29%
OTROS DEPARTAMENTOS 4,040,576 8%
TOTAL INGRESOS 53,768,906 100.00%
COSTO DE VENTAS
ALIMENTOS Y BEBIDAS 4,321,220 8.04%
OTROS DEPARTAMENTOS 1,200,339 2.23%
TOTAL COSTO DE VENTAS 5,521,559 10.27%
UTILIDAD BRUTA 48,247,347 89.73%

NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS

HABITACIONES 9,144,300 17.01%
ALIMENTOS Y BEBIDAS 4,550,365 8.46%
OTROS DEPARTAMENTOS 850,634 1.58%
TOTAL NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS 14,545,299 27.05%

PROVISIÓN DE EQUIPO DE OPERACIÓN

HABITACIONES 236,800 0.44%
ALIMENTOS Y BEBIDAS 495,600 0.92%
OTROS DEPARTAMENTOS 130,562 0.24%
TOTAL PROVISIÓN Y EQUIPO DE OPERACIÓN 862,962 1.60%

OTROS GASTOS DIRECTOS

HABITACIONES 1,822,518 3.39%
ALIMENTOS Y BEBIDAS 1,260,352 2.34%
OTROS DEPARTAMENTOS 290,560 0.54%
TOTAL OTROS GASTOS 3,373,430 6.27%

TOTAL COSTOS Y GASTOS DEPARTAMENTAL 24,303,250 45.20%

UTILIDAD DEPARTAMENTAL
HABITACIONES 23,091,782 42.95%
ALIMENTOS Y BEBIDAS 4,805,393 8.94%
OTROS DEPARTAMENTOS 1,568,481 2.92%
TOTAL UTILIDAD DEPARTAMENTAL 29,465,656 54.80%
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTALES
NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS
ADMINISTRACIÓN Y GENERALES 5,896,817 10.97%
MERCADOTECNIA (VENTAS Y PUBLICIDAD) 3,960,254 7.37%
MANTENIMIENTO Y ENERGÍA 980,635 1.82%
TOTAL NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS 10,837,706 20.16%

OTROS GASTOS 0.00%

ADMINISTRACIÓN Y GENERALES 2,635,421 4.90%
MERCADOTECNIA (VENTA Y PUBLICIDAD) 2,440,864 4.54%
MANTENIMIENTO Y ENERGÍA 1,050,632 1.95%
TOTAL OTROS GASTOS 6,126,917 11.39%

TOTAL GASTOS INDIRECTOS 16,964,623 31.55%

UTILIDAD O PÉRDIDA DE OPERACIÓN 12,501,033 23.25%

0.00%
PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS 0.00%
PRODUCTOS FINANCIEROS 148,900 0.28%
GASTOS FINANCIEROS 216,932 0.40%
UTILIDAD O PÉRDIDA FINANCIERA 12,433,001 23.12%

OTROS PRODUCTOS Y GASTOS

OTROS PRODUCTOS 78,632 0.15%
OTROS GASTOS 79,860 0.15%
ASISTENCIA TÉCNICA 4,301,512 8.00%
UTLIDAD ANTES DE ISR Y PTU 8,130,260 15.12%
ISR 2,439,078 4.54%
PTU 813,026 1.51%
UTILIDAD NETA 4,878,156 9.07%
 PRÁCTICA

HOTEL MODELO
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

150

PRESUPUESTO 2016 150 CUARTOS

TOTAL % ENERO FEBRERO
TOTAL CUARTOS DISPONIBLES 54,750 4650 4200
TOTAL CUARTOS OCUPADOS 38,074 3,042 3,039
PORCENTAJE DE OCUPACIÓN 70% 65% 72%
TARIFA PROMEDIO POR CUARTO OCUPADO 879 950 850
INGRESOS
HABITACIONES 33,263,014 63.7% 2,890,365 2,582,865
ALIMENTOS Y BEBIDAS 14,968,356 28.7% 1,300,664 1,162,289
OTROS DEPARTAMENTOS 3,991,562 7.6% 346,844 309,944
TOTAL INGRESOS 52,222,932 100.0% 4,537,873 4,055,098
COSTO DE VENTAS
ALIMENTOS Y BEBIDAS 3,672,777 7.0% 321,589 288,178
OTROS DEPARTAMENTOS 1,916,231 3.7% 167,786 150,354
TOTAL COSTO DE VENTAS 5,589,008 10.7% 489,375 438,532
UTILIDAD BRUTA 46,633,924 89.3% 4,048,498 3,616,566
NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS
HABITACIONES 22,731,890 43.5% 1,990,411 1,783,618
ALIMENTOS Y BEBIDAS 7,806,702 14.9% 681,227 615,225
OTROS DEPARTAMENTOS 758,175 1.5% 66,387 59,489
TOTAL NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS 31,296,767 59.9% 2,738,024 2,458,331
PROVISIÓN DE EQUIPO DE OPERACIÓN
HABITACIONES 205,377 0.4% 17,830 15,927
ALIMENTOS Y BEBIDAS 429,835 0.8% 37,316 33,335
OTROS DEPARTAMENTOS 113,237 0.2% 9,831 8,782
TOTAL PROVISIÓN Y EQUIPO DE OPERACIÓN 748,449 1.4% 64,976 58,044
OTROS GASTOS DIRECTOS
HABITACIONES 1,580,675 3.0% 137,225 122,585
ALIMENTOS Y BEBIDAS 1,093,107 2.1% 94,897 84,773
OTROS DEPARTAMENTOS 252,004 0.5% 21,878 19,543
TOTAL OTROS GASTOS 2,925,785 5.6% 254,000 226,901
TOTAL GASTOS DIRECTOS 3,674,235 7.0% 318,977 284,945
UTILIDAD DEPARTAMENTAL
HABITACIONES 5,072,295 9.7% 423,310 372,557
ALIMENTOS Y BEBIDAS 5,638,712 10.8% 487,224 428,957
OTROS DEPARTAMENTOS 951,914 1.8% 80,963 71,776
TOTAL UTILIDAD DEPARTAMENTAL 11,662,922 22.3% 991,497 873,290
GASTOS INDIRECTOS:
NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS
ADMINISTRACIÓN Y GENERALES 3,587,415 6.9% 314,115 281,480
MERCADOTECNIA (VENTAS Y PUBLICIDAD) 935,229 1.8% 81,889 73,381
MANTENIMIENTO Y ENERGÍA 1,432,637 2.7% 125,442 112,409
TOTAL NÓMINA Y GASTOS RELACIONADOS 5,955,280 11.4% 521,446 467,271
OTROS GASTOS
ADMINISTRACIÓN Y GENERALES 1,279,069 2.4% 108,737 95,773
MERCADOTECNIA (VENTA Y PUBLICIDAD) 859,012 1.6% 73,027 64,321
MANTENIMIENTO Y ENERGÍA 212,708 0.4% 18,083 15,927
TOTAL OTROS GASTOS 2,350,788 4.5% 199,847 176,021
TOTAL GASTOS INDIRECTOS 8,306,068 15.9% 721,293 643,292
UTILIDAD O PÉRDIDA DE OPERACIÓN 3,356,854 6.4% 270,204 229,998
PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS 144,619 0.3% 12,567 11,230
GASTOS FINANCIEROS 22,549 0.0% 1,974 1,769
UTILIDAD O PÉRDIDA FINANCIERA 3,478,924 6.7% 280,796 239,458
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS
OTROS PRODUCTOS 81,921 0.2% 8,047 5,892
OTROS GASTOS 83,200 0.2% 8,173 5,984
ASISTENCIA TÉCNICA 4,481,442 8.6% 440,233 322,320
UTLIDAD ANTES DE ISR Y PTU 7,959,087 15.2% 720,903 561,686
ISR 2,387,726 4.6% 216,271 168,506
PTU 795,909 1.5% 72,090 56,169
UTILIDAD NETA 4,775,452 9.1% 432,542 337,012
1 DE DICIEMBRE DEL 2016

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

4650 4500 4650 4500 4650 4650
3,688 3,264 3,780 3,688 2,586 2,301
79% 73% 81% 82% 56% 49%
800 950 850 800 950 950

2,950,236 3,100,526 3,213,082 2,950,485 2,456,352 2,186,089

1,327,606 1,395,237 1,445,887 1,327,718 1,105,358 983,740
354,028 372,063 385,570 354,058 294,762 262,331
4,631,871 4,867,826 5,044,539 4,632,261 3,856,473 3,432,160

321,533 341,442 350,844 320,949 265,164 243,456

167,756 178,144 183,049 167,452 138,347 127,021
489,289 519,586 533,894 488,401 403,511 370,477
4,142,581 4,348,240 4,510,645 4,143,860 3,452,962 3,061,683

1,990,061 2,113,286 2,171,479 1,986,449 1,641,180 1,506,820

681,114 720,444 739,017 679,962 569,764 526,881
66,374 70,484 72,425 66,254 54,738 50,257
2,737,550 2,904,214 2,982,921 2,732,665 2,265,682 2,083,958

18,244 19,150 19,865 18,250 15,207 13,484

38,183 40,079 41,576 38,195 31,827 28,220
10,059 10,558 10,953 10,062 8,385 7,434
66,486 69,787 72,393 66,507 55,418 49,138

140,414 147,385 152,890 140,458 117,039 103,777

97,103 101,923 105,730 97,133 80,938 71,766
22,386 23,497 24,375 22,393 18,659 16,545
259,903 272,806 282,995 259,983 216,637 192,088
326,389 342,593 355,389 326,490 272,055 241,227

479,983 479,262 518,004 484,379 417,761 318,552

511,206 532,791 559,564 512,429 422,830 356,873
87,453 89,379 94,768 87,898 74,634 61,074
1,078,642 1,101,433 1,172,336 1,084,706 915,225 736,499
314,060 333,507 342,690 313,490 259,002 237,798
81,875 86,944 89,338 81,726 67,521 61,993
125,420 133,186 136,854 125,192 103,432 94,965
521,354 553,637 568,882 520,408 429,955 394,755

118,294 120,794 128,570 118,959 100,372 80,772

79,445 81,124 86,346 79,892 67,409 54,246
19,672 20,088 21,381 19,783 16,692 13,432
217,412 222,006 236,297 218,634 184,473 148,449
738,766 775,643 805,179 739,042 614,428 543,205
339,875 325,790 367,157 345,663 300,796 193,294

12,827 13,480 13,970 12,828 10,680 9,505

1,974 2,096 2,154 1,970 1,628 1,495
350,728 337,174 378,972 356,521 309,848 201,304

7,496 7,819 7,899 5,189 3,488 7,809

7,613 7,941 8,022 5,270 3,542 7,931
410,066 427,713 432,085 283,876 190,783 427,180
760,677 764,765 810,934 640,316 500,577 628,362
228,203 229,430 243,280 192,095 150,173 188,509
76,068 76,477 81,093 64,032 50,058 62,836
456,406 458,859 486,561 384,189 300,346 377,017
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
4500 4650 4500 4650
3,236 2,988 3,351 3,111
72% 64% 74% 67%
850 800 800 1000

2,750,860 2,390,562 2,680,632 3,110,960

1,237,887 1,075,753 1,206,284 1,399,932
330,103 286,867 321,676 373,315
4,318,850 3,753,182 4,208,592 4,884,207

310,623 264,001 300,473 344,523

162,064 137,739 156,769 179,751
472,687 401,740 457,242 524,275
3,846,163 3,351,442 3,751,350 4,359,933

1,922,536 1,633,976 1,859,718 2,132,355

659,563 567,464 639,513 726,530
64,122 54,498 62,027 71,120
2,646,221 2,255,939 2,561,258 2,930,005

16,939 14,760 16,521 19,201 0

35,451 30,891 34,577 40,186 0
9,339 8,138 9,109 10,587 0.00242821
61,729 53,789 60,207 69,975

130,367 113,598 127,153 147,782 0.03389539

90,155 78,558 87,932 102,198 0.02344016
20,784 18,111 20,272 23,561 0.00540387
241,306 210,268 235,358 273,540
303,035 264,056 295,565 343,514

370,395 364,227 376,767 467,099

452,719 398,839 444,262 531,018
73,793 68,381 73,499 88,296
896,907 831,447 894,528 1,086,413
303,404 257,865 293,490 336,516
79,096 67,225 76,512 87,729
121,164 102,978 117,205 134,388
503,664 428,068 487,207 558,632

98,363 91,185 98,103 119,147 0.10966965

66,060 61,239 65,885 80,018 0.07365324
16,358 15,164 16,314 19,814 0.01823796
180,781 167,587 180,302 218,978
684,446 595,655 667,509 777,611
212,461 235,793 227,019 308,803

11,960 10,394 11,655 13,526 0.00276926

1,907 1,621 1,845 2,115 0.00403453
222,514 244,565 236,829 320,213

7,642 7,081 5,671 7,888

7,761 7,192 5,759 8,012 5,759 
418,058 387,379 310,223 431,526 431,527 
640,453 631,833 546,964 751,615
192,136 189,550 164,089 225,484
64,045 63,183 54,696 75,161
384,272 379,100 328,178 450,969